Islas FeroeDetalles de Obligaciones Fiscales

Obligaciones del Empleador para Empleados en las Islas Feroe

Los empleadores en las Islas Feroe deben cumplir con las obligaciones fiscales para ellos mismos y sus empleados, las cuales varían según el estado de responsabilidad fiscal del empleado.

Obligaciones del Empleador para Empleados con Responsabilidad Fiscal Limitada

La responsabilidad fiscal limitada se aplica a los empleados que trabajan en las Islas Feroe por menos de 180 días en un período de 12 meses y no establecen residencia.

• Retención de Impuestos: Los empleadores deben retener una tasa de impuesto fija del 42% del ingreso de tipo A del empleado (ingreso gravado en la fuente). Esta tasa se reduce al 35% para empleados en barcos del registro FAS (Registro Nacional e Internacional de Barcos de las Islas Feroe) o BareBoat.
• Contribución al Mercado Laboral: Los empleadores deben retener el 3% del ingreso imponible del empleado para la contribución al mercado laboral (samhaldsfasti).

Obligaciones del Empleador para Empleados con Responsabilidad Fiscal Completa

La responsabilidad fiscal completa se aplica a los empleados que residen en las Islas Feroe o trabajan allí durante 180 días o más dentro de un período de 12 meses.

• Retención de Impuestos (Ingreso A): La tasa impositiva para el ingreso de tipo A es progresiva y depende del ingreso del empleado y del municipio de residencia. El impuesto nacional promedia alrededor del 40%. Además del impuesto nacional, se aplican tasas de impuestos municipales que varían entre los municipios.
• Contribución Parental (Barnsilsgjald): Los empleadores deben retener el 0.71% del ingreso de tipo A del empleado para el fondo de licencia parental para empleados de 16 a 67 años.
• Contribución al Mercado Laboral (Samhaldsfasti): Los empleadores deben retener el 3% del ingreso imponible del empleado.
• Seguro de Desempleo (ALS): Los empleadores deben retener el 1.25% del ingreso de tipo A del empleado.
• Seguro de Salud Pública (Heilsutrygd): Los empleadores deben retener una tarifa mensual (175 DKK al día de hoy) más el 0.6% del ingreso imponible.
• Tarifa de Radiodifusión Pública (Kringvarp Føroya): Los empleadores deben retener 150 DKK por mes.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Todas las empresas registradas en las Islas Feroe con ingresos anuales superiores a 20,000 DKK deben registrarse para el IVA. Las declaraciones de IVA deben presentarse trimestralmente, incluso si no ha habido actividad comercial. Las fechas de vencimiento son el 10 de mayo (T1), el 24 de agosto (T2), el 10 de noviembre (T3) y el segundo lunes de febrero (T4). La tasa estándar de IVA es del 25%.

Consideraciones Adicionales para Empleadores

• Registro: Todos los empleadores deben registrarse con las autoridades fiscales feroesas (TAKS).
• Informes: Los empleadores deben presentar informes regulares de nómina y pagos de impuestos a TAKS.
• Cumplimiento: Los empleadores son responsables de mantenerse actualizados con los cambios en las leyes y regulaciones fiscales.

A partir del 5 de febrero de 2025, esta información refleja la comprensión actual de las obligaciones fiscales de los empleadores en las Islas Feroe. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, por lo que es esencial mantenerse al tanto de las actualizaciones oficiales de TAKS.

En las Islas Feroe, las deducciones fiscales para empleados dependen de si un individuo se considera tener responsabilidad fiscal completa o limitada. Aquellos con responsabilidad completa pagan impuestos sobre la renta según un sistema progresivo, mientras que los que tienen responsabilidad limitada pagan una tasa fija sin deducciones.

Responsabilidad Fiscal Completa

Este estado se aplica a residentes o aquellos que permanezcan en las Islas Feroe por 180 días o más dentro de un período de 12 meses. Las personas con responsabilidad fiscal completa están sujetas al impuesto sobre la renta en ingresos mundiales. La tasa impositiva sobre los ingresos A (ingresos gravados en origen) es aproximadamente del 40%, variando según los ingresos y el municipio.

