In den Seychellen haben Arbeitgeber mehrere Steuerpflichten im Zusammenhang mit dem Einkommen und den nicht-monetären Leistungen ihrer Mitarbeiter.

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten und innerhalb von 21 Tagen des folgenden Monats an die Seychelles Revenue Commission (SRC) zahlen. Wenn ein Mitarbeiter mehrere Arbeitgeber hat, behält nur der Hauptarbeitgeber die Einkommensteuer ein. Der Hauptarbeitgeber wird durch das höchste Bruttoeinkommen oder die meisten Arbeitsstunden bei diesem Arbeitgeber bestimmt. Die Steuersätze für den Einbehalt sind progressiv und folgen derselben Struktur wie die Einkommensteuerklassen.

Lohnabrechnungsbericht

Arbeitgeber sind verpflichtet, ihre monatliche Lohnabrechnung elektronisch bei der SRC einzureichen, unabhängig davon, ob die Gehälter steuerpflichtig sind oder nicht. Darüber hinaus sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, die SRC über den Steuerstatus ihrer Mitarbeiter durch das Mitarbeiterstatusformular auf dem Laufenden zu halten.

Steuer auf nicht-monetäre Leistungen

Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Steuer von 15% auf den Wert der nicht-monetären Leistungen zu zahlen, die den Mitarbeitern gewährt werden, wie z.B. Firmenwagen oder Wohnungszuschüsse. Bestimmte Ausnahmen können gelten. Weitere Einzelheiten finden Sie in Anhang 4 des Einkommen- und Nicht-Monetäre-Leistungen-Steuergesetzes.

Die Einkommens- und Nichtmonetären Leistungensteuer (INMBT) ist eine progressive Einkommensteuer, die auf dem Einkommen eines Arbeitnehmers und allen erhaltenen nichtmonetären Leistungen basiert. Diese Steuer gilt für alle erwerbstätigen Personen, die in den Seychellen Einkommen erzielen. Die Berechnung dieser Steuer basiert auf monatlichen Bezügen, die einem progressiven Steuersatz unterliegen. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen steigt. Nichtmonetäre Leistungen werden ebenfalls mit einem Satz von 15% des Wertes der Leistung besteuert.

Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer SCR 20.000 pro Monat verdient, würde sich die Steuerberechnung auf den Ersten Anhang des Gesetzes beziehen.

Nationaler Vorsorgefonds der Seychellen (SNPF)

Der Nationale Vorsorgefonds der Seychellen (SNPF) ist ein obligatorischer Sozialversicherungsbeitrag. Alle beschäftigten seychellischen Staatsbürger und Personen mit Arbeitserlaubnis sind für diesen Beitrag berechtigt. Die Berechnung für diesen Beitrag sieht vor, dass Arbeitnehmer 3% ihres Bruttogehalts an den SNPF beitragen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Arbeitgeber dafür verantwortlich sind, INMBT- und SNPF-Beiträge von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und die einbehaltenen Steuern und Beiträge monatlich an die Seychelles Revenue Commission (SRC) abzuführen.

In den Seychellen beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 15 %. Dieser Satz gilt für die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im Land. Sofern nicht speziell nullbesteuert oder befreit, wird die Mehrwertsteuer zum Standardsatz auf den Wert der in den Seychellen von einer steuerpflichtigen Person gemäß dem Mehrwertsteuergesetz von 2010 erbrachten Dienstleistungen erhoben.

Nullbesteuerte Dienstleistungen

Nullbesteuerte Dienstleistungen haben einen Mehrwertsteuersatz von 0 %, aber die Vorsteuer kann dennoch geltend gemacht werden. Diese Dienstleistungen auf den Seychellen konzentrieren sich hauptsächlich auf Exporte und internationale Dienstleistungen. Beispiele umfassen den internationalen Transport von Passagieren und Gütern, Dienstleistungen, die direkt mit exportierten Waren in Zusammenhang stehen, und Dienstleistungen, die an einen Nichtansässigen außerhalb der Seychellen erbracht werden.

