In der Tschechischen Republik haben Arbeitgeber mehrere Steuerpflichten. Dazu gehören das Einbehalten und Abführen der Einkommensteuer, die Beiträge zur Sozialversicherung und die Beiträge zur Krankenversicherung.

Einbehalten und Abführen der Einkommensteuer

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern und Löhnen der Arbeitnehmer einzubehalten. Die Sätze betragen 15 % auf Einkommen bis CZK 1.582.812 und 23 % auf Einkommen über CZK 1.582.812 (Stand 2023). Zahlungen an die Steuerbehörden müssen spätestens am 20. des folgenden Monats erfolgen. Während monatliche Lohnabrechnungen nicht erforderlich sind, müssen Arbeitgeber eine jährliche Steuererklärung einreichen, die die Höhe der im Namen aller Arbeitnehmer gezahlten Einkommensteuer detailliert. Diese ist bis zum 20. März des folgenden Jahres fällig.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber zahlen 24,8 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, einschließlich Leistungen und Zulagen, an die Sozialversicherung. Diese Mittel werden für Renten-, Kranken- und Arbeitslosenleistungen verwendet. Zahlungen erfolgen an die Sozialversicherungsverwaltung (ČSSZ).

Krankenversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, sowohl die Arbeitgeber- als auch die Arbeitnehmerbeiträge zur Krankenversicherung einzubehalten und abzuführen. Der Arbeitgeberbeitrag beträgt 9 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, einschließlich Leistungen und Zulagen. Zahlungen erfolgen an die zuständige Krankenversicherungskasse.

Zusätzliche Verantwortlichkeiten

Neben diesen haben Arbeitgeber auch zusätzliche Verantwortlichkeiten. Dazu gehören die Registrierung bei den Steuerbehörden und der Sozialversicherungsverwaltung, das Einreichen von jährlichen Steuererklärungen, das Führen genauer Lohnabrechnungsunterlagen, das Bereitstellen von Gehaltsabrechnungen für die Arbeitnehmer und die Einhaltung der Arbeitsgesetze.

In der Tschechischen Republik unterliegen Arbeitnehmer einem progressiven Einkommensteuersystem. In der Praxis werden jedoch die meisten Einkommensquellen mit einem Pauschalsatz von 15% besteuert. Personen mit höheren Einkommen können einer Solidaritätsabgabe auf Einkommen, das eine bestimmte Schwelle überschreitet, unterliegen.

Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in der Tschechischen Republik leisten Beiträge zu folgenden Versicherungen:

• Rentenversicherung: 6,5% des Bruttogehalts
• Krankenversicherung: 4,5% des Bruttogehalts

Solidaritätszuschlag

• Anwendbare Schwelle: Der Solidaritätszuschlag gilt für den Teil des monatlichen Einkommens, der das Vierfache des durchschnittlichen Monatslohns übersteigt.
• Satz: 7% auf den Teil des Einkommens über der Schwelle.

Wichtige Überlegungen zu Steuerabzügen für Arbeitnehmer

• Steuervergünstigungen und Abzüge: Arbeitnehmer könnten für verschiedene Steuervergünstigungen und Abzüge in Frage kommen, die ihre Steuerschuld reduzieren können. Diese umfassen oft familienbezogene Abzüge und Steuervergünstigungen für Hypothekenzinsen oder Lebensversicherungsbeiträge.

In der Tschechischen Republik beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 21%. Es gibt auch ermäßigte Sätze von 15% und 10%, die für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten, einschließlich einiger Lebensmittel, inländischer Personenbeförderung, Wasserversorgung, Arzneimittel, Bücher, Zeitungen und Babynahrung.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Um festzustellen, ob Sie Mehrwertsteuer auf Ihre Dienstleistungen in der Tschechischen Republik erheben müssen, müssen Sie die Regeln für den Leistungsort verstehen. Dienstleistungen sind im Allgemeinen dort steuerpflichtig, wo sie als erbracht gelten. Komplexe Regeln gelten je nach Art der Dienstleistung, ob der Kunde ein Unternehmen (B2B) oder eine Einzelperson (B2C) ist und wo sich beide Parteien befinden.

