TogoDetalles de Obligaciones Fiscales

En Togo, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y el IVA.

Impuesto sobre la Renta (IRPP)

El impuesto sobre la renta se calcula anualmente utilizando un sistema progresivo con tasas que van del 0% al 35%.

• XOF 0 a 900,000: 0%
• XOF 900,001 a 3,000,000: 5%
• XOF 3,000,001 a 6,000,000: 10%
• XOF 6,000,001 a 9,000,000: 15%
• XOF 9,000,001 a 12,000,000: 20%
• XOF 12,000,001 a 15,000,000: 25%
• XOF 15,000,001 a 20,000,000: 30%
• Por encima de XOF 20,000,000: 35%

Para ingresos anuales superiores a XOF 15,000,000, se aplica una fórmula específica.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social se dividen entre el empleador y el empleado. A partir de enero de 2024, la contribución total es del 31.5% del salario del empleado.

• Parte del empleador: 22.5% (incluye asignación familiar (3%), lesiones de trabajo (2%) y jubilación (12.5%))
• Parte del empleado: 9%

La base de contribución incluye el salario básico y los bonos y asignaciones imponibles, excluyendo reembolsos y beneficios familiares. No puede ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional Garantizado (SMIG). Si un empleado tiene múltiples empleadores, cada empleador contribuye proporcionalmente a la remuneración que proporciona.

Además, hay una contribución del 10% hacia el Seguro de Salud Universal, con el empleador cubriendo al menos el 50%.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar de IVA en Togo es del 18%. Ciertos sectores, como los servicios financieros, de seguros, médicos y de transporte, están exentos.

Otros Impuestos

• Impuesto Corporativo: 27%
• Impuesto sobre Nómina: 3% de los salarios brutos (Sin embargo, otra fuente indica que no existe impuesto sobre nómina en Togo)
• Impuesto sobre Propiedad: 15% del valor de alquiler de bienes inmuebles
• Impuesto de Timbre: Aplicable a varios documentos a tasas fijas o proporcionales.
• Derecho de Registro: 2% por contribución de capital; XOF 35,000 para transferencias de propiedad inmueble.

Es importante consultar fuentes oficiales o a un profesional tributario para obtener la información más actualizada, ya que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede no reflejar actualizaciones futuras.

En Togo, las deducciones fiscales para empleados abarcan diversas áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta basado en tasas progresivas y otras deducciones para aspectos como alivio familiar.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Togo se calcula utilizando tasas progresivas, lo que significa que las personas con ingresos más altos pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas impositivas varían del 0.5% al 35%. Para ingresos anuales que superen los 15,000,000 FCFA, se aplica una fórmula específica: Impuesto = (Ingreso imponible – 15,000,000 FCFA) x 0.35 + 3,021,500 FCFA. El ingreso imponible incluye salario, bonificaciones, asignaciones y beneficios en especie. Ciertas asignaciones destinadas a cubrir gastos laborales están exentas si se utilizan para su propósito previsto y no se inflan.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleados como empleadores contribuyen al sistema de seguridad social en Togo. Los empleados contribuyen con el 4% de sus ingresos mensuales brutos. Los empleadores contribuyen con el 17.5% del salario del empleado, con un 12.5% destinado a la pensión de vejez y un 2% destinado a la compensación laboral. Además, hay una contribución del 2% del empleador específicamente designada para la compensación de trabajadores, cubriendo accidentes y lesiones relacionadas con el trabajo y ocurridas durante el trayecto.

Otras Deducciones

• Deducción a Tasa Fija: Se aplica una deducción a tasa fija del 28% a la porción de ingresos hasta 10,000,000 FCFA por año.
• Alivio Familiar: Se permite una deducción de 10,000 FCFA por dependiente al mes, limitada a un máximo de seis dependientes.
• Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Los empleados pueden deducir contribuciones voluntarias o suplementarias a pensiones hasta un 6% de su ingreso neto imponible anual.
• Primas de Seguro e Intereses de Préstamos: Se permiten deducciones para primas de seguro de vida (hasta 200,000 FCFA más 30,000 FCFA por hijo dependiente, limitado a seis hijos) pagadas a compañías aseguradoras togolesas e intereses sobre préstamos para vivienda (hasta las primeras diez anualidades según el plan de pagos.)

Seguro de Salud Universal

Como parte de la implementación del seguro de salud universal en Togo, se requiere una contribución adicional. La contribución es del 10% de la remuneración mensual, dividida entre el empleador (al menos el 50%) y el empleado (el resto). La remuneración utilizada para este cálculo no puede ser inferior al salario mínimo garantizado (SMIG), actualmente fijado en 52,500 FCFA por mes. Cada empleador es responsable de su parte de las contribuciones si un trabajador tiene varios empleadores.

Información General

El año fiscal en Togo coincide con el año calendario, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Existen plazos específicos para la presentación y pago de impuestos que deben cumplirse. Pueden aplicarse sanciones por incumplimiento. Aunque esta información está actualizada hasta hoy, 5 de febrero de 2025, las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre consulte con un profesional tributario o consulte fuentes oficiales del gobierno para obtener los detalles más actualizados.

En Togo, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 18% Esta tasa se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: Una tasa reducida del 10% se aplica a servicios de alojamiento, restauración y relacionados con el turismo ofrecidos por hoteles registrados, restaurantes y operadores turísticos con licencia. Desde 2022, ciertos bienes de consumo esenciales también están exentos del IVA, incluidas algunas variedades de harina, aceite, leche y tomates en conserva. Sin embargo, siempre es recomendable verificar el estado actual de estas exenciones ya que están sujetas a cambios.

