Impuestos en Irlanda

Irlanda opera un sistema fiscal completo para los ingresos por empleo, gestionado principalmente a través del sistema Pay As You Earn (PAYE). Este sistema garantiza que el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social (PRSI) y la Carga Social Universal (USC) se deduzcan directamente del salario del empleado por parte del empleador. Los empleadores desempeñan un papel crucial en calcular, deducir y remitir correctamente estas cantidades a la autoridad fiscal irlandesa, Revenue.

Comprender estas obligaciones es esencial para cualquier empresa que emplee a individuos en Irlanda, ya sean contrataciones locales o trabajadores extranjeros. Cumplir con la ley fiscal irlandesa requiere un procesamiento preciso de nóminas, una presentación oportuna de informes y el cumplimiento de reglas específicas sobre los derechos de los empleados y las contribuciones del empleador.

Obligaciones del Employer of Record y de la Seguridad Social y Impuestos sobre Nóminas

Los empleadores en Irlanda son responsables principalmente de deducir y remitir Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI) y la Universal Social Charge (USC) de los salarios de sus empleados. Además, los empleadores deben realizar sus propias contribuciones a PRSI.

Las contribuciones a PRSI financian beneficios de bienestar social como pensiones, prestación por desempleo y subsidio por enfermedad. Tanto empleadores como empleados contribuyen, siendo la clase de contribución dependiente de los ingresos del empleado y del tipo de trabajo. La PRSI del empleador representa un costo importante para las empresas.

Las tasas de contribución del empleador a PRSI para la mayoría de los empleados (Clase A) suelen estar estructuradas en función de las ganancias semanales del empleado. La estructura y las tasas para 2026 son las siguientes:

Ganancias semanales	Tasa de PRSI del empleador (Clase A)
Hasta €352	9.00%
€352.01 a €424	9.00%
€424.01 a €552	9.00%
Más de €552	11.25%

Nota: Estas tasas están vigentes hasta el 30 de septiembre de 2026. A partir del 1 de octubre de 2026, las tasas aumentarán en 0,15 puntos porcentuales, resultando en 9,15% y 11,40% respectivamente.

Los empleadores deben clasificar correctamente a los empleados a efectos de PRSI, ya que diferentes clases (por ejemplo, A, B, C, D, H, J, K, S) tienen tasas de contribución y derechos a beneficios variables. La mayoría de los empleados del sector privado están bajo la Clase A.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Bajo el sistema PAYE, los empleadores están obligados a calcular y deducir el impuesto sobre la renta de la remuneración bruta de sus empleados en cada día de pago. La cantidad de impuesto deducido depende del nivel de ingresos del empleado, de sus créditos fiscales y de su banda de tasa estándar.

Irlanda tiene un sistema progresivo de impuestos sobre la renta con dos tasas principales: la tasa estándar y la tasa más alta. La porción de ingresos gravados en cada tasa se determina por la banda de tasa estándar, que varía según las circunstancias del individuo (por ejemplo, soltero, casado, pareja con un solo ingreso).

Tasas de Impuesto sobre la Renta y Bandas de Tasa Estándar para 2026:

Tasa de impuesto	Banda de ingresos (soltero)	Banda de ingresos (pareja casada, un solo ingreso)	Banda de ingresos (pareja casada, dos ingresos)
Estándar (20%)	Hasta €44,000	Hasta €53,000	Hasta €53,000 (más hasta €35,000 por segundo ingreso, máx. €88,000 total)
Más alta (40%)	Excediendo €44,000	Excediendo €53,000	Excediendo €88,000

Nota: La banda de tasa estándar para parejas casadas con dos ingresos puede ser repartida entre los cónyuges, hasta un máximo de €44,000 cada uno.

Los créditos fiscales reducen directamente la cantidad de impuesto sobre la renta a pagar. Cada empleado tiene derecho a ciertos créditos fiscales personales (por ejemplo, el Crédito de Impuesto al Empleado y el Crédito Fiscal Personal). Otros créditos adicionales pueden aplicarse según las circunstancias individuales. Los empleadores reciben información sobre créditos fiscales y bandas de tarifa estándar para cada empleado directamente de Revenue, típicamente a través del sistema PAYE Modernisation, que guía la deducción correcta del impuesto.

La Carga Social Universal (USC) es otro impuesto deducido de los ingresos brutos. Se aplica a los ingresos brutos antes de las contribuciones a pensiones, pero después de PRSI. Las tasas de USC también son escalonadas según los ingresos.

