IrlandaDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Irlanda tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo el PAYE, PRSI, USC y otros impuestos relacionados con la nómina.

PAYE (Pay As You Earn)

• Tasas del Impuesto sobre la Renta: 20% (tasa estándar), 40% (tasa superior)
• Límite del Tipo Estándar (SRCOP): €44,000 (aumentado en €2,000 desde 2024)
• Créditos Fiscales: €2,000 (Personal, Empleado e Ingresos Ganados; aumentado en €125 desde 2024)

PRSI (Seguro Social Relacionado con el Pago)

• Tasa del Empleado: 4.1%, aumentando a 4.2% desde el 1 de octubre de 2025. Los empleados que ganan €352 o menos por semana están exentos.
• Tasa del Empleador:
  • 8.9% para ingresos semanales de hasta €527, aumentando a 9% desde el 1 de octubre de 2025.
  • 11.15% para ingresos semanales por encima de €527, aumentando a 11.25% desde el 1 de octubre de 2025.
• Crédito PRSI: Escala móvil de hasta €12 por semana para ingresos entre €352 y €424.

USC (Cargo Social Universal)

• Umbral de Exención: €13,000
• Tasas y Bandas:
  • 0.5% hasta €12,012
  • 2% de €12,012.01 a €27,382
  • 3% de €27,382.01 a €70,044 (reducido de 4% en 2024)
  • 8% por encima de €70,044

Salario Mínimo Nacional

• €13.50 por hora (aumentado desde €12.70 en 2024)

Otras Obligaciones del Empleador

• Requisitos Mejorados de Información (ERR): Reportar beneficios como la asignación diaria por trabajo remoto (€3.20), viajes y dietas, y la exención de beneficios menores a la Agencia Tributaria en o antes de la fecha de pago. Las sanciones por incumplimiento se aplican a partir del 1 de enero de 2025.
• Exención de Beneficios Menores: Hasta cinco beneficios no monetarios libres de impuestos por empleado al año, con un valor total que no exceda €1,500.
• Programa de Alivio Especial para Asignados (SARP): Declaración anual del empleador que vence el 23 de febrero de 2025.
• Acuerdos de Liquidación PAYE (PSA): Utilizados para liquidar las obligaciones fiscales sobre los beneficios no incluidos en la nómina. La fecha límite para la solicitud es el 31 de diciembre, con el pago debido el 23 de enero del año siguiente.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre las regulaciones fiscales y cumplan con los plazos de presentación y pago para evitar sanciones. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener aclaraciones adicionales o en circunstancias específicas.

En Irlanda, los empleadores deducen el impuesto sobre la renta, el Seguro Social Relacionado con el Pago (PRSI) y el Cargo Social Universal (USC) de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE).

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta se calcula en función de los ingresos después de deducir los gastos permitidos y los créditos fiscales. La tasa estándar es del 20% y la tasa más alta es del 40%. El límite del punto de corte de la tasa estándar (SRCOP) para 2025 es de €44,000 para individuos solteros y €88,000 para parejas casadas/socios civiles con dos ingresos. La fecha límite para la declaración de impuestos de 2025 para presentaciones en papel es el 31 de octubre y el 13 de noviembre para presentaciones en línea a través del Servicio en Línea de Ingresos (ROS).

• Crédito fiscal para empleados: €2,000 anuales para empleados, independientemente del nivel de ingresos. Si los ingresos son inferiores a €10,000, el crédito se limita al 20% del ingreso.

PRSI

Las contribuciones al PRSI financian beneficios de bienestar social. Las tasas son escalonadas según los ingresos, con variaciones para diferentes categorías de empleo.

• Clase A1 (La mayoría de las personas empleadas): 4.1% hasta el 30 de septiembre, aumentando a 4.2% a partir del 1 de octubre de 2025. Los empleadores contribuyen con 11.15% hasta el 30 de septiembre y 11.25% desde el 1 de octubre. Las personas que ganan menos de €352 por semana están exentas.

• Clase S1 (Directores propietarios): 4.1% hasta el 30 de septiembre, aumentando a 4.2% a partir del 1 de octubre, sin contribución del empleador.

USC

El USC es un impuesto sobre los ingresos brutos, con tasas y bandas ajustadas anualmente.

• Tasas 2025: 0.5% hasta €12,012, 2% de €12,012.01 a €27,382, 3% de €27,382.01 a €70,044 y 8% por encima de €70,044.

