Steuern in Virgin Islands (British)

In den British Virgin Islands haben Arbeitgeber spezifische Steuerpflichten, die sich hauptsächlich auf die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge konzentrieren.

Lohnsteuer

• Class 1 Employers: Unternehmen mit sieben oder weniger Mitarbeitern, einer jährlichen Gehaltsabrechnung von höchstens $150.000 und einem Umsatz von höchstens $300.000 zahlen eine Lohnsteuer von 10%. Davon werden 8% vom Gehalt des Mitarbeiters abgezogen, und 2% werden vom Arbeitgeber gezahlt.
• Class 2 Employers: Alle anderen Unternehmen zahlen eine Lohnsteuer von 14%, wobei 8% vom Gehalt des Mitarbeiters abgezogen werden und 6% vom Arbeitgeber getragen werden.
• Grenzwert: Die ersten $10.000 der jährlichen Vergütung eines Mitarbeiters sind von der Lohnsteuer befreit.
• Zahlungsfrist: Die Lohnsteuer ist innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Monats, in dem die Vergütung gezahlt wurde, fällig.

Sozialversicherung

• Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung.
• Privater Sektor: Arbeitnehmer zahlen 4% der versicherbaren Einkünfte, und Arbeitgeber zahlen 4,5%.
• Öffentlicher Sektor: Beamte zahlen 3,5% der versicherbaren Einkünfte, und die Regierung trägt 4%.

Arbeitslosenversicherungssteuer (UI)

• Arbeitgeber zahlen die Arbeitslosenversicherungssteuer (UI).
• Rate 2025: Der durchschnittliche UI-Beitragssatz für 2025 beträgt 4,06%. Die individuellen Arbeitgeberbeiträge reichen von 2,46% bis 5,4%, abhängig von den zugewiesenen Risikokategorien.

Weitere Steuern

Obwohl es keine persönliche Einkommenssteuer, Kapitalertragssteuer oder Mehrwertsteuer in den British Virgin Islands gibt, existieren mehrere andere Steuern, darunter:

• Importzölle: Diese variieren je nach importierten Waren zwischen 5% und 20%.
• Stempelsteuer: Gilt für Immobilientransaktionen (4% für Einwohner, 12% für Nicht-Einwohner) und bestimmte Mietverträge.
• Grundsteuer: Wird jährlich bezahlt, der Satz beträgt $3 pro Acre für das erste Acre und $1 pro Acre für jeden weiteren Acre für BVI-Bürger und Unternehmen, die Land besitzen.
• Haussteuer: Basierend auf dem geschätzten Wert der Immobilie, jährlich fällig am 1. September.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 basieren und Änderungen vorbehalten sind.

In den Britischen Jungferninseln bestehen die Arbeitnehmersteuerabzüge hauptsächlich aus Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen. Die Lohnsteuer hängt von der Klassifizierung des Arbeitgebers ab, während die Sozialversicherungsbeiträge einen Prozentsatz der versicherbaren Einkünfte darstellen.

Lohnsteuer

• Grenzwert: Die ersten $10.000 jährliches Gehalt sind von der Lohnsteuer befreit.

• Arbeitnehmerabzug: 8% der über dem $10.000-Grenzwert liegenden Einkünfte werden direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen.

• Klassifizierungen des Arbeitgebers:

  • Klasse 1 Arbeitgeber: Unternehmen mit sieben oder weniger Mitarbeitern, einer jährlichen Gehaltsabrechnung von höchstens $150.000 und einem Jahresumsatz von höchstens $300.000. Diese Arbeitgeber zahlen eine Lohnsteuer von 10%, wobei 8% vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden und 2% vom Arbeitgeber beigetragen werden.
  • Klasse 2 Arbeitgeber: Alle anderen Unternehmen zahlen eine Lohnsteuer von 14%. Diese setzt sich aus dem 8%-Abzug des Arbeitnehmers und einem 6%-Beitrag des Arbeitgebers zusammen.