Das Reverse-Charge-Verfahren kann bei bestimmten B2B-Transaktionen zur Anwendung kommen. Dies bedeutet, dass das tschechische Unternehmen, das eine Dienstleistung von einem nicht-tschechischen Lieferanten erhält, möglicherweise für die Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist.

Wichtige Kategorien von Dienstleistungen

Wenn Sie digitale Dienstleistungen (Apps, Downloads, Abonnements) an Verbraucher in der Tschechischen Republik anbieten, könnten Sie für die tschechische Mehrwertsteuer haftbar sein, auch wenn Ihr Unternehmen außerhalb der Tschechischen Republik ansässig ist. Dienstleistungen mit einem starken Bezug zu einer Immobilie in der Tschechischen Republik (z.B. Bau-, Immobilien-Dienstleistungen) unterliegen dort in der Regel der Mehrwertsteuer. Beratungs-, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen fallen in der Regel unter die tschechischen Mehrwertsteuervorschriften, wenn der Leistungsort als Tschechische Republik bestimmt wird.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

Unternehmen, die einen bestimmten Umsatzschwellenwert (derzeit 2 Millionen CZK) in der Tschechischen Republik überschreiten, müssen sich in der Regel für die Mehrwertsteuer registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich. Registrierte Unternehmen müssen periodische Mehrwertsteuererklärungen (monatlich oder vierteljährlich) zusammen mit den entsprechenden Zahlungen einreichen. Das One-Stop-Shop (OSS)-System der EU kann den Prozess für bestimmte elektronisch erbrachte Dienstleistungen vereinfachen.

Die Tschechische Republik bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Unternehmensinvestitionen, Innovationen und die Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern.

Erleichterung der Körperschaftsteuer (CIT)

Für dieses Anreizprogramm sind Projekte förderfähig, die die Aufnahme neuer Tätigkeiten, die Erweiterung bestehender Aktivitäten oder spezifische Projekte in vorrangigen Bereichen wie Fertigung, Technologiezentren und strategische Dienstleistungszentren umfassen. Die Vorteile umfassen eine teilweise oder vollständige CIT-Befreiung für bis zu zehn Jahre, abhängig von der Art des Projekts und der Region.

Barzuschüsse für Investitionsprojekte

Diese Zuschüsse sollen den Erwerb von materiellen und immateriellen Anlagegütern für strategische Investitionsprojekte unterstützen. Der Betrag kann je nach Region und Projektpriorität bis zu 10-20% der förderfähigen Investitionskosten betragen.

Materielle Unterstützung zur Schaffung von Arbeitsplätzen

Dieser Anreiz zielt darauf ab, Unternehmen bei der Schaffung neuer Arbeitsplätze in vorrangigen Regionen oder für spezifische Zielgruppen zu unterstützen. Der Betrag kann je nach Region und Zielgruppe bis zu 1 Million CZK pro geschaffener Arbeitsstelle betragen.

Steueranreize für Forschung und Entwicklung (F&E)

Bis zu 100% der förderfähigen F&E-Ausgaben können als Sondersteuerabzug von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. Dies ermöglicht effektiv einen doppelten Abzug der F&E-Kosten für Steuerzwecke.

Weitere Anreize

Weitere Anreize umfassen Befreiungen von der Grundsteuer, den vergünstigten Erwerb von Grundstücken und die Unterstützung bei der Schulung und Umschulung von Mitarbeitern.

Förderfähigkeit und Antragsverfahren

Die Förderfähigkeit variiert je nach spezifischem Anreiz, gilt jedoch typischerweise für tschechische Unternehmen, einschließlich Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen. Das Antragsverfahren umfasst die Einreichung eines detaillierten Projektvorschlags bei CzechInvest, der Regierungsbehörde, die für die Verwaltung von Investitionsanreizen zuständig ist.