Otras deducciones y beneficios

Los empleadores también pueden deducir elementos como suscripciones a sindicatos o contribuciones a pensiones a solicitud del empleado. Los "beneficios en especie" (por ejemplo, autos de empresa, alojamiento) son generalmente gravables.

• Exención de beneficio pequeño: Los empleadores pueden proporcionar hasta cinco beneficios no monetarios libres de impuestos, con un valor total de hasta €1,500 anuales.

Requisitos de informe mejorados (ERR)

Los empleadores deben informar ciertos beneficios a Revenue, incluyendo las asignaciones diarias por trabajo remoto (€3.20), gastos de viaje y subsistencia, y beneficios bajo la Exención de Beneficio Pequeño, en o antes de la fecha de pago.

Acuerdos de Liquidación PAYE (PSA)

Los empleadores pueden utilizar PSAs para pagar el impuesto sobre la renta y el USC sobre ciertos beneficios no manejados a través de la nómina regular, con una fecha límite del 23 de enero de 2025 para el acuerdo de 2024.

Programa de Alivio para Asignados Especiales (SARP)

Los empleadores con empleados que participan en SARP deben presentar una declaración anual antes del 23 de febrero de 2025 para el año fiscal 2024.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios en Irlanda.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 23% (aplica a la mayoría de los bienes y servicios).
• Tasa Reducida 1: 13.5% (aplica a ciertos combustibles, algunos servicios de construcción, ciertos materiales impresos, servicios de restaurantes y catering, y alimentos y bebidas calientes para llevar).
• Tasa Reducida 2: 9% (aplica a gas, electricidad, instalaciones de bombas de calor, periódicos, publicaciones periódicas, publicaciones electrónicas, instalaciones deportivas y la entrada a cines, teatros, museos, galerías de arte y algunas actuaciones musicales).
• Tasa Reducida para la Agricultura: 4.8% y 5.1% aplican específicamente a ciertos suministros agrícolas como el ganado, y como una adición de tasa plana para agricultores no registrados, respectivamente.
• Tasa Cero: 0% (aplica a ciertos bienes y servicios esenciales como alimentos básicos, libros, ropa y calzado para niños, algunos productos y equipos médicos, exportaciones, y suministros intra-comunitarios a otros negocios registrados en el IVA de la UE. También aplica a la instalación de paneles solares para escuelas y residencias privadas, y el suministro e instalación de algunos productos menstruales).

Umbrales de Registro de IVA

A partir del 1 de enero de 2025:

• Solo Servicios: €42,500
• Solo Bienes: €85,000
• Bienes y Servicios Mixtos (90% o más de bienes): €85,000
• Ventas a Distancia (pedidos por correo/online desde fuera de Irlanda hacia Irlanda): €10,000
• Adquisiciones Intra-comunitarias (bienes adquiridos de otro país de la UE a Irlanda): €41,000

El registro voluntario es posible incluso si el facturación está por debajo de estos umbrales. Las empresas no establecidas que suministren bienes o servicios sujetos a impuestos a clientes gravables en Irlanda deben registrarse independientemente del volumen de negocios.

Presentación y Pago de IVA

• Frecuencia: La frecuencia bimensual es estándar, con períodos comenzando el 1 de enero, 1 de marzo, 1 de mayo, 1 de julio, 1 de septiembre y 1 de noviembre. Otras frecuencias (cuatrimestral, semestral, mensual y anual) están disponibles para empresas que cumplan con criterios específicos respecto a su obligación anual del IVA o métodos de pago.
• Plazos: Las declaraciones y pagos deben realizarse antes del 19 del mes siguiente al período gravable. Las empresas que presenten y paguen a través del Servicio en Línea de Recaudación (ROS) tienen un plazo extendido hasta el 23.
• Devolución de Detalles de Comercio (RTD): Un formulario anual de RTD detallando compras y ventas totales, desglosado por tasa de IVA, debe ser presentado por todos los comerciantes.

Bienes y Servicios Exentos de IVA

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, a menudo incluyendo servicios esenciales como:

• Educación y capacitación.
• Atención médica, de salud y dental.
• Servicios financieros y de seguros.
• Servicios postales.
• Algunos servicios de bienestar social.
• Algunas actividades deportivas y culturales.

