Nördliche Marianen-InselnSteuerpflichten Detailliert

In den Nördlichen Marianen (CNMI) haben Arbeitgeber im Jahr 2025 bestimmte Steuerverpflichtungen, die sowohl Bundessteuern wie FICA, Medicare und FUTA als auch CNMI-spezifische Steuern wie Chapter 2 (Lohn- und Gehaltssteuer) und Chapter 7 (Territorialer Einkommensteuer) umfassen.

Bundessteuern

• FICA (Sozialversicherung):
  • Arbeitnehmer-/Arbeitgebersteuersatz: 6,20 %
  • Maximale steuerpflichtige Einnahmen: 176.100 $
• FICA (Medicare):
  • Arbeitnehmer-/Arbeitgebersteuersatz: 1,45 %
  • Maximale steuerpflichtige Einnahmen: Kein Limit
  • Zusätzlicher Medicare-Steuereinbehalt (nur Arbeitnehmer) auf Löhne > 200.000 $: 0,90 %
• FUTA (Bundesarbeitslosensteuer - nur Arbeitgeber):
  • Steuerbemessungsgrundlage: 7.000 $
  • Steuersatz: 6,00 %
  • Höchstgutschrift: 5,40 %
  • Netto-Steuersatz: 0,60 %

CNMI-Steuern

• Chapter 2 Steuer (Lohn- und Gehaltssteuer): Diese Steuer wird anhand eines Prozentsatzes berechnet, der auf dem jährlichen Bruttolohn basiert. Spezifische Einbehaltstabellen werden von der CNMI-Division für Einnahmen und Steuern bereitgestellt. Alle Arbeitnehmer, die in den Nördlichen Marianen arbeiten, unterliegen dieser Steuer, unabhängig von ihren bundesstaatlichen Steuerbefreiungen.
• Chapter 7 Steuer (Territoriale Einkommensteuer): Diese Steuer spiegelt das US-amerikanische Einkommenssteuersystem wider, mit einem eigenen Satz von Abzügen und Gutschriften. Arbeitgeber ziehen diese Steuer basierend auf dem W-4-Formular des Arbeitnehmers und der bundesstaatlichen Einbehaltsformel ein. Eine nicht erstattungsfähige Gutschrift für die einbehaltene Chapter 2 Steuer ist gegen die Chapter 7-Steuerschuld zulässig.

Weitere Überlegungen

• Bundesarbeitgeber in den Nördlichen Marianen ziehen CNMI-Einkommensteuern anstelle von Bundeseinkommensteuern für Arbeitnehmer ein, deren regulärer Arbeitsplatz sich in den Nördlichen Marianen befindet. Sie sind auch verpflichtet, vierteljährliche und jährliche Berichte bei der CNMI-Division für Einnahmen und Steuern einzureichen.
• Die Nördlichen Marianen haben ein eigenes Einkommensteuersystem, das sowohl vom US-amerikanischen Internal Revenue Code als auch von lokalen Steuervorschriften beeinflusst wird. CNMI-Einwohner reichen im Allgemeinen Steuererklärungen bei der CNMI-Regierung ein, nicht bei der IRS. Dies gilt für alle Einkommensquellen von Einwohnern und CNMI-stämmiges Einkommen von Nicht-Einwohnern.
• Es gibt spezifische Rabattbestimmungen im CNMI-Steuersystem, einschließlich für lokale Steuern auf Löhne und Gehälter, die 50.000 $ übersteigen, mit einem Satz von 9 %, und auf den Bruttoertrag von Unternehmen, der 750.000 $ übersteigt, mit einem Satz von 5 %. Diese können als nicht erstattungsfähige Gutschriften gegen die territoriale CNMI-Einkommensteuerschuld geltend gemacht werden.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich ändern. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann oder die CNMI-Division für Einnahmen und Steuern für die neuesten Updates und spezifische Beratung.

In den Nördlichen Marianeninseln ziehen Arbeitgeber sowohl Bundes- als auch lokale Steuern vom Lohn der Arbeitnehmer ab. Dazu gehören die Sozialversicherung, Medicare und die Northern Mariana Islands Territorial Income Tax.

