Burundi

En Burundi, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales y contribuciones a la seguridad social.

Impuestos del Empleador

• Contribuciones al INSS: Los empleadores contribuyen con un 6% del salario bruto de cada empleado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) para beneficios de pensión e invalidez.
• Seguro de Riesgos Laborales: Una contribución del 3% del salario bruto del empleado es obligatoria para el Seguro de Riesgos Laborales.
• Seguro Adicional de Riesgos Laborales: Si los empleados realizan trabajos arduos, se requiere una contribución adicional del 8.8% de sus salarios brutos para el Seguro Adicional de Riesgos Laborales.
• Impuesto sobre Trabajadores Extranjeros: Para las empresas que emplean trabajadores extranjeros, hay un impuesto del 3% calculado en base al salario bruto anual del trabajador, pagadero anualmente desde la fecha de aprobación del permiso de trabajo.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Burundi es del 30%.
• Impuesto Mínimo sobre la Facturación: Se aplica un impuesto mínimo del 1% sobre la facturación si el beneficio imponible es menor que la facturación dividida por 30.
• Incentivos para Inversores Registrados: Pueden aplicarse incentivos para aquellos que empleen un cierto número de nacionales burundeses o inversores en Zonas de Libre Comercio, lo que lleva a tasas con descuento.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Tasa Estándar: La tasa estándar del IVA es del 18%.
• Tasas Reducidas: Una tasa del 10% se aplica a productos alimenticios importados específicos, productos agrícolas procesados e insumos agrícolas. Las exportaciones y el transporte internacional están gravados a tasa cero (0%).
• Umbral de Registro: Las empresas con una facturación bruta que exceda BIF 100,000,000 (aproximadamente US$ 82,000) deben registrarse para el IVA.

Otros Impuestos y Regulaciones

• Impuesto sobre la Nómina: Este impuesto se impone tanto a los empleadores como a los empleados. El empleador contribuye con un 6% hacia la seguridad social, mientras que el empleado contribuye con un 4%, con un tope de BIF 450,000 por mes. La tasa total de impuestos, que incluye varios impuestos y contribuciones, se reportó como 41.2% de las ganancias en 2019.
• Permisos de Trabajo: Los trabajadores extranjeros y los ciudadanos de los Estados miembros de la Comunidad de África Oriental requieren permisos de trabajo para trabajar en Burundi.
• Permisos de Ausencia de los Empleados: Los empleadores deben otorgar a los empleados licencia anual remunerada, licencia por maternidad (12 semanas con pago completo) y licencia por paternidad (4 días con pago completo).

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en los datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o revisiones en regulaciones.

En Burundi, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta (IR)

Las tasas del impuesto sobre la renta individual en Burundi son progresivas, lo que significa que la tasa aumenta con el nivel de ingreso. A partir de 2017/2018, las tasas eran:

• 0% para ingresos de hasta BIF 1,800,000
• 20% para ingresos entre BIF 1,800,001 y 3,600,000
• 30% para ingresos superiores a BIF 3,600,001

Los individuos no residentes generalmente están sujetos a una tasa fija del 15%. Es importante notar que estas tasas pueden estar desactualizadas. Se recomienda buscar información actualizada para el año en curso.

Contribuciones de Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Empleador: El empleador contribuye con un 6% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Un 3% adicional, con un tope de BIF 80,000 al mes, es aportado por el empleador.
• Empleado: El empleado contribuye con un 4% de su salario bruto a la seguridad social. Para los empleados que realizan trabajos arduos, la contribución es del 5.8%.

Otras Deducciones

Otras deducciones potenciales pueden incluir:

• Contribuciones a pensiones: Si el empleador ofrece un plan de pensiones complementario.
• Cuotas sindicales: Si el empleado es miembro de un sindicato.
• Deducciones ordenadas por la corte: Tales como embargos o pagos de manutención infantil.
• Contribuciones del empleado al seguro de salud: Si no está completamente cubierto por el empleador.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores son responsables de:

• Registrarse con las autoridades fiscales.
• Calcular y deducir las cantidades correctas de los salarios de los empleados.
• Remitir los impuestos y contribuciones deducidos a las autoridades correspondientes antes del día 15 del mes siguiente.
• Proporcionar a los empleados recibos de nómina detallando su salario bruto, deducciones y salario neto.
• Mantener registros precisos de la nómina.

Información Adicional

• La información proporcionada se basa en fuentes disponibles y puede no ser completamente exhaustiva o actualizada. Siempre consulte con un asesor fiscal local para conocer las últimas regulaciones y requisitos específicos. Este resumen es válido a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeto a cambios debido a posibles actualizaciones legales y regulatorias.

En Burundi, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica en cada etapa de producción y distribución.

Tasas de IVA en Burundi

• Tasa estándar: 18% Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa reducida: 10% Esta tasa más baja se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo productos alimenticios importados, productos agrícolas procesados en Burundi e insumos agrícolas.
• Tasa cero: 0% Las exportaciones y el transporte internacional se benefician de esta tasa.

Umbral de Registro de IVA

Las empresas con una facturación bruta que exceda los FBU 100,000,000 (aproximadamente US$82,000 al 05-02-2025) están obligadas a registrarse para el IVA. Tenga en cuenta que los tipos de cambio pueden fluctuar, por lo que este equivalente en USD es aproximado.