Importaciones desde fuera de la UE

• La exención de IVA para bienes con valores de hasta €22 desde fuera de la UE ya no aplica. Todos esos bienes están sujetos a IVA.
• Los bienes valorados en más de €150 también están sujetos a derechos de aduana.
• Los derechos de consumo se aplican por separado a productos de alcohol y tabaco.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar el sitio web de los Comisionados de la Recaudación Irlandesa para obtener los detalles más recientes.

Irlanda ofrece una gama de incentivos fiscales para empresas e individuos en 2025. Estos incentivos buscan estimular la actividad económica, fomentar la inversión y recompensar comportamientos específicos. A continuación se presenta un resumen de algunos incentivos clave:

Créditos Fiscales Personales

• Crédito Fiscal Personal: €2,000 para individuos solteros, €4,000 para parejas casadas o en unión civil. Este crédito reduce directamente la obligación tributaria sobre el ingreso.
• Crédito Fiscal para Empleados: €2,000 para individuos empleados. Este crédito es específico para los trabajadores PAYE y reduce su impuesto sobre la renta.
• Crédito por Ingresos Ganados: €2,000 para individuos autónomos. Este crédito refleja el Crédito Fiscal para Empleados, pero se aplica a los autónomos.
• Crédito por Cuidador en Casa: €1,950 para parejas casadas o en unión civil donde un cónyuge se encarga del hogar.
• Crédito para Cuidador de Niño Soltero: €3,900 para padres solteros o tutores con hijos dependientes.
• Crédito por Niño Incapacitado: €3,800 para quienes cuidan de un niño con discapacidad.
• Crédito Fiscal por Edad: €245 para individuos solteros y €490 para parejas casadas o en unión civil mayores de cierta edad.
• Crédito Fiscal para Personas Ciegas: €1,950 para individuos solteros o si uno de los cónyuges es ciego, €3,900 si ambos cónyuges son ciegos.

Alivios y Deducciones Fiscales

• Alivio por Seguro Médico: Alivio fiscal del 20% sobre las primas del seguro médico.
• Alivio por Seguro Dental: Alivio fiscal del 20% sobre las primas del seguro dental.
• Alivio por Tasas de Educación de Tercer Nivel: Alivio fiscal del 20% sobre ciertas tasas universitarias de tercer nivel, con un límite de €7,000.
• Alivio por Gastos Médicos Calificados: Alivio fiscal del 20% sobre gastos médicos calificados sin exceso.
• Crédito Fiscal por Alquiler: €1,000 para individuos solteros y €2,000 para parejas casadas o en unión civil. Este es un crédito fiscal reembolsable disponible para inquilinos en Irlanda.
• Alivio por Intereses Hipotecarios: Alivio disponible para ciertos pagos de intereses hipotecarios. Los detalles de este alivio se han extendido debido al aumento de las tasas de interés en los últimos años.

Incentivos Fiscales para Empresas

• Impuesto sobre Sociedades: 12.5% sobre ingresos comerciales, haciendo de Irlanda un lugar atractivo para las empresas.
• Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D): 30% de crédito sobre gastos calificados de I+D, efectivamente una deducción del 42.5%.
• Caja de Desarrollo de Conocimiento (KDB): Una tasa de impuesto corporativo reducida sobre ingresos derivados de activos de propiedad intelectual calificados.
• Incentivo de Inversión en Empleo (EII): Alivio fiscal para individuos que invierten en empresas startup calificadas.
• Alivio para Emprendedores Nuevos (SURE): Alivio fiscal para individuos desempleados a largo plazo que inician un nuevo negocio.
• Incentivo de Capital para Start-Up (SCI): Alivio del Impuesto sobre Ganancias de Capital para inversiones en ciertas empresas startup.

Programa de Alivio para Asignación Especial (SARP)

• Este programa de alivio permite a individuos calificados excluir el 30% de sus ingresos laborales por encima de €100,000 del impuesto sobre la renta irlandés, hasta un límite máximo de ingresos de €1 millón. Esto se aplica a individuos asignados a trabajar en Irlanda por un mínimo de 12 meses, entre 2012 y 2025. El alivio está disponible por un máximo de cinco años fiscales consecutivos.

Alivio para Trabajadores Transfronterizos

• Proporciona alivio a residentes irlandeses que trabajan en otro país con el cual Irlanda tiene un Tratado de Doble Imposición (DTT), excluyendo efectivamente los ingresos por empleo en el extranjero del impuesto irlandés si se grava en el otro país.

Esta información es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar en el futuro. Para obtener la información más actualizada, consulte el sitio web de los Comisionados de Ingresos de Irlanda.