Tasas y Bandas de la Carga Social Universal (USC) para 2026:

Banda de ingresos (anual)	Tasa USC
Hasta €13,000	0%
€0 a €12,012	0.5%
€12,012.01 a €28,700	2%
€28,700.01 a €70,044	3%
Excediendo €70,044	8%
Ingresos por cuenta propia superiores a €100,000	Adicional 3% de recargo

Nota: Podrían aplicarse tasas diferentes a personas de 70 años o más, o que posean una tarjeta médica completa.

Deducciones y Deducciones de Impuestos y Permisos del Empleado

Los empleados en Irlanda se benefician de varios créditos fiscales y pueden ser elegibles para ciertas deducciones fiscales que reducen su carga fiscal total. Los créditos fiscales se restan directamente del impuesto sobre la renta calculado, mientras que las deducciones fiscales generalmente reducen la cantidad de ingreso gravable.

Créditos fiscales clave para 2026:

Crédito fiscal	Valor (soltero)	Valor (pareja casada)
Crédito de Impuesto al Empleado	€2,000	€2,000 (cada uno)
Crédito Fiscal Personal	€2,000	€4,000

Otras deducciones y beneficios fiscales que los empleados pueden reclamar incluyen:

• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones a planes de pensiones aprobados son generalmente deducibles de impuestos, sujetas a límites relacionados con la edad.
• Gastos Médicos: Está disponible un alivio para ciertos gastos médicos calificados.
• Alivio por Trabajo a Distancia: Se puede reclamar un gasto fijo por los costos asociados con el trabajo remoto o una parte de gastos comprobados (electricidad, calefacción, banda ancha).
• Cuotas de Matrícula: Puede estar disponible un alivio para cuotas universitarias de cursos aprobados.
• Gastos de Salud Específicos: Alivio por gastos como el costo de una póliza de seguro de salud que califique.

Los empleados son responsables de reclamar la mayoría de estos beneficios y créditos directamente a Revenue a través de su declaración de impuestos anual o actualizando su registro fiscal en línea. Revenue actualiza entonces el certificado de crédito fiscal del empleado, que se envía al empleador vía el sistema PAYE Modernisation, asegurando que se hagan las deducciones correctas en adelante.

Fechas Límites para Cumplimiento Fiscal y Reporte

El sistema PAYE Modernisation de Irlanda requiere que los empleadores informen de los pagos y deducciones a Revenue en tiempo real, en o antes de la fecha en que se paga al empleado. Esto reemplazó al sistema anterior de declaraciones anuales (P35).

Los principales requisitos de cumplimiento y fechas límite para los empleadores incluyen:

• Presentación en tiempo real: Enviar una Solicitud de Presentación de Nóminas (PSR) a Revenue cada vez que se paguen empleados (semanal, mensual, etc.). Esta presentación detalla la remuneración bruta, las deducciones (PAYE, PRSI, USC) y los créditos fiscales utilizados para cada empleado.
• Pago mensual: Remitir la cantidad total de PAYE, PRSI y USC deducidos del pago de los empleados, más la contribución del empleador a PRSI, a Revenue antes del día 14 del mes siguiente a el período de nómina. Para empleadores que pagan electrónicamente y presentan a tiempo, el plazo se extiende hasta el 23 del mes.
• Nuevos empleados: Registrar a nuevos empleados en Revenue enviando una fecha de inicio.
• Salida: Notificar a Revenue cuando un empleado quede sin trabajo enviando una fecha de cese.
• Acceso a información fiscal: Obtener las Notificaciones de Nómina de Revenue (RPN) para cada empleado antes de ejecutar la nómina, para asegurar que se apliquen correctamente los créditos fiscales y las bandas de tasas.

El incumplimiento de estos requisitos puede resultar en penalizaciones, cargos por intereses y auditorías por parte de Revenue. Mantener registros precisos de nóminas es crucial.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Emplear trabajadores extranjeros o operar como empresa extranjera en Irlanda introduce consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: La obligación fiscal de un individuo en Irlanda depende de su estado de residencia. Por lo general, una persona es residente fiscal si pasa 183 días o más en Irlanda en un año fiscal, o 280 días en dos años fiscales consecutivos. Los no residentes generalmente solo tributan por ingresos de fuente irlandesa.
• PAYE para no residentes: Si un empleado no residente realiza tareas en Irlanda, el empleador irlandés generalmente debe operar PAYE sobre las ganancias relacionadas con el trabajo realizado en Irlanda.