Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que deben cumplir. Una de ellas es la retención del IPR (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) de los salarios de los empleados para su presentación a las autoridades fiscales. Las tasas de este impuesto son progresivas y los empleadores deben referirse a los últimos tramos impositivos del Office Togolais des Recettes (OTR). La fecha límite de pago de este impuesto es mensual.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen la responsabilidad de pagar las contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Las tasas de estas contribuciones son las siguientes:

• Contribución del empleador: 17.5% del salario bruto mensual del empleado
• Contribución del empleado: 4% del salario bruto mensual del empleado (los empleadores retienen esto)

Estas contribuciones generalmente se pagan junto con el impuesto sobre la renta de forma mensual.

Otros Impuestos Potenciales

Existen otros impuestos potenciales de los que los empleadores pueden ser responsables. Estos incluyen:

• Impuesto sobre la Nómina: Este es el 3% de los salarios brutos.
• Impuesto sobre la Propiedad: Este puede aplicarse si el empleador posee bienes inmuebles.
• Impuesto de Aprendizaje e Impuesto de Formación Profesional: Estos son otros impuestos potenciales de los que los empleadores pueden ser responsables.

En Togo, todos los empleados que generan ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta del trabajo (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, IPR). Este es un sistema de impuestos progresivo con tasas variables según el nivel de ingresos. El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de las deducciones y asignaciones aplicables.

Impuesto sobre la Renta (IPR)

• Tipo: Impuesto sobre la renta del trabajo (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques)
• Elegibilidad: Todos los empleados en Togo que generan ingresos
• Tasas: Sistema de impuestos progresivo con tasas variables según el nivel de ingresos
• Cálculo: El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de las deducciones y asignaciones aplicables

Además del impuesto sobre la renta, todos los empleados en Togo están obligados a hacer contribuciones obligatorias a la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Esto se calcula en base a un porcentaje del salario bruto del empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tipo: Contribuciones obligatorias a la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)
• Elegibilidad: Todos los empleados en Togo
• Tasa: 4% del salario bruto del empleado
• Cálculo: Basado en un porcentaje del salario bruto del empleado

En Togo, la tasa estándar del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es del 18%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios, a menos que estén específicamente exentos.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios en Togo están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Servicios Financieros: Esta categoría incluye servicios como banca, seguros y algunas transacciones financieras.
• Servicios Médicos y de Salud
• Servicios Educativos
• Otras Exenciones: Hay una gama limitada de otros servicios que podrían estar exentos. Para una lista actualizada, se recomienda consultar con la Oficina Togolesa de Ingresos (OTR).

Registro y Presentación del IVA

Las empresas con una facturación imponible que exceda el umbral especificado por la OTR deben registrarse para el IVA. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente. De manera similar, los pagos de IVA suelen ser debidos cada mes.

Los incentivos fiscales son una herramienta clave utilizada por los gobiernos para estimular el crecimiento y desarrollo económico. Vienen en diversas formas, incluyendo exenciones o reducciones del impuesto sobre la renta corporativo, exenciones de aranceles de importación sobre equipos, maquinaria y materias primas. Para calificar para estos incentivos, las empresas deben cumplir con ciertos criterios, como umbrales mínimos de inversión, que varían según el sector y la ubicación, y contribuir a la creación de empleo y al desarrollo económico. El proceso de solicitud implica presentar una solicitud a la Agence de Promotion des Investissements et de la Zone Franche (API-ZF) detallando el proyecto de inversión y demostrando el cumplimiento de los criterios de elegibilidad.

Zonas de Procesamiento para la Exportación (ZPE)

Las Zonas de Procesamiento para la Exportación (ZPE) ofrecen importantes incentivos fiscales y aduaneros dentro de zonas designadas. Estos incluyen una exención del impuesto sobre la renta corporativo por 10 años, seguida de una tasa fija del 15%, y exenciones de aranceles de importación, IVA y otros impuestos. Para calificar, las empresas deben ser negocios manufactureros y agroindustriales orientados a la exportación y cumplir con los requisitos mínimos de inversión. El proceso de solicitud para las ZPE implica contactar a API-ZF para los procedimientos específicos de solicitud de ZPE.

Otros Incentivos Potenciales

Existen otros incentivos potenciales disponibles para las empresas. Estos incluyen un crédito fiscal por creación de empleo, que puede estar disponible para las empresas que creen nuevos empleos, y la depreciación acelerada para inversiones en maquinaria y equipo.