Bundessteuern

• Sozialversicherungssteuer: 6,2 % des Bruttolohns des Arbeitnehmers bis zu einem Limit von 176.100 USD für 2025.
• Medicare-Steuer: 1,45 % des Bruttolohns des Arbeitnehmers, ohne Begrenzung der Bemessungsgrundlage. Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % gilt für Löhne über 200.000 USD für Einzelveranlagte, 250.000 USD für gemeinsam Veranlagte und 125.000 USD für getrennt Veranlagte.

Northern Mariana Islands Territorial Income Tax (NMTIT)

Der NMTIT verwendet dieselben Steuersätze und Beträge für Standardabzüge wie das Bundessteuersystem für das jeweilige Jahr. Die Standardabzugsbeträge für 2025 sind:

• Einzelveranlagte: 15.000 USD
• Gemeinsam veranlagte Ehepartner: 30.000 USD
• Haushaltsvorstände: 22.500 USD

Formular W-2CM

Arbeitgeber müssen das Formular W-2CM bis zum 28. Februar 2025 bei der CNMI Division of Revenue and Taxation einreichen. Kopien müssen den Arbeitnehmern bis zum 31. Januar 2025 und der Sozialversicherungsverwaltung bis zum 31. Januar 2025 bereitgestellt werden.

Weitere Überlegungen

• Bundeseinkommensteuerabzug: Arbeitgeber ziehen auch die Bundeseinkommensteuer basierend auf dem Formular W-4 des Arbeitnehmers ab.
• Haushalts- und Wahlhelfer: Spezifische Regeln gelten für die Besteuerung von Haushaltshilfen (die 2025 2.800 USD oder mehr verdienen) und Wahlhelfern (die 2025 2.400 USD oder mehr verdienen).

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und sich ändern können. Es wird stets empfohlen, einen qualifizierten Steuerfachmann für die genaueste und aktuellste Beratung zu konsultieren.

Einkommenssteuer

• Einwohner der Nördlichen Marianen reichen in der Regel eine lokale Steuererklärung ein, die das US-amerikanische Bundessteuerrecht widerspiegelt. Dies umfasst Einkommen, das innerhalb des Commonwealth erzielt wird.
• US-Bürger, die auf den Nördlichen Marianen wohnen, müssen keine bundesstaatlichen Steuererklärungen abgeben, wenn sie sich für Rückerstattungen und andere Steueranreize qualifizieren, die innerhalb des Commonwealths angeboten werden.
• Nicht ansässige Ausländer, die Einkommen in den Nördlichen Marianen erzielen, müssen sowohl eine Commonwealth-Steuererklärung als auch eine US-Steuererklärung (Formular 1040NR) einreichen.

Unternehmenssteuern

• Die Business Gross Revenue Tax (BGRT) gilt für Unternehmen, die in den CNMI tätig sind. Hersteller, die Produkte ins Ausland exportieren, sind befreit. Die BGRT hat eine gestaffelte Steuersatzstruktur:
  • $0 - $5.000: Keine Steuer
  • $5.001 - $50.000: 1,5 %
  • $50.001 - $100.000: 2 %
  • $100.001 - $250.000: 2,5 %
  • $250.001 - $500.000: 3 %
  • $500.001 - $750.000: 4 %
  • Über $750.000: 5 %
• Ab dem 1. Januar 2025 ist eine 3% Surtax auf Bruttoeinnahmen von nicht-wohnwirtschaftlichen Bauprojekten mit Kosten von $350.000 oder mehr geplant. Subunternehmer sind von dieser Surtax ausgenommen.
• Es wird eine Verbrauchssteuer auf verschiedene Waren und Dienstleistungen erhoben, darunter:
  • Agrarprodukte: 1 %
  • Luftfahrttreibstoff: 3 %
  • Bier und Malzgetränke: $0,02 pro Unze
  • Boote und Yachten über $500.000: 5,75 %

Sonstige relevante Steuerinformationen

• Personen, die Waren für den persönlichen Gebrauch einführen, sind von der Verbrauchssteuer befreit, wenn der Gesamtwert $1.000 oder weniger beträgt.
• Die US-Einwanderungsgesetze werden in den CNMI mit einer Übergangsfrist bis zum 31. Dezember 2029 umgesetzt.

