Guías De Empleo Global
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Publicado el:
Nov 10, 2026
Actualizado el:
Nov 10, 2026
Nuestra solución Employer of Record (EOR) facilita contratar, pagar y gestionar empleados globales.
Programa una demostraciónRevisado por Victor Anaya, CEO para LATAM en Rivermate, con más de 15 años de experiencia en servicios de Employer of Record y contratación en toda América Latina. Última actualización: 27 de octubre de 2026
La diferencia entre la cifra que aparece en la carta de oferta y el monto que sale de la cuenta bancaria de su empresa es donde las empresas cometen errores. Lo más inteligente es entender todos los costos para el empleador en México antes de firmar un contrato. No después de la primera nómina.
Cubriremos los principales costos que todo empleador debe presupuestar, para ayudarle a establecer expectativas de nómina realistas. También encontrará un ejemplo práctico en USD para que pueda entender mejor cómo se suman los costos en un escenario real.
Al presupuestar un empleado en México, debe tener en cuenta el IMSS, el INFONAVIT, las aportaciones de retiro y el impuesto estatal sobre nómina, además del salario bruto. El costo exacto depende del nivel salarial, el estado y la clase de riesgo del lugar de trabajo. El ISR se retiene del salario del empleado en lugar de pagarse como una contribución adicional del empleador.
La ley laboral mexicana separa los costos en dos grupos. El primer grupo son las contribuciones del empleador, que son pagos obligatorios que la empresa realiza además del salario. El segundo grupo son las deducciones del empleado, que se retienen del pago y se envían a las autoridades.
En este artículo nos centraremos en el primer grupo. Al elegir un socio EOR, es importante que comprenda estas leyes laborales.
Estos son los cinco factores principales que contribuyen a los costos salariales adicionales para los empleadores:
Nota: Bonos adicionales como el aguinaldo (bono de fin de año) y la prima vacacional se suman a estos costos. No son impuestos sobre nómina en sentido estricto, pero forman parte de la misma conversación presupuestaria.
Las contribuciones de seguridad social del IMSS suelen ser el mayor costo adicional que los empleadores deben absorber al contratar en México. Estas contribuciones cubren varias ramas del seguro social, cada una calculada por separado.
La rama de enfermedad y maternidad conlleva una cuota fija del 20.40% sobre la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada empleado registrado.
Las contribuciones adicionales del empleador incluyen:
El valor diario de la UMA para 2026 es de MXN 117.31. Estos componentes se aplican incluso a los empleados con salario mínimo.
La rama de retiro conlleva una contribución fija del empleador del 2% sobre el SBC. La cobertura de cesantía en edad avanzada y vejez es progresiva. Esto significa 3.150% para salarios de hasta un salario mínimo. Aumenta por rangos hasta 7.513% por encima de cuatro UMA.
La reforma de pensiones de 2020 incrementa gradualmente esta tasa hasta 2030, por lo que debe actualizar las tablas de nómina cada año. Por último, el empleado contribuye con 1.125% a la misma rama, pero eso se retiene del pago en lugar de ser pagado por el empleador.
La prima de riesgo de trabajo depende de la clase de actividad de la empresa. Va desde 0.51% para oficinas hasta 7.59% para minería y explosivos. También se ajusta anualmente según el historial de siniestralidad.
El SBC tiene un tope de 25 UMA, o MXN 2,932.75 diarios en 2026. Los salarios altos dejan de generar contribuciones adicionales al IMSS una vez que alcanzan ese límite. Esto reduce el porcentaje de la carga para el empleador a medida que aumenta el salario bruto.
Dos ramas menores completan la cuenta del IMSS, y ninguna depende del historial de riesgo de la empresa.
El seguro de invalidez y vida le cuesta al empleador 1.75% del SBC, mientras que el empleado contribuye con 0.625%. Las guarderías y prestaciones sociales cuestan al empleador 1% del SBC, y el empleado no contribuye con nada.
Juntas añaden 2.75% a los costos de nómina del empleador. Se calcula sobre el mismo SBC que las ramas más grandes y se reporta en la misma facturación bimestral.
El INFONAVIT es la subcuenta de vivienda y opera con un 5% fijo del SBC. Además, no hay rangos salariales ni clases de riesgo que compliquen el cálculo. El empleador registra al empleado ante el instituto y paga la contribución a la Subcuenta de Vivienda.
