Steuern in Turks- und Caicosinseln

Die Turks- und Caicosinseln (TCI) betreiben ein Steuersystem, das sich erheblich von vielen anderen Jurisdiktionen unterscheidet, insbesondere durch das Fehlen von Personal Income Tax, Corporate Income Tax, Capital Gains Tax und Erbschaftssteuer. Die Regierung generiert hauptsächlich Einnahmen durch indirekte Steuern wie Zölle, Stempelsteuern bei Immobilientransaktionen und tourismusbezogene Steuern sowie durch Geschäftslicensing-Gebühren und Beiträge zur National Insurance Scheme.

Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist die primäre direkte Steuerpflicht im Zusammenhang mit Beschäftigung die National Insurance Contribution (NIC). Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Abzug und Abführung dieser Beiträge im Auftrag ihrer Arbeitnehmer und sorgen für die Einhaltung der National Insurance Ordinance. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für Unternehmen, die in TCI tätig sind oder 2025 tätig werden wollen, essenziell.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Gehaltssteuervorschriften

Die wichtigste Verpflichtung für Arbeitgeber im Hinblick auf Arbeitnehmer-Einkünfte ist die National Insurance Contribution (NIC). Dies ist eine verpflichtende Sozialversicherungsabgabe, die verschiedene Sozialleistungen finanziert. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers bis zu einer festgelegten Obergrenze.

Für 2025 werden die Beiträge und die Einkommensobergrenze voraussichtlich wie folgt ausfallen:

Beitragstyp	Rate
Arbeitnehmeranteil	6%
Arbeitgeberanteil	6%
Gesamt	12%

Der Beitrag wird auf das Bruttomonatsgehalt des Arbeitnehmers bis zu einer maximalen Einkommensobergrenze berechnet. Für 2025 wird die monatliche Einkommensobergrenze voraussichtlich bei etwa $6.000 liegen. Das bedeutet, dass Einkommen über diesem Schwellenwert in einem Monat nicht der NIC unterliegen.

Verantwortlich für die Arbeitgeber sind:

• Die korrekte Berechnung des Arbeitnehmeranteils (6%) und des Arbeitgeberanteils (6%) auf Basis des Bruttomonatsgehalts des Arbeitnehmers, bis zur Obergrenze.
• Das Abziehen des Arbeitnehmeranteils vom Bruttolohn.
• Das Hinzurechnen des Arbeitgeberanteils.
• Das monatliche Abführen des Gesamtbeitrags (12%) an das National Insurance Board (NIB).

Während TCI keine traditionelle Payroll Tax basierend auf einem Prozentsatz des Gesamtlohns hat, kann die Geschäftslicensing-Gebühr manchmal Elemente enthalten, die sich auf die Unternehmensgröße oder den Umsatz beziehen und damit indirekt die Beschäftigungsgröße betreffen. Die direkte Beschäftigungsteuerpflicht ist jedoch die NIC.

Einkommensteuerabzugspflichten

Die Turks- und Caicosinseln erheben keine persönliche Einkommensteuer auf Einzelpersonen. Folglich gibt es keine Abzugspflichten der Einkommensteuer für Arbeitgeber in TCI. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, einen Betrag vom Lohn oder Gehalt der Arbeitnehmer für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer abzuziehen oder abzuführen.

Steuerabzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Da es auf den Turks- und Caicosinseln keine persönliche Einkommensteuer gibt, unterliegen Arbeitnehmer keinen Einkommensteuerabzügen oder Anspruch auf Einkommensteuerfreibeträge, wie sie in Ländern mit einem Einkommensteuersystem üblich sind. Der primäre Abzug vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers im Zusammenhang mit Steuern ist der Anteil an der National Insurance Contribution (6%), der vom Arbeitgeber abgezogen und an das NIB abgeführt werden muss.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber auf den Turks- und Caicosinseln müssen bestimmte Fristen für die Abführung der National Insurance Contributions und die Einreichung der entsprechenden Berichte einhalten.

• Monatliche Beiträge: Die Gesamtnicz-Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 15. Tag des Folgemonats an das National Insurance Board zu entrichten, in dem die Löhne gezahlt wurden. Verspätete Zahlungen können in der Regel mit Strafen und Zinsen belegt werden.
• Jährliche Meldung: Arbeitgeber sind verpflichtet, in der Regel jährliche Berichte zu den Einkünften und Beiträgen ihrer Mitarbeiter für das vorangegangene Kalenderjahr einzureichen. Die Frist für diese jährliche Meldung ist in der Regel der 31. Januar des folgenden Jahres. Dieser Bericht dient zur Abstimmung der im Laufe des Jahres geleisteten monatlichen Beiträge.

Eine genaue Buchhaltung über die Einkünfte der Mitarbeiter, berechnete Beiträge und geleistete Zahlungen ist für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeiter, die legal auf den Turks- und Caicosinseln beschäftigt sind, unterliegen grundsätzlich den gleichen National Insurance Contribution-Anforderungen wie lokale Arbeitnehmer. Wenn ein ausländischer Arbeiter eine gültige Arbeitserlaubnis besitzt und bei einer TCI-basierten oder einer rechtmäßig in TCI tätigen ausländischen Einheit arbeitet, sind NIC-Beiträge in der Regel auf Basis ihres Einkommens bis zur Standardobergrenze verpflichtend.

Ausländische Unternehmen, die in TCI tätig sind, müssen die erforderlichen Business Licenses erwerben und die lokalen Vorschriften, einschließlich Arbeitsgesetze und National Insurance-Verpflichtungen für ihre in den Inseln beschäftigten Mitarbeiter, einhalten. Die Struktur des ausländischen Unternehmens (z.B. registrierte lokale Niederlassung vs. reine Remote-Beschäftigung) kann bestimmte Compliance-Details beeinflussen, aber die Verpflichtung, NIC-Beiträge für in TCI arbeitende Mitarbeiter zu leisten, bleibt eine zentrale Überlegung. Es gibt keine spezifischen Einkommensteuerüberlegungen für ausländische Arbeiter oder Unternehmen im Zusammenhang mit der Einkommensteuer TCI, da diese nicht existiert. Allerdings müssen ausländische Arbeiter und Unternehmen ihre Steuerpflichten in ihrem Heimat- oder Aufenthaltsland bedenken, da die steuerliche Umwelt TCI ihre globale Steuerposition beeinflussen kann. TCI hat wenige Doppelbesteuerungsabkommen, sodass eine Doppelbesteuerung vor allem durch unilaterale Erleichterungsregelungen in anderen Ländern verhindert werden kann.