Umbral de Registro

Desde el 1 de enero de 2025, las empresas están obligadas a registrarse para el IVA si su facturación anual supera los XOF 100,000,000. Las personas o empresas involucradas en profesiones liberales, titulares de cargos públicos o que operan en sectores específicos como transporte aéreo/marítimo, carga y servicios portuarios deben registrarse para el IVA, independientemente de su facturación. Si la facturación de una empresa cae por debajo de este umbral en un año determinado, pueden continuar con sus obligaciones de IVA hasta el 31 de diciembre de 2027 o solicitar la cancelación del registro. El registro voluntario está permitido y requiere mantener las obligaciones fiscales durante al menos cinco años.

Requisitos de Presentación

• Las empresas deben presentar declaraciones mensuales de IVA antes del día 15 del mes siguiente, incluso si no se realizaron transacciones gravables.
• Las empresas recién registradas, incluidos los contribuyentes ocasionales, deben presentar una declaración de existencia a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al inicio de sus operaciones.

Bienes y Servicios Exentos

• Servicios financieros
• Servicios de seguros
• Servicios médicos
• Servicios de transporte
• Actividades relacionadas con la agricultura, pesca y ganadería
• Bienes y servicios vinculados a la lucha contra la pandemia de COVID-19 (desde 2024). Es importante notar que las exenciones están sujetas a cambios.

Métodos de Pago

El IVA se puede pagar a través de plataformas electrónicas en asociación con instituciones financieras. También están disponibles plataformas de dinero móvil.

Es importante consultar con un profesional de impuestos o con la Oficina Togolesa de Ingresos (OTR) para obtener la información más actualizada, ya que las regulaciones fiscales pueden revisarse. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Togo ofrece varios incentivos fiscales destinados a atraer inversión y promover el crecimiento económico. Estos incentivos se aplican tanto a inversionistas nacionales como extranjeros y cubren varios sectores.

Incentivos Fiscales Generales

• Incentivos del Código de Inversiones: Para inversiones que superen los 10 millones de CFA en sectores industriales, agrícolas, forestales, de energías renovables, o en suscripción de acciones/bonos, los incentivos incluyen exenciones de derechos de aduana, IVA y anticipos del impuesto sobre la renta corporativa en equipos y materiales importados por hasta cinco años. También hay incentivos adicionales basados en la creación de empleo, especialmente para inversiones en áreas rurales. La Agencia para la Promoción de Inversiones y la Zona Franca (API-ZF) facilita el proceso de solicitud, que tiene un plazo de adjudicación de 30 días.

• Incentivos Fiscales para Empresas Registradas en el Centre de Gestion Agréé (CGA): Las empresas registradas en el CGA se benefician de reducciones fiscales, especialmente durante los primeros años de operación. Las empresas bajo el régimen fiscal único pueden disfrutar de una reducción del 30% durante los primeros tres años y del 15% durante el cuarto y quinto año. Aquellas bajo el régimen real pueden deducir los costos de registro y gestión contable del CGA durante cinco años, con un límite de 300,000 CFA anuales.

• Reducción de Impuestos Especiales para PYMEs Locales (2025): Los productos naturales producidos por PYMEs locales y certificados por organismos estatales autorizados se beneficiarán de una reducción de impuestos especiales durante todo el año 2025. Las tasas específicas serán definidas por un acto regulador.

Incentivos de la Zona Franca

• Exención del Impuesto Corporativo: Exención del 100% durante los primeros cinco años, seguido de tasas reducidas (8% para los años 6-10, 10% para los años 11-20 y 20% a partir del año 21 en adelante).

• Derechos de Aduana e Impuestos: Exención del 100% en maquinaria importada, equipos, materias primas, y suministros de oficina. Reducción del 50% en vehículos comerciales. Exención del 100% en bienes manufacturados exportados.

• Impuesto sobre Nómina: Tasa fija reducida del 2% para toda la vida de la empresa.

• Otras Exenciones: Exención del 100% en el impuesto sobre licencias comerciales, impuesto sobre terrenos, IVA sobre obras y servicios, y otros derechos e impuestos no especificados.

Impuesto sobre la Renta Personal

Togo tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Los ingresos sujetos a impuesto se redondean hacia abajo al múltiplo más cercano de 1,000 CFA, y el impuesto calculado se redondea hacia abajo al múltiplo más cercano de 10 CFA. Aunque no existen créditos fiscales específicos para individuos, se disponen de ciertas deducciones, como contribuciones a la seguridad social, una deducción fija del 28% sobre ingresos de hasta 10,000,000 CFA, alivios familiares para dependientes, contribuciones a pensiones voluntarias, y primas de seguros específicas y pagos de intereses de préstamos.

Información Adicional

• Requisito de Pago Mínimo de Impuestos (2025): Se está introduciendo un requisito de pago mínimo de impuestos para anticipos del impuesto corporativo y sobre la renta en 2025. El cálculo del volumen de negocios para el impuesto mínimo de tasa única incluirá todas las fuentes de ingresos. Se aplicarán reevaluaciones del impuesto corporativo y pagos de penalidades a las empresas que no cumplan con este requisito.

Tenga en cuenta que estos detalles se basan en la información disponible al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y están sujetos a cambios. Se recomienda consultar fuentes gubernamentales oficiales o un asesor fiscal para obtener las últimas actualizaciones y detalles específicos sobre elegibilidad y procedimientos de solicitud para estos incentivos.