• Zahlung: Die Lohnsteuer ist in der Regel am 21. des Monats nach der Steuerabführung fällig. Außerdem ist innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Kalenderjahres eine jährliche Steuererklärung erforderlich.

Sozialversicherungsbeiträge

• Satz: Der gesamte Sozialversicherungsbeitragssatz beträgt 8,5% der versicherbaren Einkünfte.
• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 4% ihrer versicherbaren Einkünfte.
• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber leisten den verbleibenden Beitrag von 4,5% der versicherbaren Einkünfte des Arbeitnehmers.
• Mehrere Arbeitgeber: Wenn ein Arbeitnehmer für mehrere Arbeitgeber arbeitet, ist jeder Arbeitgeber verantwortlich für die Abführung und Meldung der Sozialversicherungsbeiträge. Falls die kombinierten Beiträge mehrerer Arbeitgeber den Höchstbeitrag übersteigen, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Rückerstattung vom Social Security Board.

Zusätzliche Informationen

• Mindestlohn: Der Mindestlohn in den Britischen Jungferninseln beträgt $6 pro Stunde oder $460 pro Monat.
• 13. Monatsgehalt: Am Ende des Jahres ist eine verpflichtende 13. Monatsgehaltszahlung erforderlich.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025, sind und Änderungen vorbehalten sein können.

In den British Virgin Islands gibt es keine Mehrwertsteuer (MwSt.) oder Goods and Services Tax (GST). Stattdessen erzielt die BVI hauptsächlich Einnahmen durch andere Mechanismen.

BVI-Steuerwesen: Ein Überblick

Die BVI fungiert als steuerneutrale Gerichtsbarkeit. Das bedeutet, dass es keine Körperschaftsteuer, Kapitalertragssteuer oder Quellensteuer auf Dividenden oder Zinsen für BVI-Unternehmen gibt. Persönliche Einkommenssteuer, Schenkungssteuer, Verkaufssteuer, Vermögenssteuer, Erbschaftssteuer und Gewinnsteuer sind ebenfalls nicht vorhanden.

Lohnsteuer

• Eine Lohnsteuer wird auf Arbeitnehmer und Arbeitgeber erhoben. Arbeitnehmer zahlen 8 % ihres Gehalts, und Arbeitgeber leisten einen zusätzlichen Beitrag von 2 % bis 6 %, abhängig von ihrer Klassifizierung.
• Die Lohnsteuer gilt nur für Vergütungen, die 10.000 US-Dollar jährlich übersteigen.

Stempelsteuer

Eine Stempelsteuer von 0,15 % gilt für Hypotheken, Belastungen und Wandelanleihen im Zusammenhang mit Land und Immobilien der BVI.

Jährliche Gebühren für Unternehmen

BVI-Unternehmen müssen eine jährliche Gebühr an die Regierung zahlen, basierend auf dem genehmigten Aktienkapital des Unternehmens. Während BVI-Unternehmen aufgrund des Fehlens der Körperschaftsteuer keine jährlichen Steuererklärungen abgeben müssen, sind sie verpflichtet, genaue Finanzaufzeichnungen zu führen, die ihre Transaktionen dokumentieren.

Zölle

Zölle gelten für importierte Waren, mit Raten, die typischerweise zwischen 5 % und 20 % liegen. Ausnahmen können für Artikel wie Bücher, Computer und Baumaterialien bestehen.

Weitere relevante Steuern und Gebühren

Obwohl keine Steuern im engeren Sinne, gelten bestimmte Gebühren und Abgaben in der BVI. Dazu gehören Lizenzgebühren für bestimmte Aktivitäten und Gebühren für die Nutzung von Regierungsdiensten, wie das BVIFARS-Portal für FATCA- und CRS-Meldungen.

Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz

Die BVI hat eine Gesetzgebung zur wirtschaftlichen Substanz erlassen. Diese verpflichtet bestimmte Unternehmen, echte wirtschaftliche Aktivitäten und Präsenz in der BVI nachzuweisen, insbesondere für Aktivitäten wie Banking, Versicherung, Schifffahrt und Fondsmanagement. Unternehmen und Partnerschaften, die in den Geltungsbereich fallen, müssen innerhalb von sechs Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres einen jährlichen Bericht über die wirtschaftliche Substanz einreichen. Die spezifischen Anforderungen zur Nachweisführung der Substanz variieren je nach Art der Geschäftstätigkeit.

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Hinweis: Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich ändern. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für individuelle Beratung.

Die British Virgin Islands (BVI) bieten ein steuerneutrales Umfeld, anstatt vollständig steuerfrei zu sein. Dies macht sie zu einer attraktiven Gerichtsbarkeit für Unternehmen und Investoren.

BVI Steuerliche Vorteile

• Null Körperschaftsteuer: In der BVI registrierte Unternehmen zahlen keine Körperschaftsteuer auf Gewinne.
• Keine Kapitalertragssteuer: Es wird keine Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten oder Investitionen erhoben.
• Null Quellensteuer: Es wird keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren gezahlt, die an Nichtansässige ausgezahlt werden.
• Keine Erbschaftssteuer: Die BVI erhebt keine Erbschafts- oder Nachlasssteuern.
• Weitere Steuerbefreiungen: In der BVI werden keine Verkaufssteuer, Schenkungssteuer oder Mehrwertsteuer (MwSt) erhoben.
• Lohnsteuer: Während im Allgemeinen steuerneutral, gilt eine Lohnsteuer von 8% für Unternehmen, die lokale Mitarbeiter beschäftigen, wobei die ersten 10.000 $ Gehalt steuerfrei sind.

BVI Geschäftliche Vorteile

• Vertraulichkeit: Strenge Vertraulichkeitspolitiken schützen Geschäftsgeheimnisse.
• Rechtliche Stabilität: Ein robustes und ausgeklügeltes Rechtssystem basierend auf dem englischen Common Law bietet ein stabiles und vorhersehbares Umfeld für Unternehmen.
• Marktzugang: Die BVI bieten einen effizienten Zugang zu internationalen Märkten.
• Starkes Bankwesen: Die Inseln verfügen über einen renommierten und gut entwickelten Bankensektor.
• Geschäftserleichterung: Flexible Vorschriften und investorenfreundliche Politiken erleichtern die Gründung und den Betrieb von Unternehmen.

US Virgin Islands (USVI) Steuerliche Anreize

Die US Virgin Islands (USVI), eine separate Gebietseinheit von der BVI, bietet ein eigenes Steueranreizprogramm durch die Economic Development Commission (EDC).

EDC Steuerliche Vorteile

• Reduzierte persönliche und Körperschaftsteuer: 90% Reduktion bei beiden Steuern.
• Befreiungen: 100% Befreiung von Verbrauchssteuer, Geschäftseigentumssteuer und Bruttoumsatzsteuer.
• Zollreduzierung: Reduktion der Zollsätze von 6% auf 1%.

EDC Anspruchsvoraussetzungen

• Beschäftigung: Mindestens zehn USVI-Residenten in Vollzeit beschäftigen, die dort mindestens ein Jahr vor Einstellung gewohnt haben. Kategorie IV Designated Services Businesses müssen fünf Vollzeitbeschäftigte einstellen.
• Investition: Mindestens 100.000 $ in ein Unternehmen investieren, das der USVI-Wirtschaft zugutekommt (ohne Inventar).
• Einhaltung: Den Internal Revenue Code Sections 934 und 937 sowie alle Bundes- und Landesgesetze einhalten.
• Investorenstatus: Direkt in das Unternehmen investieren, das Vorteile erhält, nicht als Auftragnehmer oder Agent.
• Zugang zum Ufer: Bei Betrieb auf benachbartem Grundstück eine Dienstbarkeit für kostenlosen Zugang zum Ufer gewähren.

Bitte beachten Sie: Steuerrecht und Vorschriften können sich ändern. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann für die aktuellsten Informationen. Stand heute, 5. Februar 2025, gilt diese Information als korrekt.