Impuestos en Bermuda

En Bermuda, los empleadores enfrentan obligaciones de impuesto sobre la nómina, calculadas en función de la remuneración total y categorías específicas de empleadores.

Impuesto sobre la Nómina del Empleador

• Tarifas Generales: Las tarifas varían del 1% al 10% según la nómina anual. Aquellos con una nómina por debajo de BMD 200,000 pagan el 1%, mientras que los que superan BMD 1 millón pagan el 10%. Se aplican tarifas progresivas entre estos umbrales.
• Empresas Exentas: Estos negocios, generalmente internacionales, enfrentan una tarifa del 10.25% sobre la remuneración de los empleados. Existen algunas excepciones, como para nuevas contrataciones bermudeñas.
• Categorías Especiales: Ciertos sectores, como hoteles y restaurantes, tienen tarifas especiales. Para hoteles y restaurantes, hay una tarifa del 5% sobre la parte del empleador y una tarifa regular sobre la parte del empleado.
• Remuneración Máxima Sujeta a Impuesto: El impuesto sobre la nómina solo es aplicable hasta BMD 1 millón por empleado anualmente. Cualquier remuneración por encima de esto está exenta.

Impuesto sobre la Nómina del Empleado

• Tarifas Marginales: Se aplica un sistema progresivo con tarifas que van del 0.5% al 12.5% según las ganancias del empleado.
• Umbrales: La tarifa más baja del 0.5% se aplica a ganancias hasta BMD 48,000. Las tarifas aumentan para bandas de ingresos hasta BMD 1 millón, por encima de las cuales no se debe más impuesto sobre la nómina.
• Responsabilidad del Empleador: Aunque se calcula en función de los ingresos del empleado, los empleadores son responsables de retener y remitir esta parte junto con la suya.

Presentación y Pago

• Declaraciones Trimestrales: Las declaraciones de impuesto sobre la nómina se presentan y pagan trimestralmente, dentro de los 15 días posteriores al fin del trimestre. Los trimestres comienzan el primer día de enero, abril, julio y octubre.
• Presentación en Línea: La presentación electrónica es obligatoria para las empresas exentas y aquellas con remuneración anual superior a BMD 200,000.
• Métodos de Pago: Hay varias opciones de pago disponibles.
• Penalizaciones: La presentación tardía y el pago insuficiente resultan en penalizaciones.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

A partir de 2025, Bermuda introdujo un CIT del 15% aplicable a las empresas multinacionales (MNEs) con ingresos anuales de EUR 750 millones o más. Esto se basa en la renta contable con ajustes. Las empresas fuera de este alcance permanecen exentas del impuesto sobre la renta.

Otros Impuestos Relevantes

Aunque Bermuda no tiene VAT, impuesto sobre ventas ni impuestos especiales, existen otros impuestos como los aranceles aduaneros (generalmente 25% sobre bienes importados), impuesto a la tierra (sobre terrenos desarrollados) y impuesto a los servicios corporativos.

En Bermuda, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en contribuciones al seguro social y el impuesto sobre la nómina, que son retenidos de los salarios de los empleados por sus empleadores.

Contribuciones al Seguro Social

Las contribuciones al seguro social financian el esquema de pensiones contributivas de Bermuda. Tanto empleadores como empleados contribuyen a este esquema.

• Contribución del Empleado: BMD 35.92 por semana. Esta cantidad es igualada por el empleador.
• Contribución Total Semanal: BMD 71.84 por semana (BMD 35.92 del empleado + BMD 35.92 del empleador).
• Exenciones: Los estudiantes a tiempo completo menores de 26 años que trabajen durante las vacaciones, fines de semana o recesos de verano, y sus empleadores, están exentos. Los empleados de 65 años en adelante están exentos de contribuir, pero sus empleadores aún deben contribuir.
• Reembolsos: Los expatriados y otros empleados que contribuyen pero no califican para una pensión pueden solicitar un reembolso de sus contribuciones y las de su empleador en la edad de 65 años.

