Impuestos en Burundi

En Burundi, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales y contribuciones a la seguridad social.

Impuestos para Employer of Record

• Contribuciones INSS: Los empleadores contribuyen con el 6% del salario bruto de cada empleado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) para beneficios de pensión y discapacidad.
• Seguro de Riesgos Laborales: Es obligatorio un aporte del 3% de los salarios brutos del empleado para el Seguro de Riesgos Laborales.
• Seguro adicional de Riesgos Laborales: Si los empleados realizan trabajos arduos, se requiere un aporte adicional del 8.8% de sus salarios brutos para el Seguro adicional de Riesgos Laborales.
• Impuesto sobre Trabajadores Extranjeros: Para las empresas que emplean trabajadores extranjeros, hay un impuesto del 3% calculado sobre el salario anual bruto del trabajador, pagadero anualmente desde la aprobación del permiso de trabajo.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas

• Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto sobre la renta de las empresas en Burundi es del 30%.
• Impuesto Mínimo sobre el Volumen de Negocios: Se aplica un impuesto mínimo del 1% sobre el volumen de negocios si la ganancia gravable es menor que el volumen de negocios dividido por 30.
• Incentivos para Inversionistas Registrados: Podrían aplicarse incentivos para quienes empleen a un cierto número de nacionales burundeses o inversores en Zonas de Libre Comercio, lo que conduce a tasas reducidas.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: La tasa estándar de IVA es del 18%.
• Tasas Reducidas: Se aplica una tasa del 10% a productos alimenticios importados específicos, bienes agrícolas procesados y insumos agrícolas. Las exportaciones y el transporte internacional están gravados a 0% (exentos).
• Umbral de Registro: Las empresas con un volumen de negocios bruto superior a BIF 100,000,000 (aproximadamente US$ 82,000) deben registrarse para el IVA.

Otros Impuestos y Regulaciones

• Impuesto sobre Nómina: Este impuesto se aplica tanto a empleadores como a empleados. El empleador contribuye con el 6% a la seguridad social, mientras que el empleado aporta el 4%, con un tope de BIF 450,000 por mes. La tasa total de impuestos, incluyendo varios impuestos y contribuciones, fue reportada como el 41.2% de la ganancia en 2019.
• Permisos de Trabajo: Los trabajadores extranjeros y ciudadanos de los Estados miembros de la Comunidad de África Oriental requieren permisos de trabajo para laborar en Burundi.
• Permiso de Empleo: Los empleadores deben conceder a los empleados licencia anual pagada, licencia por maternidad (12 semanas con pago completo) y licencia de paternidad (4 días con pago completo).

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o revisiones en las regulaciones.

En Burundi, los empleadores son responsables de deducir diversos impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta (IR)

Las tasas del impuesto sobre la renta individual en Burundi son progresivas, lo que significa que la tasa aumenta con el nivel de ingresos. A partir de 2017/2018, las tasas eran:

• 0% para ingresos hasta BIF 1,800,000
• 20% para ingresos entre BIF 1,800,001 y 3,600,000
• 30% para ingresos que exceden BIF 3,600,001

Las personas no residentes generalmente están sujetas a una tasa fija del 15%. Es importante señalar que estas tasas pueden estar desactualizadas. Se recomienda buscar información actualizada para el año en curso.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleadores como empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Empleador: El empleador contribuye con el 6% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Una contribución adicional del 3%, con un tope de BIF 80,000 por mes, es realizada por el empleador.
• Empleado: El empleado contribuye con el 4% de su salario bruto a la seguridad social. Para empleados que realizan trabajos arduos, la contribución es del 5.8%.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones pueden incluir:

• Contribuciones a pensiones: Si el empleador ofrece un plan de pensiones complementario.
• Cuotas sindicales: Si el empleado es miembro de un sindicato.
• Deducciones ordenadas por la corte: Como embargos o pagos de manutención infantil.
• Contribuciones del empleado a seguros de salud: Si no está completamente cubierto por el empleador.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores son responsables de:

• Registrarse ante las autoridades fiscales.
• Calcular y deducir las cantidades correctas de los salarios de los empleados.
• Remitir los impuestos y contribuciones deducidos a las autoridades correspondientes antes del 15 del mes siguiente.
• Proporcionar a los empleados recibos de sueldo que detallen su pago bruto, deducciones y pago neto.
• Mantener registros precisos de la nómina.

Información adicional

• La información proporcionada se basa en fuentes disponibles y puede no ser completamente exhaustiva o actualizada. Siempre consulte con un asesor fiscal local para conocer las regulaciones más recientes y requisitos específicos. Esta visión general es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones legales y regulatorias.

En Burundi, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado en cada etapa de producción y distribución.

Tasas de IVA en Burundi

• Tasa Estándar: 18% Esta tasa se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 10% Esta tasa más baja se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo productos alimenticios importados, productos agrícolas procesados en Burundi y insumos agrícolas.
• Tasa Cero: 0% Las exportaciones y el transporte internacional se benefician de esta tasa.

Umbral de Registro de IVA

Las empresas con un volumen de negocios bruto que supere los FBU 100,000,000 (aproximadamente US$82,000 a partir de 2025-02-05) deben registrarse para el IVA. Tenga en cuenta que las tasas de cambio pueden fluctuar, por lo que este equivalente en USD es aproximado.

