En la República Democrática del Congo, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales.

Registro

Los empleadores deben registrarse en el Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) y obtener un número de identificación fiscal (NIF) de la Dirección General de Impuestos (DGI).

Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados según la escala de impuestos progresiva. También deben pagar un impuesto único sobre la remuneración (IPR) a tasas variables dependiendo del tipo de empleado y la industria.

Las contribuciones a la seguridad social para los empleados también son responsabilidad del empleador. Estas incluyen contribuciones para la jubilación (pensión), riesgos profesionales, asignaciones familiares, el Fondo Nacional de Promoción Profesional (INPP) y la Oficina Nacional de Empleo (ONEM).

Impuesto Excepcional sobre Salarios (IER)

Los empleadores deben pagar un impuesto del 25% sobre la remuneración de los empleados expatriados. Para las empresas mineras, esta tasa se reduce al 10%.

Presentación y Pago

Los empleadores deben presentar las declaraciones de impuestos sobre la nómina y realizar los pagos antes del día 15 del mes siguiente al pago del salario y antes del día 15 del año siguiente al año del pago del salario para la declaración anual.

Sanciones

El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones que van del 20% al 40% del monto del impuesto adeudado, así como intereses del 2% mensual sobre los pagos atrasados.

Notas Adicionales

El Congo tiene dos jurisdicciones fiscales separadas: La República del Congo (Brazzaville) y la República Democrática del Congo (Kinshasa). Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es esencial consultar con un asesor fiscal o contador calificado para asegurar el cumplimiento con las regulaciones actuales.

En la República Democrática del Congo, los empleados están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sobre sus salarios y otros ingresos imponibles. La tasa del IRPF es progresiva, y varía del 0% al 40%. Los tramos y tasas impositivas están sujetos a cambios anuales. Por ejemplo, los tramos impositivos para empleados asalariados podrían ser del 0% sobre ingresos hasta CDF 546,000, del 20% sobre ingresos de CDF 546,001 a CDF 1,540,000, y del 40% sobre ingresos superiores a CDF 1,540,000.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con una parte de sus ganancias hacia la seguridad social. Esto cubre la jubilación (pensión) a una tasa del 5%, riesgos profesionales al 1.5%, asignaciones familiares al 6.5%, y el Fondo Nacional de Promoción Profesional (INPP) del 1% al 3%. Estas contribuciones son obligatorias y se deducen de los salarios de los empleados.

Impuesto Único sobre la Remuneración (IPR)

Se retiene un impuesto adicional del 7.5% para empleados residentes y del 6% para empleados no residentes de los salarios. Ciertas industrias, como las compañías petroleras, pueden tener tasas de IPR diferentes.

Impuesto Excepcional sobre los Salarios (IER)

Los empleados expatriados están sujetos a un impuesto del 25% sobre su remuneración (10% para las compañías mineras).

Contribuciones al Seguro de Salud

Los empleados pueden contribuir a un plan de seguro de salud, ya sea a través de su empleador o de manera individual. Las tasas de contribución varían dependiendo del plan y del proveedor.

Otras Deducciones Potenciales

Otras deducciones potenciales incluyen cuotas sindicales si es miembro de un sindicato, cuotas de asociaciones profesionales si es miembro de una asociación profesional, y deducciones ordenadas por el tribunal como manutención infantil o pensión alimenticia.

Notas Importantes

Las leyes y regulaciones fiscales en el Congo están sujetas a cambios. Es crucial consultar con un asesor fiscal o contador calificado para asegurar el cumplimiento con las regulaciones actuales. Los empleados deben revisar cuidadosamente sus recibos de pago para entender las deducciones específicas hechas de sus salarios.

En ambos la República del Congo y la República Democrática del Congo, las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos deben registrarse para el IVA si su facturación supera un umbral específico. Sin embargo, las empresas por debajo del umbral aún pueden registrarse voluntariamente.

República del Congo

La tasa estándar del IVA en la República del Congo es del 18%. Además de esto, se aplica un recargo del 5%, lo que efectivamente eleva la tasa total del IVA al 18.9%. Este recargo no es deducible. Existe una tasa reducida del 5% para bienes y servicios específicos.

