Beschäftigungssteuern in Kaimaninseln

Die Cayman-Inseln betreiben ein einzigartiges Steuersystem, das durch das Fehlen direkter Besteuerung von Einkommen, Gewinnen und Vermögen gekennzeichnet ist. Dies schließt keine persönliche Einkommenssteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragssteuer oder Erbschaftssteuer ein. Die Regierung erzielt ihre Einnahmen hauptsächlich durch indirekte Steuern wie Einfuhrzölle, Stempelsteuern und tourismusbezogene Gebühren. Während es keine traditionelle Lohnsteuer oder Einkommensteuerabzüge gibt, haben Arbeitgeber und Arbeitnehmer verpflichtende Verpflichtungen im Zusammenhang mit sozialversicherungsähnlichen Beiträgen, insbesondere für private Rentenversicherungen und Krankenversicherungen. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für Unternehmen, die in der Gerichtsbarkeit tätig sind oder Personen beschäftigen.

Arbeitgeber auf den Cayman-Inseln sind im herkömmlichen Sinne nicht der Lohnsteuer oder Sozialversicherungssteuern unterworfen. Sie haben jedoch erhebliche verpflichtende Verpflichtungen hinsichtlich Arbeitnehmerleistungen, die in anderen Ländern ähnlich wie Sozialabgaben funktionieren. Die primären Verpflichtungen betreffen private Rentenpläne und Krankenversicherungen. Arbeitgeber müssen sich bei den zuständigen Behörden registrieren und die Einhaltung des National Pensions Act und des Health Insurance Act sicherstellen.

Arbeitgeber-Renten- und Krankenversicherungspflichten

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, für alle berechtigten Mitarbeitenden in einen registrierten privaten Rentenplan einzuzahlen. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz des Bruttogehalts des Mitarbeitenden. Es gibt eine maximale Einkommensgrenze für die Berechnung der verpflichtenden Beiträge; Einkommen über dieser Grenze sind nicht obligatorisch beitragspflichtig, obwohl freiwillige Beiträge geleistet werden können.

Pflichtige Rentenbeitragsätze (Stand 2025):

Beitragstyp	Satz	Hinweise
Arbeitnehmer	5%	Vom Bruttogehalt des Mitarbeiters abgezogen
Arbeitgeber	5%	Vom Arbeitgeber beigetragen
Gesamt	10%	Gilt bis zu den maximalen rentenfähigen Einkünften

Die maximale Grenze für rentenfähige Einkünfte wird regelmäßig überprüft. Beiträge müssen monatlich an den Administrator des Rentenplans überwiesen werden.

Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, ihren Mitarbeitenden und deren Angehörigen eine Krankenversicherung anzubieten. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, mindestens 50 % der Prämienkosten für die Versicherung des Mitarbeitenden zu tragen. Während der Arbeitgeber eine Versicherung für Angehörige anbieten muss, ist der Mitarbeitende in der Regel für die gesamten Kosten der Familienversicherung verantwortlich, es sei denn, der Arbeitgeber entscheidet sich, mehr beizutragen. Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass der Krankenversicherungsplan die Mindeststandards der Health Insurance Commission erfüllt.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzüge

Auf den Cayman-Inseln gibt es keine Anforderungen an die Einkommensteuerabzüge. Da auf das Einkommen von Einzelpersonen keine persönliche Einkommensteuer erhoben wird, sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, Einkommensteuer von den Gehältern oder Löhnen der Mitarbeitenden abzuziehen oder an die Regierung abzuführen.

Mitarbeitersteuerliche Abzüge und Zulagen

Aufgrund des Fehlens einer persönlichen Einkommensteuer gilt das Konzept der steuerlichen Abzüge und Zulagen für Mitarbeitende auf den Cayman-Inseln nicht. Mitarbeitende erhalten ihr Bruttogehalt ohne Abzüge für Einkommensteuer. Der einzige obligatorische Abzug vom Gehalt eines Mitarbeitenden ist deren Anteil am privaten Rentenbeitrag (derzeit 5%).

Einreichungs- und Fristen

Arbeitgeber müssen hauptsächlich Meldepflichten im Zusammenhang mit Rentenbeiträgen und Krankenversicherung erfüllen.

Rentenbeiträge: Arbeitgeber müssen monatliche Beitragsmeldungen einreichen und die Beiträge bis zum 15. Tag des Monats an den Administrator des rentenplans überwiesen haben, der auf den Lohnzahlungszeitraum folgt. Verspätete Zahlungen oder Nichteinhaltung können zu Strafen führen.
Krankenversicherung: Es gibt keine regelmäßige Meldefrist gegenüber einer Regierungsstelle bezüglich der Krankenversicherungsdeckung selbst (außer bei der Erstregistrierung und der Sicherstellung der Einhaltung der Mindeststandards). Arbeitgeber müssen jedoch Nachweise führen, dass berechtigte Mitarbeitende durch einen konformen Krankenversicherungsplan abgedeckt sind.
Weitere Meldungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, den Mitarbeitenden jährliche Nachweise über ihre Rentenbeiträge zur Verfügung zu stellen. Sie müssen außerdem die Meldepflichten im Rahmen des Labour Act erfüllen, wie z.B. das Bereitstellen von Gehaltsabrechnungen.

Arbeitgeber müssen sich beim National Pensions Office registrieren und sicherstellen, dass ihr gewählter Rentenplan registriert und konform ist. Sie müssen außerdem die Health Insurance Act einhalten.

Besondere Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die von einer auf den Cayman-Inseln ansässigen Organisation beschäftigt sind oder mit einer Arbeitserlaubnis arbeiten, unterliegen im Allgemeinen den gleichen Renten- und Krankenversicherungsverpflichtungen wie lokale Mitarbeitende. Wenn ein ausländischer Arbeitnehmer von einer Cayman-Insel-Organisation beschäftigt wird, muss der Arbeitgeber die erforderlichen Renten- und Krankenversicherungsbeiträge in ihrem Namen leisten.

Ausländische Unternehmen, die eine Präsenz auf den Cayman-Inseln aufbauen oder Mitarbeitende in den Cayman-Inseln beschäftigen, müssen sich als Arbeitgeber registrieren und alle lokalen Arbeitsgesetze einhalten, einschließlich der obligatorischen Renten- und Krankenversicherungsanforderungen. Das Fehlen einer Körperschaftsteuer macht die Cayman-Inseln zu einem attraktiven Drehkreuz für internationale Unternehmen, jedoch müssen diese weiterhin die lokalen Beschäftigungsregelungen bezüglich obligatorischer Vorteile beachten. Unternehmen, die remote Mitarbeitende beschäftigen, die auf den Cayman-Inseln ansässig sind, könnten ebenfalls Arbeitgeberpflichten haben, abhängig von der spezifischen Beschäftigungsvereinbarung und der Verbindung des Unternehmens mit den Inseln.