Trinidad und Tobago

In Trinidad und Tobago haben Arbeitgeber verschiedene steuerliche Verpflichtungen, darunter die Einbehaltung und Abführung von Arbeitnehmersteuern sowie die Beiträge zur Sozialversicherung und anderen Programmen.

Arbeitgeberpflichten

• Nationale Versicherung: Arbeitgeber leisten Beiträge zum National Insurance System, einem Sozialversicherungsprogramm, das Altersrente, Invaliditätsleistungen und andere Leistungen abdeckt. Der Arbeitgeberbeitrag beträgt TTD 276,20 pro Woche für ein monatliches Einkommen über TTD 13.600.
• Gesundheitszuschlag: Arbeitgeber ziehen einen Gesundheitszuschlag von den Löhnen der Arbeitnehmer ein, mit einem Höchstsatz von TTD 8,25 pro Woche für ein monatliches Einkommen über TTD 470.
• Einkommensteuer (PAYE): Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer nach dem Pay-As-You-Earn (PAYE)-System ab und führen sie an das Board of Inland Revenue (BIR) ab. Ab dem 2. Januar 2025 gibt es bis zum 31. Januar 2025 eine aktive Steueramnestie, die Strafen und Zinsen auf mehrere ausstehende Steuern, einschließlich PAYE aus früheren Jahren bis zum Steuerjahr, das am 31. Dezember 2023 endet, abdeckt. Dies schließt auch die Grundsteuer für 2024 ein.
• Mehrwertsteuer (MwSt): Obwohl die Mehrwertsteuer hauptsächlich eine Verbrauchssteuer ist, die beim Verkauf erhoben wird, spielen Arbeitgeber eine Rolle bei der Erhebung und Abführung der MwSt, wenn sie steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen verkaufen. Der aktuelle Standardsatz der MwSt beträgt 12,5 %.
• Endabrechnungssystem (FSS): Obwohl Trinidad und Tobago derzeit kein Endabrechnungssystem verwendet, ist dies eine Methode zur Steuerabführung, die in einigen Gerichtsbarkeiten genutzt wird, um die Steuern der Arbeitnehmer auszugleichen und genaue Abzüge im Laufe des Jahres sicherzustellen.
• Buchführung: Arbeitgeber müssen genaue Lohnunterlagen führen, einschließlich Mitarbeiterinformationen, Gehältern, Abzügen und Steuerabführungen.
• Steueramnestie: Es gab eine Steueramnestie, die mehrere Steuern abdeckte, einschließlich der Arbeitgeberverpflichtungen in Bezug auf die Nationale Versicherung, die vom 1. Oktober 2024 bis zum 31. Dezember 2024 lief und bis zum 31. Januar 2025 verlängert wurde.

Abzüge vom Mitarbeitergehalt

• Nationale Versicherung: Auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum National Insurance System, wobei der Arbeitnehmeranteil TTD 138,10 pro Woche für ein monatliches Einkommen über TTD 13.600 beträgt.
• Gesundheitszuschlag: Wie erwähnt, zahlen Arbeitnehmer einen Gesundheitszuschlag, der von ihrem Lohn abgezogen wird.
• Einkommensteuer: Die Einkommensteuer wird nach dem PAYE-System basierend auf dem Einkommen und den Zulagen des Arbeitnehmers abgezogen.

Allgemeine Informationen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Trinidad und Tobago stimmt typischerweise mit dem Kalenderjahr überein.
• Abgabefristen: Arbeitgeber müssen die abgeführten Steuern und Beiträge monatlich abführen. Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind normalerweise bis zum 30. April des Folgejahres fällig, können aber ohne Strafe bis zum 31. Oktober eingereicht werden.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, offizielle Regierungsressourcen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die genauesten und aktuellsten Informationen zu den Steuerpflichten der Arbeitgeber in Trinidad und Tobago zu erhalten.

In Trinidad und Tobago umfassen die Steuerabzüge der Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und eine Gesundheitsabgabe.

Einkommensteuer

Arbeitnehmer in Trinidad und Tobago haben keine standardmäßigen Abzüge. Unverhältnismäßige Reisekosten, die vollständig, ausschließlich und notwendigerweise im Rahmen der Beschäftigung entstanden sind, können jedoch abgezogen werden. Ein Formular zur Steuererklärung 1 (TD1) wird verwendet, um diese und andere abzugsfähige Ausgaben dem Arbeitgeber zu melden. Dieses Formular sollte zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses eingereicht und aktualisiert werden, wenn sich das Gehalt, die Abzüge oder die Steuervergünstigungen ändern. Obwohl es nicht obligatorisch ist, dass Arbeitnehmer eine jährliche Steuererklärung einreichen, besteht diese Möglichkeit, wenn es Uneinigkeiten über den einbehaltenen Steuerbetrag gibt.

Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance)

Die National Insurance wird direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen. Die Beitragssätze variieren, wobei der maximale Satz 414,30 TTD pro Woche für monatliche Einkommen über 13.600 TTD beträgt. Dieser Höchstbetrag wird zwischen dem Arbeitgeber (276,20 TTD) und dem Arbeitnehmer (138,10 TTD) aufgeteilt. Ansässige Personen können 70 % ihrer National Insurance-Beiträge von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen.

Gesundheitsabgabe

Alle individualen Steuerpflichtigen zahlen eine Gesundheitsabgabe, die ebenfalls direkt vom Arbeitgeber abgezogen wird. Der maximale wöchentliche Satz beträgt 8,25 TTD für monatliche Einkommen über 470 TTD.

Weitere Abzüge und Gutschriften

Es sind verschiedene weitere Abzüge und Gutschriften verfügbar, um Ihre Einkommensteuerschuld zu reduzieren:

• Ausgaben für tertiäre Bildung: Abzüge sind für genehmigte tertiäre Bildungsausgaben bis zu einem Höchstbetrag von 72.000 TTD verfügbar.
• Ersterwerb eines Eigenheims: Abzüge sind für berechtigte Ersterwerber von Eigenheimen hinsichtlich zugelassener Hypothekenaufwendungen verfügbar.
• Genehmigte Beiträge/Prämien für aufgeschobene Annuitäten: Beiträge zu genehmigten aufgeschobenen Annuitätsplänen können abgezogen werden.
• Unterhaltsszahlungen: Gerichtlich angeordnete Unterhaltszahlungen können abgezogen werden.
• Steuergutschriften für Risikokapital: Steuergutschriften können für Investitionen in genehmigte Risikokapitalfonds verfügbar sein.

Fristen und Verfahren

• PAYE-Abzüge: Arbeitgeber müssen Einkommenssteuer- und Gesundheitsabzugsbeträge bis zum 15. des Monats nach dem Abzug an die Steuerbehörden überweisen.
• Vierteljährliche Zahlungen für Selbständige: Selbständige sind verpflichtet, vierteljährlich bis zum letzten Tag eines jeden Quartals (März, Juni, September, Dezember) Steuerzahlungen zu leisten.
• Frist für Steuererklärungen: Obwohl für Arbeitnehmer nicht obligatorisch, müssen diejenigen, die sich entscheiden, eine Steuererklärung einzureichen, sowie Selbständige ihre Steuererklärungen bis zur jährlichen Frist der Inland Revenue Division, die typischerweise im März oder April liegt, einreichen.
• Genehmigungen für Abzüge: Die Genehmigung der Inland Revenue Division ist erforderlich für Abzüge in Bezug auf tertiäre Bildung, Ersterwerb von Eigenheimen, Unterhaltszahlungen, Steuergutschriften für Risikokapital und private Annuitäten. Dies erfordert die Einreichung des TD1-Formulars beim entsprechenden Finanzamt.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

In Trinidad und Tobago wird die Mehrwertsteuer (VAT) auf die meisten Waren und Dienstleistungen zu einem Standardsatz von 12,5 % erhoben. Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind entweder zu einem Nullsatz oder befreit.

Mehrwertsteuersätze

• Standardsatz: 12,5 % Dies gilt für die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz: 0 % Dies gilt für wesentliche Waren und Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel, Rohöl, Erdgas und Exporte. Ebenfalls eingeschlossen sind Hotelunterkünfte und Jachtdienste, die an Nichtansässige erbracht werden.
• Befreit: Diese Waren und Dienstleistungen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer. Beispiele hierfür sind Finanzdienstleistungen (obwohl einige einer 15%igen Transaktionssteuer unterliegen), Immobilienvermittlung, Wohnungsvermietungen und Bildungsangebote. Ab dem 1. Januar 2025 sind zudem bestimmte Sportgeräte und Ladegeräte für Elektrofahrzeuge und Zubehör befreit.

Registrierung

Unternehmen, die auf kommerzielle Lieferungen im Wert von mehr als 600.000 TTD in einem Zeitraum von 12 Monaten kommen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren.

Einreichung und Fristen

Obwohl spezifische Einreichungsfristen in den bereitgestellten Quellen nicht enthalten sind, sind Unternehmen in der Regel verpflichtet, Mehrwertsteuererklärungen periodisch (z.B. monatlich oder vierteljährlich) einzureichen. Es wird empfohlen, die Steuerabteilung (Inland Revenue Division) für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

Kürzliche Änderungen und Initiativen für 2025

• Befreiung bestimmter Sportgeräte, Ladevorrichtungen für Elektrofahrzeuge (EV) und zugehörige Zubehörteile von allen Zöllen, der Mehrwertsteuer und der Online-Kaufsteuer ab dem 1. Januar 2025.
• Ein Steueramnestieprogramm für unbezahlte Steuern und National Insurance Scheme (NIS)-Beiträge war vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember 2024 in Kraft.
• Ausgabe von verzinslichen Mehrwertsteueranleihen in Höhe von insgesamt 3 Milliarden TTD, mit einem geplanten Ausstellungsdatum am 31. Januar 2025.
• Cash-Rückerstattungen der Mehrwertsteuer sollen an kleine und mittlere Unternehmen (KMU) bis spätestens 31. Dezember 2024 ausgezahlt werden.