Plazos de Presentación y Pago

Las declaraciones y pagos del IVA deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente a la entrega gravable. Para bienes importados, el IVA se paga cuando corresponden los derechos aduaneros. A partir de enero de 2022, ciertos contribuyentes, incluyendo negocios digitales, están obligados a cumplir con la facturación electrónica obligatoria y la presentación en tiempo real ante la Oficina Burundais des Recettes (OBR).

Bienes y Servicios Exentos

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Transacciones financieras
• Ciertas transacciones inmobiliarias
• Medicamentos, productos farmacéuticos y equipos médicos relacionados importados y producidos localmente
• Productos agrícolas no procesados vendidos por el productor
• Sellos postales y artículos similares
• Bienes elegibles para asignaciones libres de derechos
• Viajes internacionales

Reembolsos de IVA

Burundi cuenta con un sistema de reembolsos de IVA, generalmente gestionado a través de un fondo dedicado. Los contribuyentes pueden solicitar reembolsos y, si se aprueban, el reembolso se emite mediante cheque después de saldar cualquier deuda fiscal pendiente. La fecha límite para la solicitud es el 15º día del mes siguiente al año o trimestre fiscal. Los reembolsos generalmente se procesan dentro de los 90 días posteriores a la solicitud. Se aplica una penalización del 1% mensual por retrasos más allá de este plazo. Tenga en cuenta que la recuperación del IVA de entrada en ciertos artículos (como vehículos de pasajeros, reparaciones y mantenimiento relacionados, alojamiento en restaurantes y hoteles, y servicios de entretenimiento si no se suministran durante las operaciones comerciales) puede tener restricciones.

Información General sobre el IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), también conocido como Goods and Services Tax (GST) en algunos países, es una forma común de impuesto al consumo a nivel mundial. A partir de 2025-02-05, más de 170 países en todo el mundo han implementado alguna forma de IVA/GST. Las especificidades de cómo se implementa el IVA, como tasas, umbrales y exenciones, varían entre países. Las empresas que operan internacionalmente o participan en comercio transfronterizo deben prestar atención cuidadosa a las regulaciones individuales de IVA en cada jurisdicción relevante.

Burundi ofrece varias incentivos fiscales principalmente destinados a atraer inversión y aumentar el empleo.

Incentivos fiscales corporativos

• Tasa estándar: La tasa de impuesto corporativo estándar en Burundi es del 30%.
• Incentivos de empleo: Esta tasa puede reducirse en función del número de nacionales burundeses empleados:
  • Se concede una reducción del 2% a las empresas que emplean entre 50 y 200 nacionales burundeses.
  • Una reducción del 5% está disponible para las empresas que emplean a más de 200 nacionales burundeses. Estas reducciones están condicionadas a mantener los niveles de empleo durante al menos seis meses durante un período fiscal y no aplican a empleados que estén exentos del impuesto PAYE (Pay As You Earn).
• Incentivos de zonas francas: Los inversores que operan dentro de una Zona Franca se benefician de tasas de impuesto corporativo significativamente reducidas:
  • 0% durante los primeros 10 años de operación.
  • 15% a partir del undécimo año en adelante. Esto puede reducirse aún más al 10% si el inversor emplea a más de 100 empleados burundeses permanentes o reinvierte más del 25% de las ganancias realizadas durante los primeros 10 años.

Otros incentivos fiscales

• Exenciones: Se conceden exenciones de derechos de aduana para materias primas, bienes de capital, vehículos especializados y bienes fabricados dentro de la Comunidad de África Oriental (EAC) o Mercado Común para África Oriental y Meridional (COMESA). También están exentos los derechos de transferencia de propiedad (tasas de mutación). Los dividendos e intereses generados por letras del tesoro también están generalmente exentos de impuestos. Algunas actividades agrícolas y ganaderas, así como actividades pesqueras a pequeña escala, pueden estar exentas.
• Repatriación de beneficios: Se permite la repatriación libre de beneficios después del pago de impuestos.

Incentivos a la inversión

• La Autoridad Burundesa de Inversión y Promoción (API) desempeña un papel central en la promoción y facilitación de la inversión.
• Un centro de inversión de "ventanilla única" agiliza los procesos de registro empresarial.
• También pueden estar disponibles incentivos adicionales, como exenciones fiscales en compras de bienes raíces relacionadas con nuevas inversiones y reducciones de impuestos para bienes utilizados en la creación de nuevos negocios.

Criterios de elegibilidad y procedimientos de solicitud

• Para calificar para incentivos a la inversión, los proyectos generalmente deben cumplir con criterios específicos, como estar listados en sectores prioritarios, superar un umbral mínimo de inversión, cumplir con las leyes y regulaciones burundesas (incluyendo protección ambiental y laboral), y ser una inversión nueva o una extensión/modernización de un proyecto existente. También puede haber otras condiciones dependiendo del incentivo y del inversor.
• El proceso de solicitud generalmente implica presentar un expediente a la API que contenga documentos como detalles de registro de la empresa, número de identificación fiscal, estatutos sociales y un plan de negocios completo.

Información adicional (a partir del 5 de febrero de 2025)

Aunque la información anterior refleja el marco general de incentivos fiscales en Burundi, los detalles específicos y regulaciones están sujetos a cambios. Es fundamental consultar fuentes oficiales y buscar asesoramiento profesional para obtener la información más actualizada y precisa sobre elegibilidad, procedimientos de solicitud y requisitos de cumplimiento. Esta visión general es solo con fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento fiscal o legal. Siempre confirme los detalles con fuentes gubernamentales oficiales o asesores calificados para situaciones específicas.