• Impuesto sobre la Renta: Alrededor del 40% de los ingresos A, dependiendo del nivel de ingresos y el municipio. Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa puede cambiar a medida que aumentan los ingresos. El sistema fiscal opera bajo el sistema de pago según el nivel que se gana (PAYE), lo que significa que los impuestos son retenidos por los empleadores.
• Impuesto Municipal: Varía según el municipio.
• Contribución Parental: 0.71% para aquellos de 16 a 67 años.
• Contribución al Mercado Laboral (Samhaldsfasti): 3% de los ingresos imponibles.
• Fondo de Beneficio por Desempleo (ALS): 1.25% de los ingresos imponibles.
• Seguro de Salud Público (Heilsutrygd): DKK 175 por mes + 0.60% de los ingresos imponibles.
• Cargo por el Servicio Público de Radiodifusión (Kvf): DKK 150 por mes (DKK 50 para mayores de 67 años; exento para menores de 23 años). Hay excepciones para estudiantes.

Existen deducciones disponibles para aquellos con responsabilidad fiscal completa, como la asignación por hijo (la cantidad varía según la edad del hijo). Se requiere la presentación de declaraciones de impuestos para declarar todos los ingresos (nacionales y extranjeros).

Responsabilidad Fiscal Limitada

Se aplica a individuos que trabajan temporalmente en las Islas Feroe por menos de 180 días.

• Impuesto sobre la Renta: Una tasa fija del 42% de los ingresos A.
• Contribución al Mercado Laboral: 3% de los ingresos imponibles.

Aquellos con responsabilidad fiscal limitada no son elegibles para deducciones como la asignación por hijo o el subsidio de interés. Tampoco declaran ingresos extranjeros en las declaraciones de impuestos ya que solo son responsables por los ingresos con fuente en las Feroe. Los empleados de FAS (Registro Nacional e Internacional de Buques de las Islas Feroe) o barcos BareBoat pagan una tasa impositiva del 35%.

Información General

• Cuenta Bancaria: Requerida para recibir salario y pagar impuestos. Las Islas Feroe tienen cuatro bancos principales: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi y Suðuroya Sparikassi.
• Año Fiscal: Sigue el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Administración Tributaria (TAKS): La autoridad fiscal feroesa.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con TAKS o un asesor fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

En las Islas Feroe, la tasa estándar de IVA es del 25% a partir de 2025. Esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 25% (Esta es la tasa más común)

Umbrales de Registro

• Las empresas con ventas anuales por debajo de DKK 50,000 no están obligadas a registrarse ni a cobrar IVA. Las empresas extranjeras que operan en las Islas Feroe siguen las mismas reglas.

Presentación y Pago

• Declaraciones: Las empresas registradas en IVA deben presentar declaraciones trimestrales.
• Fechas Límite: Las fechas límite son un mes y diez días después del final de cada trimestre. Las fechas límite específicas de 2025 son el 10 de mayo (Q1), 24 de agosto (Q2), 10 de noviembre (Q3) y 10 de febrero de 2026 (Q4).
• Pagos: Los pagos de IVA vencen en las mismas fechas que las declaraciones. Las penalizaciones por presentación tardía son el 1% del IVA debido, con un mínimo de DKK 300 y un máximo de DKK 1,000. El interés por pagos atrasados es del 0,7% mensual.
• Reembolsos: Los saldos negativos de IVA se reembolsan dentro de las tres semanas posteriores a la declaración.

Exenciones y Casos Especiales

• Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo algunas actividades culturales y deportivas, transporte personal, transacciones financieras y de seguros, y actividades literarias/artísticas.
• Embarcaciones (plataformas) de más de 5 GT están exentas de IVA de importación.
• Las empresas extranjeras pueden utilizar zonas designadas exentas de aduanas e IVA para bienes utilizados en alta mar, evitando IVA y derechos de aduana. Actualmente, tales zonas existen en Tórshavn y Runavík.
• Las compras libres de impuestos están disponibles para no residentes en compras superiores a DKK 300. Después de un cargo por servicio, los reembolsos varían del 12% al 18% del IVA pagado, reclamables en el aeropuerto, ferry o Visit Norðoy en Klaksvík.
• Las compras de autos eléctricos o de hidrógeno califican para reembolsos de IVA. Para los autos registrados en 2025, el reembolso máximo es de DKK 52,200. Los sistemas de bombas de calor también califican para reembolsos hasta el 31 de diciembre de 2026, sujeto a ciertos requisitos.

Impuesto Turístico

A partir de octubre de 2025, se implementará un impuesto turístico para todos los visitantes a las Islas Feroe.

Tenga en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con fuentes oficiales para las últimas regulaciones.

Las Islas Feroe ofrecen disposiciones y esquemas fiscales selectos para apoyar a las empresas y residentes.