Zusätzliche Informationen

Es ist wichtig, offizielle Quellen wie die Steuerabteilung (Inland Revenue Division) und das Finanzministerium von Trinidad und Tobago zu konsultieren, um die neuesten Details zu Mehrwertsteuerregelungen zu erhalten, da Richtlinien und Sätze Änderungen unterliegen können. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025.

Trinidad und Tobago bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen und wirtschaftliches Wachstum zu fördern.

Steuererleichterungen und Befreiungen

• Erstverkauf von Gewerbebauten und Parkhäusern: Gewinne oder Profite aus dem Erstverkauf von neu errichteten Gewerbebauten oder mehrstöckigen Parkhäusern, deren Bau am oder nach dem 1. Oktober 2012 begann, sind bis zum 31. Dezember 2025 von der Einkommensteuer befreit. Dies gilt mit heutigem Datum.
• Steuerfreier Agrarsektor: Der Haushalt 2025 sieht vor, die Landwirtschaft zu einer steuerfreien Branche zu machen. Details zur Umsetzung stehen noch aus.

Steuergutschriften, Rabatte und Zulagen

• Regionale Entwicklungsgebiete: Genehmigte Unternehmen, die in diesen Gebieten tätig sind, können sieben Jahre lang einen 25%igen Steuergutschrift auf die zu versteuernden Gewinne beantragen, beginnend mit dem Genehmigungsdatum. Dies gilt für Unternehmen, die am oder nach dem 8. Januar 1988 in Trinidad und Tobago gegründet wurden und die lokal im Besitz und unter Kontrolle sind, wobei kein Unternehmen mehr als 25% des ausgegebenen Aktienkapitals hält.
• Kreativwirtschaft – Produktionsausgaben-Rabatt: Für qualifizierte Ausgaben zur Filmproduktion in Trinidad und Tobago wird eine Rückerstattung in bar angeboten. Staatsangehörige können einen 35%igen Rabatt auf Ausgaben zwischen TT$100.000 und TT$51.200.000 erhalten, während für Nicht-Staatsangehörige ein abgestuftes System von 12,5% bis 35% auf anfängliche Ausgaben von US$100.000 bis US$8.000.000 gilt.
• KMU an der TTSE: Kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die an der Börse von Trinidad und Tobago (TTSE) notiert sind, profitieren von erheblichen Steuervergünstigungen. Dazu gehören 0% Körperschaftsteuer, Green Fund und Business Levy für die ersten fünf Jahre nach der Notierung, gefolgt von einer 50%igen Reduzierung dieser Steuern in den folgenden fünf Jahren. Um sich zu qualifizieren, müssen KMU bestimmte Kriterien in Bezug auf Aktienkapital, Aktionärsdiversität und Notierungsverfahren erfüllen.
• Zulage für Werbeausgaben: Unternehmen können eine 150%ige Zulage auf Ausgaben im Zusammenhang mit der Förderung des Exports spezifischer Waren und Dienstleistungen auf Auslandsmärkten geltend machen. Dies umfasst Kosten wie Werbung, Werbematerialien, Messen, Marktforschung und die Rekrutierung von Fachverkäufern.

Steueramnestie

• Die Regierung führte vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember 2024 ein Steueramnestie-Programm ein, das es Steuerzahlern ermöglichte, ausstehende Steuern mit erlassenen Strafen und Zinsen zu begleichen. Bitte beachten Sie, dass dieses Programm inzwischen beendet ist und mit heutigem Datum nicht mehr gültig ist.

Weitere Anreize und Überlegungen

• Tourismus-Entwicklungsgesetz: Bietet Anreize wie eine Steuerbefreiung von bis zu sieben Jahren auf Gewinne aus genehmigten Tourismusprojekten, einschließlich Hotels. Weitere Anreize bestehen für den Verkauf von Villen und Eigentumswohnungen in integrierten Resortprojekten.
• Elektrofahrzeuge: Ab dem 1. Januar 2025 sind alle Ladestationen für Elektrofahrzeuge und zugehöriges Zubehör von Zöllen und Steuern befreit.
• Öl- und Gasbesteuerung: Eine Überprüfung des Steuerregimes für Öl und Gas ist für das erste Quartal 2025 geplant, um möglicherweise die weitere Exploration und Produktion zu fördern. Der Status dieser Überprüfung ist zum aktuellen Datum unklar.
• Freihandelszonen, Zollvergünstigungen und andere Maßnahmen: Zusätzliche Anreize könnten in bestimmten Sektoren oder durch Programme wie Freihandelszonen, Zollvergünstigungen und Zulagen für die Herstellung bestehen. Weitere Forschung oder Konsultationen mit den zuständigen Behörden werden empfohlen.

Es ist unerlässlich, offizielle Quellen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Informationen und spezifische Details zu diesen Steueranreizen zu erhalten, da Vorschriften und Programme Änderungen unterliegen können.