Los servicios prestados dentro de la República del Congo que están sujetos al IVA incluyen servicios profesionales, servicios técnicos, reparaciones y mantenimiento, telecomunicaciones, transporte, hospitalidad y cualquier otro servicio prestado a cambio de una contraprestación dentro del país.

El IVA se calcula sobre el valor del servicio prestado, que generalmente incluye todos los costos, impuestos, derechos y otros cargos relacionados con el servicio, excluyendo el propio IVA. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente, con plazos para la presentación y el pago determinados por las autoridades fiscales.

República Democrática del Congo

En la República Democrática del Congo, la tasa estándar del IVA es del 16%, con una tasa reducida del 8% para ciertos bienes y servicios esenciales.

La mayoría de los servicios prestados dentro de la RDC están sujetos al IVA. Sin embargo, existen exenciones específicas, incluyendo bienes y servicios esenciales (a menudo sujetos a la tasa reducida del 8%), exportaciones y ciertos servicios financieros.

Los servicios sujetos a impuestos deben ir acompañados de facturas de IVA que cumplan con requisitos legales específicos. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente, generalmente antes del 15 del mes siguiente.

En la República Democrática del Congo, las empresas pueden beneficiarse de una variedad de incentivos fiscales. Estos incluyen exenciones y reducciones del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) para inversiones en Zonas Económicas Especiales (ZEE) y Zonas Industriales, con exención del CIT durante los primeros 6-10 años, dependiendo de la zona, y tasas reducidas de CIT de 5-15% para los años posteriores. También hay exenciones de las tasas de registro para la creación de empresas y tasas reducidas en escrituras de transferencia.

Las inversiones en áreas remotas pueden disfrutar de exención del CIT por hasta 10 años, y otros beneficios pueden incluir importaciones libres de aranceles de equipos y materiales. Las inversiones en sectores prioritarios como la agricultura, la manufactura, la infraestructura y la energía renovable pueden calificar para reducciones o exenciones del CIT, dependiendo del proyecto específico.

Las empresas recién establecidas pueden beneficiarse de una reducción del 50% en el CIT durante los dos primeros años de operación. Las empresas también pueden depreciar los activos más rápidamente, reduciendo la renta imponible en los primeros años de operación.

Las empresas que cumplan con criterios específicos, como invertir un mínimo de USD 200,000, pueden calificar para beneficios bajo el Código de Inversiones. Estos beneficios incluyen exenciones de aduanas e impuestos sobre las importaciones de maquinaria, materiales y equipos, exención de impuestos sobre las ganancias por un período de 30 días y exención del impuesto sobre la propiedad.

Otros Incentivos

En el sector minero, hay una reducción del impuesto de retención sobre los intereses pagados en préstamos extranjeros, reducción del impuesto de retención sobre dividendos y un impuesto excepcional para la remuneración de expatriados a una tasa más baja. Ciertos gastos, como los costos de capacitación y la investigación y desarrollo, pueden ser elegibles para deducciones adicionales.

República del Congo

En la República del Congo, las empresas pueden beneficiarse de la exención del CIT durante 5-6 años en Zonas Económicas Especiales y Zonas Industriales. Se aplican tasas reducidas de CIT de 10-20% para los años posteriores. Hay una tasa única del impuesto sobre la remuneración (IPR) del 2.5%, de forma permanente. También están disponibles la exención de las tasas de registro para la creación de empresas y tasas reducidas en escrituras de transferencia. Las Zonas Francas de Salud ofrecen exención del CIT durante 10 años.

Consideraciones Clave

Es crucial revisar cuidadosamente los requisitos específicos y los criterios de elegibilidad para cada incentivo para asegurar el cumplimiento. Consulte con un asesor fiscal o contador calificado para determinar los incentivos más beneficiosos para su empresa y asegurar el cumplimiento con las regulaciones. Las leyes fiscales y los incentivos en el Congo pueden cambiar con frecuencia, por lo que es importante mantenerse informado sobre cualquier actualización para asegurarse de que está maximizando los beneficios disponibles para su empresa.