Steuerbefreite Dienstleistungen

Steuerbefreite Dienstleistungen fallen nicht unter die Mehrwertsteuer. Es wird keine Mehrwertsteuer erhoben, und keine Vorsteuer kann geltend gemacht werden. Wichtige steuerbefreite Dienstleistungen auf den Seychellen umfassen Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und Gesundheitsdienstleistungen.

Verfahren zur Mehrwertsteuererklärung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als SCR 5 Millionen sind verpflichtet, sich bei der Seychelles Revenue Commission (SRC) für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich über das Online-Portal der SRC eingereicht. Jede fällige Mehrwertsteuer muss zusammen mit der Mehrwertsteuererklärung an die SRC abgeführt werden.

Seychellen bieten eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen und das Unternehmenswachstum in verschiedenen Sektoren zu fördern. Hier ist eine Übersicht über einige wichtige Vorteile und wie man sich möglicherweise dafür qualifizieren kann:

Reduzierte Körperschaftsteuersätze

Während der Standard-Körperschaftsteuersatz auf den Seychellen ein Zwei-Stufen-System von 15% für Gewinne unter SCR 1 Million und 25% darüber (Stand 2022) ist, genießen einige Sektoren noch niedrigere Sätze.

Hier sind einige Beispiele:

• International Trade Zones (ITZs): Unternehmen, die in ausgewiesenen ITZs tätig sind, sind vollständig von der Geschäftsteuer befreit.

Wichtiger Hinweis: Die Verfügbarkeit und Einzelheiten der Steueranreize können sich ändern. Es ist wichtig, sich mit der Seychelles Revenue Commission oder einem qualifizierten Steuerfachmann in Verbindung zu setzen, um die neuesten Informationen zu den Qualifikationskriterien und Antragsverfahren zu erhalten.

Besondere Steuerabzüge

Über reduzierte Steuersätze hinaus bieten die Seychellen zusätzliche Abzüge für bestimmte Sektoren und Aktivitäten:

• Landwirtschaft: Registrierte Bauernhöfe, Verarbeiter und Exporteure können bis zu 5% ihres zu versteuernden Einkommens oder tatsächliche Ausgaben für Marketing und Promotion abziehen.

Dieser Vorteil erfordert eine Registrierung bei der Seychelles Agricultural Agency (SAA) und/oder der Seychelles Licensing Authority (SLA).

Denken Sie daran: Dies ist keine vollständige Liste, und andere Sektoren können Zugang zu zusätzlichen Abzügen haben. Es wird empfohlen, die relevanten Anreizgesetze (z.B. Tourism Incentive Act 2003, Agriculture Incentive Act 2005) zu recherchieren oder einen Fachmann zu konsultieren.

Antragsverfahren

Es gibt kein universelles Antragsverfahren für alle Steueranreize auf den Seychellen. Die spezifischen Anforderungen variieren je nach dem Vorteil, den Sie suchen.

Hier sind einige allgemeine Schritte, die Sie berücksichtigen sollten:

1. Recherche: Identifizieren Sie das Anreizprogramm, das am besten zu Ihrer Geschäftstätigkeit und Ihrem Standort passt.
2. Kontaktaufnahme mit Behörden: Wenden Sie sich an die zuständige Regierungsbehörde oder Behörde, die das gewählte Programm überwacht. Dies könnte die Seychelles Revenue Commission, die Enterprise Seychelles Agency oder ein spezifisches Fachministerium sein.
3. Dokumentation sammeln: Bereiten Sie die erforderlichen Dokumente gemäß den Programmrichtlinien vor. Dazu können Geschäftsregistrierungsdokumente, Finanzberichte und Projektvorschläge gehören.
4. Antrag einreichen: Folgen Sie dem Antragsverfahren, das von der überwachenden Behörde festgelegt wurde. Dies könnte die elektronische oder persönliche Einreichung eines Antragsformulars umfassen.
5. Auf Genehmigung warten: Die Genehmigungsdauer kann je nach Programm und Komplexität Ihres Antrags variieren.