Plazos de Presentación y Pago

Las declaraciones y pagos de IVA deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente al suministro gravable. Para bienes importados, el IVA se paga cuando se deben los derechos de aduana. Desde enero de 2022, ciertos contribuyentes, incluidas las empresas digitales, están obligados a cumplir con la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real a la Oficina Burundesa de Ingresos (OBR).

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Transacciones financieras
• Ciertas transacciones inmobiliarias
• Medicinas importadas y producidas localmente, productos farmacéuticos y equipos médicos relacionados
• Productos agrícolas sin procesar vendidos por el productor
• Sellos postales y artículos similares
• Bienes elegibles para exenciones arancelarias
• Viajes internacionales

Devoluciones de IVA

Burundi tiene un sistema para devoluciones de IVA, generalmente manejado a través de un fondo dedicado. Los contribuyentes pueden solicitar devoluciones, y si se aprueban, la devolución se emite mediante cheque después de que se hayan liquidado las deudas tributarias pendientes. La fecha límite para la solicitud es el día 15 del mes siguiente al año fiscal o trimestre. Las devoluciones generalmente se procesan dentro de los 90 días de la solicitud. Se aplica una penalización del 1% mensual a los retrasos más allá de este plazo. Tenga en cuenta que la recuperación del IVA soportado en ciertos artículos (como vehículos de pasajeros, reparaciones y mantenimiento relacionados, alojamientos en restaurantes y hoteles, y servicios de entretenimiento si no se suministran durante operaciones comerciales) puede tener restricciones.

Información General sobre el IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), también conocido como Impuesto a los Bienes y Servicios (GST) en algunos países, es una forma común de impuesto al consumo a nivel mundial. Al 05-02-2025, más de 170 países en todo el mundo han implementado una forma de IVA/GST. Las especificidades de cómo se implementa el IVA, como las tasas, los umbrales y las exenciones, varían entre países. Las empresas que operan a nivel internacional o participan en comercio transfronterizo deben prestar atención cuidadosa a las regulaciones individuales de IVA en cada jurisdicción relevante.

Burundi ofrece varios incentivos fiscales principalmente destinados a atraer inversiones y aumentar el empleo.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto corporativo en Burundi es del 30%.
• Incentivos de Empleo: Esta tasa puede reducirse según el número de ciudadanos burundeses empleados:
  • Se concede una reducción del 2% a las empresas que emplean entre 50 y 200 ciudadanos burundeses.
  • Hay una reducción del 5% disponible para las empresas que emplean a más de 200 ciudadanos burundeses. Estas reducciones están condicionadas a mantener los niveles de empleo durante al menos seis meses durante un período fiscal y no se aplican a los empleados que están exentos del impuesto PAYE (Pay As You Earn).
• Incentivos de Zona de Libre Comercio: Los inversores que operen dentro de una Zona de Libre Comercio se benefician de tasas de impuesto corporativo significativamente reducidas:
  • 0% durante los primeros 10 años de operación.
  • 15% a partir del undécimo año. Esto puede reducirse aún más al 10% si el inversor emplea a más de 100 empleados burundeses permanentes o reinvierte más del 25% de las ganancias realizadas durante los primeros 10 años.

Otros Incentivos Fiscales

• Exenciones: Se otorgan exenciones de derechos de aduana para materias primas, bienes de capital, vehículos especializados y bienes fabricados dentro de la Comunidad de África Oriental (CAO) o el Mercado Común para el África Oriental y Meridional (COMESA). Las tasas de transferencia de propiedad (tasas de mutación) también están exentas. Los dividendos e intereses generados por letras del tesoro generalmente están exentos de impuestos. Ciertas actividades agrícolas y ganaderas, así como actividades pesqueras a pequeña escala, pueden estar exentas.
• Repatriación de Ganancias: Se permite la repatriación libre de ganancias después del pago de impuestos.

Incentivos de Inversión

• La Autoridad de Inversión y Promoción de Burundi (API) desempeña un papel central en la promoción y facilitación de inversiones.
• Un centro de inversiones de "ventanilla única" agiliza los procesos de registro empresarial.
• También pueden estar disponibles incentivos adicionales, como exenciones fiscales en compras de bienes raíces relacionadas con nuevas inversiones y reducciones de impuestos para bienes utilizados en la creación de nuevos negocios.

Criterios de Elegibilidad y Procedimientos de Solicitud

• Para calificar para los incentivos de inversión, los proyectos generalmente deben cumplir con criterios específicos, como estar listados en sectores prioritarios, exceder un umbral mínimo de inversión, adherirse a las leyes y regulaciones burundesas (incluida la protección ambiental y laboral), y ser una nueva inversión o una extensión/modernización de un proyecto existente. Puede haber otras condiciones dependiendo del incentivo y del inversor.
• El proceso de solicitud generalmente implica presentar un expediente a la API que contenga documentos como detalles de registro de la empresa, número de identificación fiscal, estatutos y un plan de negocio integral.

Información Adicional (a partir del 5 de febrero de 2025)

Aunque la información anterior refleja el marco general de incentivos fiscales en Burundi, los detalles y regulaciones específicas están sujetas a cambios. Es crucial consultar fuentes oficiales y buscar asesoramiento profesional para obtener la información más actualizada y precisa sobre elegibilidad, procedimientos de solicitud y requisitos de cumplimiento. Este resumen es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento fiscal o legal. Siempre confirme los detalles con fuentes gubernamentales oficiales o asesores calificados para situaciones específicas.