Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema de Pague-Según-Gane (PAYE). Los impuestos retenidos deben ser remitidos a la Autoridad de Ingresos de Burundi (OBR) dentro de los 15 días posteriores al final del mes en el que se debió el impuesto. Los empleadores también deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta ante la OBR.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Burundi deben hacer las siguientes contribuciones a la Seguridad Social en nombre de sus empleados:

• INSS (Pensión e Invalidez): 6% del salario bruto del empleado, con un tope de BIF 450,000 por mes.
• Seguro de Riesgo Laboral: 3% del salario bruto del empleado, con un tope de BIF 80,000 por mes.
• Seguro de Riesgo Laboral Adicional (para trabajos arduos): 8.8% del salario bruto del empleado.

Otros Impuestos y Contribuciones

Los empleadores están sujetos a un impuesto profesional sobre el total de los salarios que pagan. Las tasas varían según el sector empresarial. Los empleadores también pueden ser responsables de un Impuesto para el Desarrollo de Habilidades (SDL) a una tasa del 1% de la nómina bruta, basado en las actividades comerciales.

Consideraciones Importantes

Los empleadores deben registrarse ante la OBR y el INSS para fines fiscales. El incumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social puede resultar en sanciones significativas y cargos por intereses. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal o contador en Burundi para asegurar el cumplimiento total de todas las regulaciones relevantes.

Los empleados en Burundi están sujetos a deducciones obligatorias de sus salarios. Estas deducciones incluyen el Impuesto sobre la Renta (Impôt Professionnel sur les Revenus - IPR) y las Contribuciones a la Seguridad Social (Institut National de Sécurité Sociale - INSS).

Deducciones Obligatorias

• Impuesto sobre la Renta (Impôt Professionnel sur les Revenus - IPR): Este impuesto se retiene en la fuente, basado en una estructura de tasas progresivas.

• Contribuciones a la Seguridad Social (Institut National de Sécurité Sociale - INSS): Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario bruto al INSS. Estas contribuciones cubren pensiones (vejez, discapacidad, sobrevivientes), riesgos laborales (accidentes o enfermedades relacionadas con el trabajo) y asignaciones familiares (beneficios de maternidad, etc.).

Otras Deducciones Potenciales

• Mutuelle de la Fonction Publique (MFP): Los funcionarios públicos están obligados a contribuir al MFP, que proporciona cobertura de seguro de salud.
• Cuotas Sindicales: Si corresponde, las cuotas de membresía sindical pueden ser deducidas de los salarios.

Consideraciones Importantes

• Código Tributario: El Código Tributario de Burundi es el recurso principal para la información más reciente sobre tasas y deducciones fiscales.
• Deducciones Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para ciertas deducciones fiscales, lo que podría reducir su carga tributaria total.

Mantenerse Informado

Las leyes fiscales en Burundi están sujetas a cambios. Siempre consulte la información más reciente con un asesor fiscal para obtener la orientación más precisa y actualizada sobre las deducciones de los empleados.

La tasa estándar del IVA en Burundi es del 18%. Esto se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del país. Sin embargo, ciertos servicios esenciales como la atención médica, la educación y algunos servicios financieros pueden estar exentos de IVA. Para la lista más actualizada de servicios exentos, se recomienda consultar el Código Tributario de Burundi o el sitio web de la Oficina Burundesa de Ingresos (OBR).

IVA en Servicios Importados

Burundi puede utilizar un mecanismo de "inversión del sujeto pasivo" para servicios específicos recibidos desde fuera de sus fronteras. En esta circunstancia, el destinatario del servicio en Burundi se convierte en responsable de calcular y pagar el IVA, incluso si el proveedor es una entidad extranjera. Es importante evaluar si un servicio importado en particular es gravable bajo las regulaciones del IVA de Burundi.

Consideraciones Importantes

El tratamiento del IVA para ciertos servicios puede tener matices. Es mejor referirse al Código Tributario de Burundi o consultar a un asesor fiscal para obtener aclaraciones. La prestación de servicios a través de fronteras puede tener implicaciones de IVA más complejas en cuanto al lugar de suministro.

Mantenerse en Cumplimiento

La fuente principal de información sobre las regulaciones del IVA es el Código Tributario de Burundi. El sitio web de la OBR ofrece recursos adicionales sobre el IVA. Para situaciones complejas, transacciones internacionales o para asegurar el cumplimiento, consulte a un asesor fiscal especializado en el sistema tributario de Burundi.

El Código de Inversiones de Burundi ofrece incentivos fiscales para inversiones elegibles en varios sectores. Estos incentivos pueden incluir exenciones o reducciones del impuesto sobre la renta corporativa por un período específico, exenciones de derechos de importación e impuestos sobre equipos y materiales esenciales, y exenciones del IVA en ciertos casos.

Incentivos Específicos por Sector

Pueden existir incentivos para promover la inversión en el sector agrícola y el agroprocesamiento. Podrían estar disponibles exenciones o reducciones fiscales para fomentar inversiones en industrias manufactureras. También podría haber incentivos para apoyar el desarrollo de infraestructura y actividades turísticas. Podrían estar disponibles beneficios fiscales para negocios enfocados en exportaciones para impulsar el comercio exterior.

Incentivos Regionales

Las empresas que operan dentro de Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden beneficiarse de importantes exenciones fiscales, incluyendo exenciones del impuesto sobre la renta corporativa, IVA y derechos de importación.

Encontrar los Incentivos Adecuados

La Autoridad de Promoción de Inversiones de Burundi (API) es un recurso principal para obtener información y asistencia sobre los incentivos disponibles para las empresas. El Código Tributario de Burundi contiene detalles específicos sobre los incentivos fiscales. Para obtener asesoramiento personalizado e identificación de incentivos elegibles, se recomienda consultar a un profesional tributario en Burundi.

Consideraciones Importantes

Los incentivos generalmente tienen requisitos de elegibilidad estrictos basados en la industria, el tamaño de la inversión, la ubicación o los objetivos de creación de empleo. Por lo general, se requiere un proceso de solicitud y aprobación para calificar y recibir incentivos fiscales. Las leyes fiscales y los incentivos en Burundi pueden estar sujetos a cambios. Siempre obtenga la información más reciente de la API, el Código Tributario de Burundi o de un asesor fiscal.