Estas contribuciones se depositan en la cuenta individual de vivienda del empleado y pueden utilizarse para comprar, construir o remodelar una casa. El artículo 29 de la Ley del INFONAVIT establece esta obligación y se aplica a toda relación laboral registrada.
La contribución comparte el mismo tope de 25 UMA que el IMSS, por lo que los salarios altos dejan de generar contribuciones adicionales al fondo de vivienda en el mismo umbral. Para fines de presupuesto, trate el INFONAVIT como una línea separada del 5% y no como parte del paquete del IMSS.
Puede considerar el SAR como parte del sistema de pensiones de México, y esto es lo que los empleadores deben saber sobre sus obligaciones:
El ISN es un costo a cargo del empleador. La empresa lo paga y no se descuenta del salario del empleado. Cada estado mexicano impone su propio impuesto sobre nómina, con tasas que varían según la ubicación. Dependiendo del estado, las tasas pueden oscilar entre 2.0% y 4.25%.
Se suma al salario bruto en el modelo de costos, junto con el IMSS, el INFONAVIT y el SAR. Por lo tanto, si un empleado gana MXN 87,500 al mes y la tasa estatal es del 3.00%, el empleador debe MXN 2,625 de ISN.
Puede considerar el ISR como el impuesto sobre la renta de las personas físicas de México (Impuesto Sobre la Renta). El impuesto está del lado del empleado en el libro contable y compartiremos la información clave que los empleadores internacionales deben conocer.
La retención del ISR utiliza una tabla mensual progresiva con tasas que van del 1.92% al 35.00%. Cada rango tiene un límite inferior, una cuota fija y un porcentaje aplicado al excedente sobre ese límite.
Para un salario mensual de MXN 87,500, el empleado cae en el rango del 34%. Eso produce una retención de aproximadamente MXN 19,986 al mes antes de aplicar cualquier subsidio. La tabla también se actualiza cada año por inflación, por lo que los límites cambian incluso cuando las tasas principales no lo hacen.
El subsidio para el empleo (subsidio para el empleo) es un crédito mensual fijo que reduce el ISR de los trabajadores de menores ingresos. Para 2026, el monto mensual es de MXN 536.22, calculado como el 15.02% de la UMA vigente. El subsidio se aplica únicamente a ingresos de hasta MXN 11,492.66 al mes.
Por lo tanto, un salario de nivel medio no califica, por lo que el cálculo de retención para quienes ganan más utiliza solo la tabla sin ninguna compensación. Tenga en cuenta que el subsidio no es una contribución del empleador, sino una reducción en la factura fiscal del empleado.
Los empleados también contribuyen al IMSS, y los empleadores retienen esos montos del pago junto con el ISR. Las principales tasas del empleado son:
Con un SBC de MXN 91,814, el total de deducciones del IMSS al empleado es de aproximadamente MXN 2,161 al mes. Estas retenciones reducen el pago neto, pero no cambian el costo del empleador.
Considere a un empleado con sede en México, en Tamaulipas, con un salario bruto anual de USD 60,000. Con un tipo de cambio ilustrativo de 17.5 MXN/USD, eso equivale a MXN 1,050,000 al año, o MXN 87,500 al mes.
Usemos el factor de integración estándar del SBC de 1.0493 para un empleado con las prestaciones mínimas legales. Esto hace que el SBC mensual sea de MXN 91,814.
Con ese nivel salarial, el SBC del empleado supera cuatro UMA, por lo que la tasa del empleador para cesantía en edad avanzada y vejez es del 7.513%.
La siguiente tabla desglosa el costo mensual para el empleador. Tenga en cuenta que el cálculo utiliza un impuesto estatal sobre nómina del 3.00% (Tamaulipas) y una clasificación de oficina de bajo riesgo para el riesgo de trabajo. También excluye el aguinaldo en efectivo y los pagos de prima vacacional, que son costos legales adicionales.
| Concepto de costo | MXN mensual | USD mensual | USD anual |
|---|---|---|---|
| Salario bruto | 87,500 | 5,000 | 60,000 |
| IMSS - enfermedad y maternidad | 3,227 | 184 | 2,213 |
| IMSS - invalidez y vida | 1,607 | 92 | 1,102 |
| IMSS - cesantía en edad avanzada y vejez | 6,898 | 394 | 4,730 |
| IMSS - guarderías y prestaciones sociales | 918 | 52 | 630 |
| IMSS - riesgo de trabajo | 499 | 29 | 342 |
| Retiro SAR (2% del SBC) | 1,836 | 105 | 1,259 |
| Vivienda INFONAVIT (5% del SBC) | 4,591 | 262 | 3,148 |
| Impuesto estatal sobre nómina de Tamaulipas (3%) | 2,625 | 150 | 1,800 |
| Total de contribuciones del empleador | 22,201 | 1,269 | 15,224 |
| Costo total del empleador | 109,701 | 6,269 | 75,224 |
La carga para el empleador en este ejemplo es de alrededor del 25.4% sobre el salario bruto. En la realidad, la cifra exacta depende del nivel salarial, el estado, la clase de riesgo y la composición del SBC.
