Arbeitgeber in Antigua und Barbuda haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Beitragszahlung an das Sozialversicherungsamt. Der Beitragssatz für Arbeitgeber beträgt 8% des versicherbaren Einkommens eines Arbeitnehmers. Das versicherbare Einkommen hat eine Obergrenze von 78.000 $ jährlich oder 6.500 $ monatlich. Alle Sozialversicherungsbeiträge müssen innerhalb von 14 Tagen nach dem Ende des Monats, für den sie fällig sind, gezahlt werden. Bei verspäteter Zahlung können Strafen verhängt werden.

Körperschaftssteuer

Der Standardkörperschaftssteuersatz in Antigua und Barbuda beträgt 25%. Unternehmen sind verpflichtet, ihre Körperschaftssteuererklärungen einzureichen und Zahlungen an das Finanzamt zu leisten.

Weitere Steuerliche Überlegungen für Arbeitgeber

Arbeitgeber, die Eigentum in Antigua und Barbuda besitzen, können der Grundsteuer unterliegen. In bestimmten Fällen können Arbeitgeber auch Verpflichtungen in Bezug auf die Erhebung der Antigua und Barbuda Verkaufssteuer (ABST) beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen haben. Es gibt jedoch keine direkte Lohnsteuer im Zusammenhang mit der ABST.

Auf dem Laufenden Bleiben

Arbeitgeber werden dringend ermutigt, sich über Steuerrecht und -vorschriften auf dem Laufenden zu halten, da diese Änderungen unterliegen können. Die Beratung durch einen Steuerfachmann oder Buchhalter kann die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und unerwartete Strafen vermeiden.

In Antigua und Barbuda werden 6 % des versicherbaren Einkommens der Arbeitnehmer für Sozialversicherungsbeiträge abgezogen. Es gibt eine Obergrenze von 78.000 $ jährlich (6.500 $ monatlich) für das maximale Einkommen, auf das Sozialversicherungsbeiträge berechnet werden.

Sozialversicherungsbeiträge

• Abzugssatz: Arbeitnehmern werden 6 % ihres versicherbaren Einkommens abgezogen.
• Obergrenze des versicherbaren Einkommens: Es gibt eine Obergrenze von 78.000 $ jährlich (6.500 $ monatlich) für das maximale Einkommen, auf das Beiträge berechnet werden.

Antigua und Barbuda hat ein progressives Einkommensteuersystem. Die aktuellen Steuerklassen sind wie folgt:

• 0 % auf die ersten 42.000 $ Einkommen
• 8 % auf Einkommen zwischen 42.001 $ und 144.000 $
• 25 % auf Einkommen über 144.000 $

Einkommensteuer

• Steuersätze:
  • 0 % auf die ersten 42.000 $ Einkommen
  • 8 % auf Einkommen zwischen 42.001 $ und 144.000 $
  • 25 % auf Einkommen über 144.000 $

Antigua und Barbuda bietet einen persönlichen Freibetrag, der einen Teil des Einkommens von der Einkommensteuer befreit. Arbeitnehmern wird empfohlen, die von der Regierung von Antigua und Barbuda bereitgestellten Steuerressourcen zu konsultieren oder einen Steuerberater zu Rate zu ziehen, um ein umfassendes Verständnis ihrer individuellen Einkommensteuerverpflichtungen zu erhalten.

Antigua und Barbuda haben kein traditionelles Mehrwertsteuersystem. Stattdessen haben sie die Antigua und Barbuda Sales Tax (ABST), die ähnlich wie die Mehrwertsteuer funktioniert.

Standard ABST-Satz

Der Standard-ABST-Satz beträgt derzeit 15%. Ab dem 1. Januar 2024 wird dieser Satz jedoch auf 17% erhöht.

ABST auf Dienstleistungen

Die meisten in Antigua und Barbuda erbrachten Dienstleistungen unterliegen der ABST. Dazu gehören Dienstleistungen wie professionelle Dienstleistungen (Buchhaltung, Recht, Beratung), Telekommunikationsdienste, Gastgewerbedienste (Hotels, Restaurants), Transportdienste und Unterhaltungsdienste. Es gibt einige Ausnahmen und Variationen der Sätze, wie zum Beispiel im Tourismussektor, der derzeit Konzessionen hat, die aufgehoben werden, wenn die ABST auf 17% steigt.

ABST-Registrierung und -Einreichung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem jährlichen Umsatz über einem bestimmten Schwellenwert erbringen, müssen sich für die ABST beim Finanzamt registrieren. Registrierte Unternehmen sind dafür verantwortlich, ABST auf ihre Dienstleistungsverkäufe zu erheben, ABST-Erklärungen beim Finanzamt einzureichen und die eingezogene ABST an die Regierung abzuführen.

ABST und Online-Dienste

ABST wird ab dem 1. Januar 2024 auch auf Online-Streaming-Dienste ausgeweitet. Das bedeutet, dass Anbieter dieser Dienste sich wahrscheinlich registrieren und ABST von Kunden in Antigua und Barbuda erheben müssen, auch wenn sie keine physische Präsenz auf den Inseln haben.

Neue Unternehmen in genehmigten Sektoren können von unterschiedlichen Zeiträumen der Befreiung von der Körperschaftssteuer profitieren, bekannt als Steuerferien. Die Länge der Steuerferien hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich Investitionsbetrag, lokalem Mehrwert und Schaffung von Arbeitsplätzen. Unternehmen können auch für Zollbefreiungen auf Rohstoffe, Ausrüstungen und andere wesentliche Güter zur Unterstützung der Geschäftstätigkeit in Frage kommen. Weitere mögliche Zugeständnisse umfassen Reduzierungen der Stempelsteuer und der Grundsteuern.

Sektorspezifische Anreize

Investitionsanreize für Tourismusentwicklungsprojekte können verlängerte Steuerferien und bedeutendere Zugeständnisse bei den Einfuhrzöllen umfassen. Unternehmen, die in der Herstellung für den Export tätig sind, können sich für reduzierte Körperschaftssteuersätze und andere exportbezogene Anreize qualifizieren. International Business Companies (IBCs), die in Antigua und Barbuda registriert sind, waren traditionell von der Einkommensteuer befreit, jedoch hat sich dies geändert. IBCs, die nach dem 31. Dezember 2018 gegründet wurden, unterliegen nun dem standardmäßigen Körperschaftssteuersatz von 25%.

Gesetz über Fiskalanreize

Viele der Steueranreize, die Unternehmen in Antigua und Barbuda zur Verfügung stehen, sind im Gesetz über Fiskalanreize (Cap. 172) aufgeführt.

Gesetz zur Förderung von Kleinunternehmen

Das Gesetz zur Förderung von Kleinunternehmen von 2007 bietet speziell für Kleinunternehmen Anreize. Berechtigte Unternehmen können sich für Konzessionen bei der Körperschaftssteuer, Reduzierungen der Einfuhrzölle, Befreiungen von der Quellensteuer und Reduzierungen der Grundsteuer qualifizieren.