Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS) - Asignación Familiar	10.035%	Salario bruto, con un tope de XAF 600,000 mensuales / XAF 7.2 millones anuales
Seguridad Social (CNSS) - Seguro de Vejez, Invalidez, Muerte	8%	Salario bruto, con un tope de XAF 1.2 millones mensuales / XAF 14.4 millones anuales
Seguridad Social (CNSS) - Accidente de Trabajo	2.25%	Salario bruto, con un tope de XAF 600,000 mensuales / XAF 7.2 millones anuales
Oficina Nacional de Formación Profesional (INPP)	1%-3%	Varía según el tamaño de la empresa (3% para hasta 50 empleados, 2% para 51-300, 1% para más de 300)

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPP) y las contribuciones a la CNSS deben realizarse antes del 15 o 20 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales que resumen la remuneración y las contribuciones generalmente deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Algunas fuentes especifican el 31 de enero para los estados de salario anual.
• Los empleadores deben registrarse ante las autoridades fiscales correspondientes y ante la Caja Nacional de Seguridad Social (CNSS).

Deducciones de impuestos laborales en la República del Congo se determinan mediante un sistema fiscal progresivo con tarifas escalonadas, contribuciones a la seguridad social y ciertas deducciones permitidas.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula en base a un sistema progresivo con los siguientes tramos (a partir del 1 de enero de 2025):

• 3%: Ingreso anual hasta 1.944.000 CDF
• 15%: Ingreso anual entre 1.944.001 y 21.600.000 CDF
• 30%: Ingreso anual entre 21.600.001 y 43.200.000 CDF
• 40%: Ingreso anual superior a 43.200.001 CDF

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con el 4% de su salario bruto al Fondo Nacional de Seguridad Social (INSS) para pensiones. Hay un techo anual de 21.952,65 EUR para esta contribución. El empleador también realiza contribuciones a la seguridad social que incluyen: Riesgos laborales del INSS (1,50%), Pensión del INSS (5%), Beneficios familiares del INSS (6,50%), Oficina nacional de formación profesional (INPP) (1,00%-3,00% dependiendo del tamaño de la empresa), y la Oficina nacional de empleo (ONEM) (0,20%). La contribución total del empleador a la seguridad social es del 14,20%.

Otras Deducciones

• Se aplica una deducción estándar del 20% del salario después de las contribuciones a la seguridad social.
• Las asignaciones familiares limitadas hasta 5.000 XAF por hijo pueden ser deducibles.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y las contribuciones a la seguridad social y remitirlo a las autoridades correspondientes. Los salarios de trabajadores temporales y consultores están gravados a una tasa fija del 15%, retenida por el empleador. Para expatriados, se aplica un impuesto adicional del 12,5% sobre su salario básico durante los primeros 10 años de un proyecto, que aumenta a 25% posteriormente para empresas mineras y sus subcontratistas. Este impuesto es deducible solo para empresas mineras. En todos los demás casos, se aplica una tasa del 25%.

Año fiscal y Administración

El año fiscal en la República del Congo va del 1 de enero al 31 de diciembre. Se consideran todos los ingresos, beneficios y deducciones aplicables para el período fiscal dentro de este marco de tiempo. Es recomendable consultar recursos oficiales del gobierno o un profesional en impuestos para las regulaciones más actualizadas, límites específicos de deducción y requisitos de cumplimiento. La información proporcionada aquí está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.