In den USVI haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören die Bundes-Einkommensteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA) sowie die Steuer nach dem Federal Unemployment Tax Act (FUTA).

Bundes-Einkommensteuer

Arbeitgeber müssen Bundes-Einkommensteuern von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten. Die Höhe hängt vom Verdienst und dem Anmeldestatus des Arbeitnehmers ab.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA)

Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Verantwortung für die FICA-Steuern. Arbeitgeber sollten die entsprechenden Beträge für die Sozialversicherung (OASDI) und Medicare-Steuern von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten und diese Beträge mit einem gleichen Arbeitgeberbeitrag abgleichen.

Federal Unemployment Tax Act (FUTA) Steuer

Arbeitgeber zahlen allein die FUTA-Steuer, die zur Finanzierung der Arbeitslosenunterstützung verwendet wird.

USVI-Einkommensteuer

Ähnlich wie bei der Bundes-Einbehaltung sollten Arbeitgeber Einkommensteuern für die Jungferninseln von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehalten.

USVI-Arbeitslosenversicherung (UI) Steuer

Arbeitgeber zahlen in den USVI-Arbeitslosenversicherungsfonds ein.

Berichterstattung und Einreichung

Bundes

Formular 941 (oder 944)

Arbeitgeber sollten dieses Formular vierteljährlich einreichen, um die einbehaltenen Einkommensteuern, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu melden.

Formular 940

Dieses Formular sollte jährlich für die Federal Unemployment (FUTA) Steuerverpflichtungen eingereicht werden.

Jungferninseln (USVI)

Formular W-2VI und W-3SS

Arbeitgeber sollten jährliche Lohnabrechnungen an die Arbeitnehmer (W-2VI) ausstellen und diese an die zuständigen Behörden (W-3SS) übermitteln.

Formulare für UI-Beiträge

Arbeitgeber sollten Berichte und Zahlungen für die Arbeitslosenversicherung der Jungferninseln gemäß den Vorgaben von VIDOL einreichen.

Mitarbeiter auf den Amerikanischen Jungferninseln (USVI) unterliegen mehreren Steuerabzügen. Diese Abzüge werden von ihren Löhnen vorgenommen und tragen zu verschiedenen bundesstaatlichen und lokalen Programmen bei.

Bundessteuerabzug

Mitarbeiter auf den USVI unterliegen dem Bundessteuerabzug. Der einbehaltene Betrag variiert je nach Faktoren wie Einkommen, Steuerstatus und der Anzahl der auf dem Formular W-4 geltend gemachten Freibeträge.

Sozialversicherungssteuer (OASDI)

Mitarbeiter tragen einen Teil ihres Lohns zur Sozialversicherung bei. Dieses Programm bietet Renten-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen. Der aktuelle Sozialversicherungssteuersatz beträgt 6,2% auf Einkünfte bis zur jährlichen Lohnbasisgrenze.

Medicare-Steuer

Ein Teil des Lohns fließt in Medicare, das Krankenversicherung für Personen ab 65 Jahren und bestimmte jüngere Personen mit Behinderungen bietet. Der aktuelle Medicare-Steuersatz beträgt 1,45%.

USVI-Einkommensteuerabzug

Die USVI haben ein "gespiegeltes" Einkommensteuersystem, das mit dem US-amerikanischen Internal Revenue Code übereinstimmt. Mitarbeitern wird die USVI-Einkommensteuer gemäß den vom Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) festgelegten Sätzen und Freibeträgen von ihren Gehaltsschecks abgezogen.

Lohnsteuer nach dem Sozialversicherungsgesetz der Jungferninseln

Mitarbeiter können zusätzliche Sozialversicherungsabzüge nach dem Sozialversicherungsgesetz der Jungferninseln haben. Diese Beiträge funktionieren ähnlich wie die bundesstaatliche Sozialversicherung, bieten jedoch Leistungen im Rahmen des Systems der Jungferninseln.

Die Amerikanischen Jungferninseln haben derzeit keine Mehrwertsteuer (MwSt.). Stattdessen nutzen die USVI eine Bruttoeinnahmensteuer (GRT). Während es Ähnlichkeiten zwischen einer MwSt. und einer GRT gibt, gibt es auch wichtige Unterschiede.

Bruttoeinnahmensteuer (GRT)

Die Bruttoeinnahmensteuer (GRT) ist eine Steuer auf den Geschäftsumsatz (Einnahmen) und nicht nur auf den Mehrwert in jeder Stufe der Lieferkette wie bei einer MwSt. Unternehmen in den USVI zahlen im Allgemeinen GRT basierend auf einem Prozentsatz ihres Bruttoeinkommens. Der Prozentsatz variiert je nach Art der Geschäftstätigkeit. Viele Dienstleistungen, die in den USVI erbracht werden, unterliegen der GRT.

Wichtige Überlegungen für Dienstleister in den USVI

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen auf den Jungferninseln erbringen, sind im Allgemeinen verpflichtet, sich für GRT-Zwecke zu registrieren. GRT-Erklärungen müssen regelmäßig (typischerweise monatlich oder vierteljährlich) eingereicht werden, zusammen mit der Zahlung der fälligen Steuer. Rechnungen für steuerpflichtige Dienstleistungen sollten im Allgemeinen den berechneten GRT-Betrag enthalten.

Die Economic Development Commission (EDC) ist ein wichtiger Anbieter von Steuervergünstigungen für Unternehmen in den US Virgin Islands (USVI). Diese Anreize sind Teil des Programms der Economic Development Authority (EDA).

Erhebliche Steuerreduzierungen

Unternehmen können von einer 90%igen Reduzierung der Körperschafts- und Einkommenssteuer profitieren.

Befreiungen

Das EDA-Programm bietet eine 100%ige Befreiung von der Verbrauchssteuer, der Gewerbegrundsteuer und der Bruttoeinnahmensteuer.

Reduzierter Zollsatz

Unternehmen können einen Zollsatz von 1% auf importierte Waren genießen, was eine erhebliche Reduzierung gegenüber dem Standard-Zollsatz von 6% darstellt.

Berechtigung

Das EDC-Programm steht einer Vielzahl von Unternehmen offen, darunter Finanzdienstleistungs- und Investmentfirmen, Fertigungs- und Technologiesektoren, Hotels und tourismusbezogene Unternehmen sowie Anbieter von professionellen Dienstleistungen.

Andere Steueranreizprogramme der USVI

Research and Technology Park (RTPark) Programm

Dieses Programm zielt darauf ab, technologiegetriebene wirtschaftliche Entwicklung in den USVI zu fördern. Die Vorteile sind ähnlich wie beim EDC-Programm, einschließlich Steuerreduzierungen, Befreiungen und einem reduzierten Zollsatz.

Enterprise Zone Programm

Dieses Programm fördert die Entwicklung in wirtschaftlich benachteiligten Gebieten der USVI. Zu den Vorteilen gehören eine 90%ige Einkommenssteuerbefreiung, eine 100%ige Bruttoeinnahmensteuerbefreiung und Grundsteuervergünstigungen.

Wichtige Überlegungen

Die Steueranreize der USVI sind innerhalb des US-Steuergesetzes gestaltet, daher müssen ihre Auswirkungen auf die Steuerpflicht auf dem Festland der USA sorgfältig bewertet werden. Jedes Anreizprogramm hat seinen spezifischen Antrags- und Genehmigungsprozess.