Por lo tanto, un salario más alto puede reducir el porcentaje porque las contribuciones al IMSS tienen un tope de 25 UMA. Asimismo, una industria de mayor riesgo o un estado con impuestos altos aumenta el porcentaje.
Por último, USD 75,224 no es el costo total de emplear a esta persona. Es el salario más las contribuciones y nada más. Deja fuera el bono de fin de año, la prima vacacional, las prestaciones y los conceptos pagados por el empleador.
Este ejemplo no incluye el Reparto de Utilidades obligatorio (PTU), un costo que las empresas internacionales suelen pasar por alto. Esto es lo que tiene que decir al respecto la abogada laboral, Paulina Navarez De Santiago:
“Las empresas deben distribuir el 10% de las utilidades gravables a los empleados anualmente. Para las entidades rentables, esto puede representar un evento significativo de flujo de caja.”
Gestionar la nómina en México requiere cálculos precisos, contribuciones puntuales y una comprensión de las regulaciones fiscales y laborales locales. Los errores pueden generar problemas de cumplimiento, costos inesperados y trabajo administrativo adicional.
Rivermate ayuda a las empresas internacionales a gestionar los requisitos de nómina en México, incluidas las contribuciones del empleador, las retenciones de impuestos y la administración continua del empleo.
Se encarga de la administración de la nómina y del calendario de cumplimiento, para que su equipo pueda centrarse en las decisiones de contratación en lugar del papeleo que hay detrás. Hable con el equipo de Rivermate para comprender los costos de nómina y los requisitos laborales que implica contratar en México.
Presupueste entre un 25% y un 35% por encima del salario bruto para puestos de oficina estándar, con un 30% como cifra segura de planificación. El IMSS tiene un tope de 25 UMA, por lo que el porcentaje se reduce a medida que aumentan los salarios.
Los costos de nómina varían entre empleados, ya que las leyes laborales mexicanas se alejan de las tasas generales.
No, el ISR es un impuesto sobre la renta del empleado que los empleadores retienen del pago y entregan al SAT. Reduce el salario neto del empleado, pero no añade ni un peso a la factura de contribuciones del empleador.
Para salarios medios y altos, la cobertura de cesantía en edad avanzada y vejez es la rama más grande, y alcanza el 7.513% del SBC en 2026. Tenga en cuenta que aumenta anualmente hasta 2030, por lo que los modelos del primer año deben revisarse.
Las contribuciones del empleador al IMSS y al INFONAVIT son generalmente deducibles como gastos estrictamente indispensables. Sin embargo, las prestaciones exentas de impuestos para los empleados enfrentan un límite del 47% según la ley del ISR.
Deberá confirmar con un asesor fiscal local cómo se aplica esta ley.
Usar un multiplicador nacional en lugar de construir el cálculo a partir de sus componentes. El nivel salarial, la tasa estatal del ISN, la clase de riesgo de trabajo y la composición del SBC modifican la cifra. Por lo tanto, una suposición del 30% puede errar por cinco puntos porcentuales en cualquier dirección.
Los servicios de EOR en México pueden ayudarle a evitar estos errores presupuestarios, ya que conocen el panorama local.
Ejecutivo de Cuentas
Daan cuenta con aproximadamente un año y medio de experiencia en el espacio de Employer of Record y en recursos humanos en general, apoyando a empresas en contratación internacional y cumplimiento normativo. Trabaja estrechamente con organizaciones que se expanden a nuevos mercados, ayudándolas a navegar los desafíos prácticos y regulatorios de construir equipos globales. Su enfoque es sencillo: ser lo más útil, receptivo y confiable posible en cada interacción. Ya sea asesorando sobre estructuras de contratación o atendiendo consultas cotidianas, su objetivo es apoyar a los clientes de maneras que faciliten y hagan más efectiva su labor. Valora el aspecto humano del rol y se siente motivado por la diversidad de personas y desafíos que encuentra a diario.
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