Incentivos Fiscales para Empresas

• Tasa Competitiva de Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa de impuesto sobre la renta corporativa es del 18%.
• Exención Fiscal sobre Ingresos de Fuentes Extranjeras: Las empresas están generalmente exentas de pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de las Islas Feroe.
• Deducciones Fiscales para Gastos de Investigación y Desarrollo (I+D): Las empresas dedicadas a actividades de I+D pueden deducir los gastos que califiquen.
• Esquemas de Desarrollo Regional: El gobierno feroés ofrece beneficios fiscales e incentivos para inversiones en regiones o industrias específicas.

Disposiciones Fiscales Individuales

• Tasa Estándar de Impuesto: Para aquellos con responsabilidad fiscal limitada, se aplica una tasa estándar de impuesto del 42% a todos los ingresos obtenidos en las Islas Feroe. Esta tasa se reduce al 35% para quienes trabajan en barcos FAS o de fletamento.
• Exención de Pensión: Los empleados con contratos de duración determinada pueden estar exentos de contribuciones a la pensión por hasta 60 meses.
• Deducción Fiscal para Trabajadores Extranjeros: Puede estar disponible una deducción fiscal de hasta el 30% para trabajadores extranjeros.
• Deducción para Pescadores: Los pescadores son elegibles para una deducción del 14%, con un máximo anual de DKK 65,800 (basado en el 14% de DKK 470,000).
• Deducciones para Estudiantes y Padres: Hay deducciones disponibles para estudiantes y padres. Para estudiantes de países específicos (incluyendo las Islas Feroe), que estudian o realizan aprendizajes en Dinamarca, puede aplicarse una deducción de hasta DKK 48,000 (2023) o DKK 46,600 (2022).
• Asignación por Hijos: Se otorga una asignación por hijos a través de impuestos nacionales y municipales. El monto varía dependiendo de la edad del niño: DKK 9,200 por año para niños menores de 7 años.
• Subsidio de Intereses: Aquellos con plena responsabilidad fiscal pueden recibir un subsidio de intereses de hasta DKK 35,000 por año, cubriendo el 35% de los intereses sobre deudas para viviendas ocupadas por sus propietarios en las Islas Feroe.
• Asignación Familiar: Las familias de bajos ingresos pueden calificar para una asignación familiar.
• Reembolso del Impuesto Retenido en Dividendo: Se aplica un impuesto retenido del 35% a los dividendos. Los accionistas nórdicos pueden reclamar un reembolso del 20%, resultando en un impuesto mínimo del 15%. Reembolsos similares están disponibles para accionistas residentes en países con tratados fiscales (por ejemplo, Reino Unido, Suiza, India).

Otros Impuestos y Contribuciones

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): El IVA se aplica a importaciones y ventas, deducible para fines de ingresos. Las empresas que no pagan IVA están sujetas a un impuesto del empleador.
• Impuesto Turístico: A partir de octubre de 2025, se implementará un impuesto turístico por persona por día, independientemente del tipo de alojamiento. Financiará esfuerzos de protección de la naturaleza local. Los pasajeros de cruceros pagarán aproximadamente EUR 9 por desembarco.
• Contribuciones Obligatorias: Los residentes con responsabilidad fiscal plena contribuyen a varios fondos:
  • Fondo de Pensión Suplementaria del Mercado Laboral (AMEG): 3% del ingreso imponible.
  • Seguro Nacional de Salud: DKK 175 por mes y 0.7% del ingreso imponible.
  • Fondo de Beneficio Parental (Barsilskipanin): 0.86% del ingreso A. Aquellos con ingreso B o trabajadores por cuenta propia deben tener una póliza de seguro parental (prima anual de DKK 500).
  • Licencia de Receptor de Transmisión (Kringvarpsgjald): DKK 173 por mes (edades 24-66), DKK 71 por mes (edad 67+).
  • Seguro de Desempleo (ALS): 0.8%.

Responsabilidad Fiscal

La responsabilidad fiscal depende de la residencia y la duración de la estancia (más de 180 días en un período de 12 meses activa la plena responsabilidad fiscal). Aquellos con responsabilidad limitada no son elegibles para ciertos beneficios (por ejemplo, crédito fiscal por hijos, subsidio de intereses). También deben solicitar un P-tal temporal (número de registro civil).

Esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con profesionales fiscales o las autoridades fiscales feroesas (TAKS) para obtener la información más actualizada.