Impuesto sobre la Nómina

El impuesto sobre la nómina se grava a los empleadores en función de la remuneración del empleado, y la parte del empleado puede ser deducida de su salario. El cálculo del impuesto se realiza aplicando tasas marginales a diferentes bandas de remuneración. Aquí están las bandas y tasas aplicables a partir de hoy, 5 de febrero de 2025:

• Bandas y Tasas de Remuneración Anual (Porción del Empleado):
  • Hasta BMD 48,000: 0.50%
  • BMD 48,001 a BMD 96,000: 9.25%
  • BMD 96,001 a BMD 200,000: 10.00%
  • BMD 200,001 a BMD 500,000: 11.50%
  • BMD 500,001 a BMD 1,000,000: 12.50%
• La remuneración que exceda BMD 1,000,000 no está sujeta al impuesto sobre la nómina.
• Pago: El impuesto sobre la nómina se paga trimestralmente (15 de enero, 15 de abril, 15 de julio y 15 de octubre).

Alivio por Nueva Contratación

Un programa de Alivio por Nueva Contratación ofrece exenciones de la parte del empleador del impuesto sobre la nómina para empleados recién contratados en ciertas circunstancias. Los aspectos clave de este programa para el período 2024-2026 son:

• Empleadores Elegibles: Empresas exentas y otros empleadores con una remuneración anual superior a $500,000
• Empleados Elegibles: Empleados contratados entre el 1 de abril de 2022 y el 31 de marzo de 2026
• Para calificar, los empleadores deben ampliar su fuerza laboral en comparación con una medición base tomada en marzo de 2022.

Otros Impuestos:

Bermuda no tiene impuesto sobre la renta, impuesto sobre ganancias de capital ni retenciones a nivel del empleado. Otros impuestos aplicados incluyen aranceles de importación, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto a los servicios corporativos, un impuesto a alquileres vacacionales y derechos de aduana.

Nota Importante: Esta información se basa en los datos más recientes disponibles a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios debido a posibles futuras enmiendas legislativas. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para asesoramiento personalizado.

Bermuda no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (VAT) ni de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En cambio, la principal fuente de ingresos del gobierno proviene de los derechos de importación aduaneros, que se aplican a casi todos los bienes importados. Hay otros impuestos en Bermuda, incluyendo el impuesto sobre la nómina, el impuesto sobre servicios corporativos y el impuesto sobre la tierra. A partir del 1 de enero de 2025, entra en vigor un impuesto sobre la renta de las empresas (CIT) para las empresas multinacionales con ingresos anuales de €750 millones o más. Este nuevo CIT se establece en una tasa del 15%.

Derechos de Aduana

• Se impone un derecho de aduana en casi todos los bienes importados a Bermuda.
• La tasa estándar para la mayoría de los bienes es del 22.25%.
• Los alimentos generalmente tienen una tasa de duty más baja que varía del 5% al 15%.
• Ciertos bienes están exentos de duty, como algunos medicamentos, gafas correctivas y materiales de lectura.
• Los vehículos diseñados para transporte de pasajeros están sujetos a un duty del 75% sobre los primeros $10,000 de valor y del 150% sobre cualquier valor que exceda los $10,000. Existen diferentes tasas para vehículos con diez o más asientos y vehículos híbridos, que están gravados al 33.5%.
• Los vehículos principalmente para transportar mercancías están gravados al 33.5%.
• El duty sobre motocicletas es del 33.5%.
• Algunas exenciones del duty aduanero están disponibles en situaciones específicas, incluyendo para fabricantes locales aprobados.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)

• En vigor para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2025 o después.
• Se aplica a grupos de empresas multinacionales con ingresos anuales que superan los €750 millones.
• La tasa de CIT es del 15%.

Otros Impuestos y Derechos

• Impuesto sobre la Nómina: Se aplica a empleadores y autónomos. La presentación electrónica es obligatoria para entidades con nóminas de $200,000 o más anualmente. Se presenta trimestralmente con un período de gracia de 15 días.

