En Bielorrusia, los empleadores tienen responsabilidades fiscales significativas, siendo la mayor de ellas las contribuciones al Fondo de Seguridad Social (SSF). La tasa estándar para estas contribuciones es del 34% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones se utilizan para apoyar beneficios sociales financiados por el estado, como pensiones, pagos por enfermedad y beneficios por discapacidad.

Contribuciones a la Seguridad Social (CSS)

Los empleadores están obligados a hacer contribuciones al Fondo de Seguridad Social (SSF). La tasa estándar para estas contribuciones es del 34% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones se utilizan para financiar beneficios sociales proporcionados por el estado, como pensiones, pagos por enfermedad y beneficios por discapacidad.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores también son responsables de retener un impuesto sobre la renta fijo del 13% de los salarios de los empleados. Es obligatorio que estos impuestos sobre la renta retenidos se remitan de manera oportuna, típicamente dentro del mes siguiente.

Seguro Obligatorio

Los empleadores están obligados a pagar primas de seguro obligatorias por accidentes laborales y enfermedades profesionales. Las tasas de estas primas varían entre el 0.6% y el 3.6%, dependiendo de la industria y los niveles de riesgo evaluados.

Consideraciones Adicionales

La nómina mensual es estándar en Bielorrusia, aunque algunas industrias pueden dividir los pagos en un anticipo y un pago final. Los empleadores también están obligados a presentar informes a las autoridades pertinentes, incluidas las autoridades fiscales y el Fondo de Seguridad Social. Se deben observar cuidadosamente los plazos y requisitos específicos. El incumplimiento puede resultar en multas y otras sanciones.

En Bielorrusia, se aplica una tasa de impuesto sobre la renta plana del 13% a todos los residentes. Este impuesto se calcula en base a los ingresos brutos del empleado.

Los empleados en Bielorrusia también contribuyen a varios fondos de seguridad social.

Seguro de Pensión

Los empleados contribuyen con el 1% de su salario bruto al seguro de pensión. Esta contribución es retenida por los empleadores y pagada al Fondo de Protección Social.

Seguro Obligatorio por Lesiones Laborales y Enfermedades Ocupacionales

Los empleados también contribuyen al seguro obligatorio por lesiones laborales y enfermedades ocupacionales. La tasa de contribución para este seguro varía entre 0.1% y 1% según los factores de riesgo específicos de la industria. Esta contribución también es retenida por los empleadores y pagada a la Empresa Unitaria Republicana de Seguros de Bielorrusia (Belgosstrakh).

Es importante tener en cuenta que los trabajadores autónomos están obligados a hacer sus propias contribuciones al seguro de pensión y al seguro social. Además, Bielorrusia tiene tratados fiscales con varios países que pueden afectar las deducciones fiscales para empleados extranjeros.

Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre es recomendable consultar con un profesional fiscal bielorruso o revisar el sitio web oficial del gobierno para obtener la información más actualizada y precisa sobre las deducciones fiscales de los empleados.

En Bielorrusia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el principal impuesto al consumo. Es aplicable a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país, así como a las importaciones. Las empresas que prestan servicios en Bielorrusia a menudo deben navegar por las complejidades del IVA.

Principales Tasas de IVA

La tasa estándar del IVA en Bielorrusia es del 20%. Una tasa reducida del 10% se aplica a ciertos bienes y servicios, incluyendo alimentos específicos, productos para niños y productos médicos. Los servicios de telecomunicaciones están sujetos a una tasa de IVA aumentada del 25%.

Registro de IVA

Desde el 1 de enero de 2018, las empresas extranjeras que proporcionan servicios digitales a consumidores en Bielorrusia deben registrarse para el IVA, incluso sin una presencia física en el país. Las empresas residentes en Bielorrusia generalmente no pueden registrarse solo para el IVA; se necesita un registro fiscal completo. Sin embargo, los proveedores extranjeros pueden requerir únicamente el proceso de registro enfocado en el IVA.

Determinación del Lugar de Tributación de los Servicios

El lugar donde se considera que un servicio es 'suministrado' para efectos del IVA bielorruso es crucial. Generalmente, si proporcionas servicios a una empresa bielorrusa, el lugar de suministro se considera donde el cliente está establecido. La empresa bielorrusa puede ser responsable del IVA a través de un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Los servicios suministrados a consumidores bielorrusos generalmente se consideran gravables dentro de Bielorrusia. Los proveedores extranjeros generalmente necesitarían registrarse y cobrar el IVA.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios pueden estar exentos del IVA bielorruso. Estos incluyen, pero no se limitan a, servicios financieros, servicios de seguros, servicios educativos y servicios de salud.

Declaración y Presentación del IVA

Las empresas registradas para el IVA en Bielorrusia deben presentar declaraciones de IVA y remitir el impuesto debido. La frecuencia de presentación depende de factores como el tamaño del negocio y la facturación.

Las reglas del IVA para los servicios en Bielorrusia pueden ser intrincadas. Para asegurar el cumplimiento, se recomienda encarecidamente buscar la orientación de un profesional tributario con especialización en las leyes fiscales bielorrusas.

Bielorrusia ofrece una variedad de incentivos para atraer negocios y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos son particularmente prevalentes en áreas clave como las Zonas Económicas Libres (ZEL), el Parque de Alta Tecnología (PAT), áreas rurales, pequeñas ciudades y otros proyectos o zonas específicas.

Zonas Económicas Libres (ZEL)

Las empresas que operan dentro de las ZEL pueden beneficiarse de una tasa de impuesto corporativo significativamente reducida. Las ganancias obtenidas de la exportación de bienes y servicios pueden estar exentas de impuestos bajo ciertas condiciones. Además, el IVA de importación, los impuestos sobre la propiedad y otros impuestos pueden ser reducidos o exentos.

Parque de Alta Tecnología (PAT)

Las empresas registradas en el PAT pueden aprovechar un régimen fiscal especial. Esto incluye la exención del impuesto sobre la renta corporativa, la reducción de las contribuciones a la seguridad social y las exenciones de IVA.

Áreas Rurales y Pequeñas Ciudades

Las entidades legales y los empresarios que operan en áreas rurales y pequeñas ciudades pueden ser elegibles para una reducción del 50% en el impuesto sobre las ganancias. También pueden estar exentos de impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre la tierra y alquileres de terrenos de propiedad estatal.

Otros Incentivos

Las empresas en el Parque Industrial Great Stone, un parque industrial chino-bielorruso, pueden disfrutar de políticas preferenciales, incluidos incentivos fiscales y procedimientos simplificados. Las empresas que implementen proyectos de inversión significativos pueden tener derecho a beneficios fiscales personalizados.

Tenga en cuenta que se aplican criterios de elegibilidad y condiciones a cada programa de incentivos. Los incentivos fiscales están sujetos a cambios, por lo que es crucial consultar con asesores fiscales profesionales o las autoridades bielorrusas pertinentes para obtener la información más actualizada.