In Kirgisistan haben Arbeitgeber eine Reihe von Steuerpflichten im Namen ihrer Mitarbeiter.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, 17,25 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters für die Sozialversicherung beizutragen. Dies gliedert sich wie folgt auf:

• 15 % in den Obligatorischen Pensionsfonds (OPF)
• 2 % in den Obligatorischen Krankenversicherungsfonds (OMIC)
• 0,25 % in den Mitarbeitergesundheitsfonds (EHFC)

Diese Sozialversicherungsbeiträge sind sowohl für kirgisische Staatsbürger als auch für ausländische Staatsangehörige, die in Kirgisistan arbeiten, vollständig gleichgestellt.

Einkommensteuer (PIT)

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (PIT) vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten. Derzeit hat Kirgisistan einen einheitlichen PIT-Satz von 10 %.

Zusätzliche Überlegungen

Arbeitgeber müssen diese Beiträge fristgerecht gemäß den kirgisischen Steuergesetzen zahlen. Verspätete Zahlungen können zu Strafen oder Bußgeldern führen. Darüber hinaus sollten Abfindungsregelungen bei der Berücksichtigung der Kosten für die Kündigung von Mitarbeitern berücksichtigt werden.

In Kirgisistan unterliegen die Arbeitnehmer bestimmten Steuerabzügen von ihrem Bruttogehalt.

Einkommensteuer (PIT)

Ein pauschaler Einkommensteuersatz (PIT) von 10% gilt für die meisten Arten von individuellem Einkommen. Diese Steuer wird direkt vom Arbeitgeber vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Kirgisistan sind verpflichtet, 10% ihres Bruttogehalts zur Sozialversicherung beizutragen. Dies ist wie folgt aufgeschlüsselt:

• Staatlicher Kumulativer Pensionsfonds (CPF): 2% werden zum CPF für langfristige Altersvorsorge beigetragen.
• Obligatorischer Pensionsfonds (OPF): 8% gehen an den OPF für die Beitragszahlung zur Rente.

Wichtige Überlegungen

• Ausländische Staatsangehörige: Ausländische Arbeitnehmer, die in Kirgisistan arbeiten, haben die gleichen Verpflichtungen zur Sozialversicherungsbeitragszahlung wie kirgisische Staatsbürger.
• Einkommensteuerberechnung: Die PIT wird auf das zu versteuernde Einkommen berechnet, das nach Abzug der anwendbaren Freibeträge und Ausnahmen ermittelt wird.

In Kirgisistan beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 12 %. Unternehmen, die eine jährliche Umsatzschwelle von 30 Millionen KGS überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Die Mehrwertsteuer gilt für die meisten im Land erbrachten Dienstleistungen. Bestimmte Dienstleistungen, einschließlich einiger Exporte und internationaler Transporte, sind jedoch für Mehrwertsteuerzwecke mit einem Nullsatz belegt, was es den Unternehmen ermöglicht, die auf die Kosten der Erbringung dieser Dienstleistungen angefallene Vorsteuer zurückzufordern.

Berechnung und Meldung der Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wird auf den Bruttowert der Dienstleistungen erhoben. Unternehmen können in der Regel die Vorsteuer (die auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer) von ihrer Mehrwertsteuerverbindlichkeit abziehen, wodurch sichergestellt wird, dass die Mehrwertsteuer letztendlich vom Endverbraucher getragen wird. Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, vierteljährlich Mehrwertsteuererklärungen abzugeben.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Kirgisistan wendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen an. Das bedeutet, dass der Empfänger der importierten Dienstleistung für die Mehrwertsteuer haftet und nicht der ausländische Lieferant. Die zu zahlende Mehrwertsteuer wird auf der Grundlage des Wertes der importierten Dienstleistung berechnet.

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an kirgisische Verbraucher sind möglicherweise verpflichtet, sich in Kirgisistan für die Mehrwertsteuer zu registrieren, unabhängig von ihrem Umsatz. Ein Registrierungs- und Einreichungsportal wird vom Staatlichen Steuerdienst bereitgestellt. Bemerkenswert ist, dass es in Kirgisistan keine vereinfachte Registrierungsschwelle für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen gibt.

Kirgistan bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Unternehmen anzuziehen und Investitionen in bestimmten Sektoren zu fördern. Hier ist eine Übersicht über einige wichtige Programme:

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

SEZs sind ausgewiesene Gebiete innerhalb Kirgistans, die ein günstigeres Steuerumfeld bieten. Unternehmen, die innerhalb einer SEZ tätig sind, können von folgenden Vorteilen profitieren:

• Steuerneutrales Regime: Dies bedeutet Befreiung von der Gewinnsteuer und der Umsatzsteuer.
• Zollbefreiungen: Unternehmen können Ausrüstungen und Materialien zollfrei importieren.
• Liberales Währungsregime: Dies ermöglicht eine einfachere Rückführung von Gewinnen.

Derzeit gibt es vier SEZs in Kirgistan: Naryn, Karakol, Bischkek und Maimak. Es ist wichtig zu beachten, dass SEZs auch eine spezielle Gebühr für diese Anreize haben, die je nach spezifischer Zone zwischen 0,1% und 2% des Umsatzes liegt.

Agrarsektor

Die kirgisische Regierung unterstützt aktiv Unternehmen, die in der Landwirtschaft tätig sind. Landwirtschaftliche Produzenten, Händler und Unternehmen, die Maschinen-Traktoren-Stationen oder landwirtschaftliche Handels-Logistikzentren betreiben, können erhebliche Steuervorteile genießen:

• Einkommensteuerbefreiung: Unternehmen in diesem Sektor können von der Zahlung der Einkommensteuer befreit werden.
• Reduzierte Grundsteuer: Landwirtschaftliche Unternehmen können von einer 50%igen Reduzierung der Grundsteuerverpflichtungen profitieren.
• Vereinfachte Lohnsteuern: Die Regierung hat ein vereinfachtes System zur Berechnung der Lohnsteuern für Unternehmen im Agrarsektor implementiert.

Die Steueranreizprogramme Kirgistans zielen darauf ab, die wirtschaftliche Aktivität in gezielten Sektoren zu stimulieren. Eine sorgfältige Bewertung dieser Vorteile und deren Ausrichtung auf Ihre Geschäftsziele kann Kirgistan zu einem attraktiven Investitionsziel machen. Es ist immer ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie die Anforderungen und den Antragsprozess für ein bestimmtes Steueranreizprogramm verstehen.