• Impuesto sobre Servicios Corporativos: Un impuesto del 7% gravado sobre los ingresos brutos derivados de la prestación de servicios corporativos a empresas y asociaciones exentas. Los servicios cubiertos incluyen:

  • Administración corporativa
  • Gestión corporativa
  • Servicios de secretaría corporativa
  • Provisión de una oficina registrada
  • Servicios contables y financieros.

• Impuesto sobre la Tierra: Gravado en terrenos desarrollados basado en un valor de alquiler anual tasado (ARV). Existen exenciones para terrenos del gobierno, viviendas principales de pensionados bermudeños y ciertas organizaciones benéficas.

• Impuesto de Timbre: Se aplica a varios instrumentos legales, incluyendo transferencias de propiedades, escrituras y contratos de alquiler. Las empresas exentas generalmente no están sujetas a impuesto de timbre.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado y específico.

El panorama fiscal de Bermuda está en evolución, con nuevas medidas de impuesto sobre la renta corporativa que entrarán en vigor en 2025 para ciertas empresas multinacionales, mientras que otros incentivos fiscales permanecen vigentes.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

A partir del 1 de enero de 2025, Bermuda ha implementado un Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) aplicable a grupos de empresas multinacionales (MNE) con ingresos anuales de €750 millones o más. La tasa de CIT es del 15%. Esto se aplica incluso si una empresa posee un Certificado de Garantía Fiscal, que garantiza que no habrá nuevos impuestos hasta el 31 de marzo de 2035, para actividades exentas. El CIT se alinea con las regulaciones fiscales internacionales (Pilar Dos de BEPS de la OCDE), con el objetivo de asegurar un impuesto mínimo sobre las ganancias de las grandes MNE.

• Entidades Elegibles: Entidades constituyentes de Bermuda de grupos MNE en el alcance.
• Exenciones y Créditos: Se ofrecen ciertas exenciones, como la exclusión de ingresos por envío internacional, y créditos fiscales extranjeros. Se proporcionarán más detalles sobre créditos fiscales específicos diseñados para apoyar la economía de Bermuda.

Otros Incentivos Fiscales y Alivios

Aunque históricamente Bermuda ha ofrecido incentivos fiscales específicos limitados, existen varias formas de alivio fiscal y otros incentivos.

• Alivio del Impuesto sobre la Nómina: Los empleadores podrían calificar para alivios y exenciones del impuesto sobre la nómina para fomentar la creación de empleo. Los detalles y criterios de elegibilidad están disponibles a través del Departamento de Desarrollo Económico (EDD).
• Alivio de Aranceles Aduaneros: Este alivio puede estar disponible para apoyar nuevas empresas o expansiones, junto con otros programas de apoyo.
• Concesiones en Permisos de Trabajo: Los incentivos relacionados con permisos de trabajo tienen como objetivo ayudar a las empresas a atraer y retener talento.
• Alivio del Impuesto a la Tierra: Las personas de 65 años o más que posean y ocupen una vivienda privada con un Valor de Alquiler Anual (ARV) de hasta $45,500 pueden recibir una exención del impuesto a la tierra. Esta exención está limitada a $1,566 anualmente. Los montos por encima de este umbral de ARV son gravados. Tenga en cuenta que existen propuestas de actualizaciones para períodos futuros; consulte fuentes oficiales para las cifras más actualizadas.

Procedimientos de Solicitud

Para programas específicos de incentivos fiscales y alivios, las solicitudes y más información están disponibles a través de los organismos gubernamentales relevantes, como el Departamento de Desarrollo Económico (EDD) y la Oficina del Comisionado de Impuestos. En relación con el CIT, se espera mayor orientación administrativa, información sobre la Agencia de Impuestos Corporativos y detalles sobre un posible programa de Créditos Fiscales Reembolsables Calificados (QRTC).

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para situaciones específicas.