Bitte beachten Sie, dass diese Information mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell ist und Änderungen unterliegen kann. Die Konsultation eines Steuerfachmanns wird empfohlen, um die aktuellsten Details zu erhalten.

Der Commonwealth der Nördlichen Marianen (CNMI) bietet verschiedene Steueranreize für Unternehmen und Einzelpersonen.

Rabatte und Ermäßigungen

• Steuerrabatte: Der CNMI bietet Steuerrabatte auf Einkommenssteuer, die je nach Einkommensklasse zwischen 50 % und 90 % liegen. Es gibt einen 90 %-Rabatt auf die ersten 20.000 USD der „Rebate Base“, 70 % auf die nächsten 80.000 USD und 50 % auf jeden Betrag, der 100.000 USD übersteigt. Die Rebate Base wird im Allgemeinen als die territoriale Einkommenssteuerschuld abzüglich bestimmter Abzüge berechnet.
• Qualifying Certificate (QC) Programm: Dieses Programm bietet erhebliche Steuererleichterungen durch Rabatte und/oder Ermäßigungen für Investoren in bestimmten Branchen. Vergünstigungen können bis zu 100 % auf verschiedene CNMI-Steuern wie Einkommensteuer, Geschäftseinnahmensteuer, Verbrauchssteuer und mehr für einen Zeitraum von bis zu 25 Jahren erreichen. Faktoren wie Schaffung von Arbeitsplätzen, Standort und Auswirkungen auf bestehende Industrien werden bei der Bestimmung der gewährten Vorteile berücksichtigt. Unternehmen, die sich in ausgewiesenen zollfreien Handelszonen befinden, können auch 100 % Rabatt auf alle Steuern erhalten.
• Weitere Rabatte: Ein voller 100%-Einkommenssteuerrabatt steht Lizenznehmern von Free Trade Zones zur Verfügung, die ansässige Arbeitskräfte beschäftigen und Einkommen aus inländischen Quellen erzielen.

Steuergutschriften

• Steuergutschrift für Arbeitgeber von Personen mit Behinderungen: Arbeitgeber, die Personen mit Behinderungen einstellen, können Anspruch auf eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift haben.

Steuergutschrift für Wohnungsbau mit niedrigem Einkommen (LIHTC)

Das Programm zur Steuergutschrift für Wohnungsbau mit niedrigem Einkommen (Low-Income Housing Tax Credit, LIHTC) fördert den Bau von erschwinglichem Mietwohnraum. Projektträger, die Einheiten für einkommensschwache Familien oder Einzelpersonen bereitstellen, können bundesstaatliche Steuergutschriften erhalten. Die Northern Marianas Housing Corporation (NMHC) verwaltet dieses Programm innerhalb des CNMI.

Weitere Steueranreize

• Keine Umsatzsteuer: Der CNMI erhebt keine Umsatzsteuer.
• Keine Grundsteuer: Der CNMI erhebt keine Grundsteuer.
• Allgemeines Präferenzsystem (GSP): Hersteller im CNMI können sich unter der Bestimmung Headnote 3(a) für zollfreie Exporte in die USA und internationale Märkte qualifizieren, sofern eine minimale Wertschöpfung von 30 % innerhalb des CNMI erfolgt.

Allgemeine Steuerinformationen

Das Steuersystem des CNMI spiegelt den U.S. Internal Revenue Code wider, jedoch mit niedrigeren Steuersätzen und spezifischen lokalen Steuern wie der Geschäftseinnahmensteuer. Ab 2025 macht die Einkommenssteuer einen erheblichen Teil der Einnahmen des CNMI aus, etwa 66 %. Jüngste wirtschaftliche Entwicklungen, wie geplante Militärinvestitionen, werden voraussichtlich die Wirtschaft und Steuereinnahmen in den kommenden Jahren beeinflussen.