Antigua und Barbuda

In Antigua und Barbuda haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge, Körperschaftssteuer und Quellensteuer.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, 8% des Bruttomonatsgehalts ihrer Mitarbeiter in das Sozialversicherungssystem einzuzahlen. Die Mitarbeiter tragen ebenfalls 6% ihres versicherbaren Einkommens bei. Diese Beiträge finanzieren verschiedene soziale Leistungen. Zahlungen sind innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Monats fällig. Verspätete Zahlungen ziehen eine Strafe von 10% nach sich. Alle neuen Arbeitgeber müssen sich innerhalb von sieben Tagen nach der Einstellung ihres ersten Mitarbeiters beim Antigua & Barbuda Social Security Board (ABSSB) registrieren.

Körperschaftssteuer

In Antigua und Barbuda eingetragene Unternehmen unterliegen einer Körperschaftssteuer von 25% auf ihr weltweites Einkommen. Abschlagszahlungen sind monatlich fällig, beginnend einen Monat minus einen Tag ab Beginn des Steuerjahres des Unternehmens. Der verbleibende Betrag ist drei Monate nach Ende des Steuerjahres fällig. Verspätete Einreichung zieht Strafen in Höhe von $500,00 oder 5% der fälligen Steuer nach sich, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Verspätete Zahlungen werden mit 20% der unbezahlten Steuer, plus 1% pro Monat, in dem der Restbetrag aussteht, bestraft.

Quellensteuer

Eine Quellensteuer von 25% gilt für Zahlungen an Nichtansässige für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und technische Dienstleistungen. Diese Steuer muss vom Zahlenden einbehalten und innerhalb von 15 Tagen nach Zahlung an das Finanzamt abgeführt werden.

Mehrwertsteuer (VAT)

Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen in Antigua und Barbuda anbieten, unterliegen einer Mehrwertsteuer von 15%.

Weitere Verpflichtungen des Arbeitgebers

• Mindestlohn: EC$8,20/Stunde.
• Standardarbeitszeit/Arbeitswoche: 8 Stunden/Tag, 48 Stunden/Woche, maximal 12 Stunden/Tag oder 72 Stunden/Woche.
• Überstunden: Mindestens 150% des regulären Lohns.
• Ruhetag: 24 aufeinanderfolgende Stunden alle 7 Tage.
• Krankenversicherungssystem: Arbeitgeber müssen für Mitarbeiter unter 60 in dieses System einzahlen.
• Feiertage: 10 Tage pro Jahr. Arbeitnehmer, die an Feiertagen arbeiten, erhalten 150% Lohn.
• Mutterschaftsurlaub: 6-13 Wochen, voll bezahlt mit 60% des Lohns des letzten Jahres der Arbeitnehmerin.
• Vaterschaftsurlaub: 4 bezahlte Tage.
• Krankenstand: Bis zu 12 Tage pro Jahr. Nach drei aufeinanderfolgenden Krankheitstagen ist ein ärztliches Attest erforderlich.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Es ist wichtig, sich mit einem Steuerberater über die aktuellsten Vorschriften zu beraten.

In Antigua und Barbuda bestehen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer in erster Linie aus Beiträgen zur Sozialversicherung und einer Körperschaftssteuer für Unternehmen. Die Einkommenssteuer für Privatpersonen wurde abgeschafft.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: 6 % des versicherbaren Einkommens.
• Arbeitgeberbeitrag: 8 % des versicherbaren Einkommens.
• Gesamtbeitrag: 14 % des versicherbaren Einkommens.
• Versicherbares Einkommen: Alle Einnahmen einschließlich Grundgehalt, Überstunden, Urlaubsgeld, Boni, Provisionen, Wohnzuschüsse und anderen Anreizen. Es gibt eine Mindestgrenze, die dem gesetzlichen monatlichen Mindestlohn entspricht, und eine maximale Obergrenze von EC$6.500 pro Monat.

Körperschaftssteuer

• Standardsatz: 25 % des weltweiten Einkommens für Unternehmen, die in Antigua und Barbuda eingetragen sind.
• Steueranreize: Bestimmte Sektoren wie internationale Unternehmensgesellschaften (IBCs), die Offshore-Aktivitäten ausüben, und Industrien wie Tourismus und Fertigung können sich für Anreize und Befreiungen qualifizieren. Es ist wichtig, die Berechtigung basierend auf spezifischer Geschäftstätigkeit und Struktur zu überprüfen.

Andere Abzüge und Überlegungen

Obwohl die Einkommenssteuer für Privatpersonen nicht anwendbar ist, sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, die Sozialversicherungsbeiträge einzubehalten und an die Sozialversicherungsbehörde von Antigua und Barbuda abzuführen. Arbeitgeber müssen sich innerhalb von sieben Tagen nach der Einstellung ihres ersten Mitarbeiters bei der Behörde registrieren. Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber genaue Gehaltsabrechnungen führen, Gehaltszettel mit allen Abzügen ausstellen und alle Berichtsfristen einhalten. Die Anspruchsberechtigung von Arbeitnehmern hängt vom Staatsbürgerschaftsstatus, den relevanten Dokumenten und Arbeitserlaubnissen für Nichtbürger ab. Steueridentifikationsnummern sind notwendig für die Nachverfolgung und Berichterstattung. Auch wenn es sich nicht um einen Abzug handelt, kann das Verständnis der früheren persönlichen Steuerfreibeträge, wie EC$3.000 monatlich/EC$36.000 jährlich, einen Kontext für die Gesamtstrukturierung der Vergütung bieten.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell ab dem heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, sind und in Zukunft Änderungen unterliegen können. Eine Beratung mit einem Steuerfachmann wird stets für individuelle Ratschläge empfohlen.

In Antigua und Barbuda ist die Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) eine Mehrwertsteuer (MwSt.), die auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

ABST-Sätze und Anwendung

• Standardrate: Ab dem 1. Januar 2024 beträgt der Standard-ABST-Satz 17%. Zuvor lag er bei 15%.
• Ermäßigter Satz: Ein ermäßigter Satz von 14% gilt für Hotelunterkünfte und ähnliche Urlaubsdienstleistungen. Informationen über den zuvor geltenden ermäßigten Satz von 12,5% sind ab dem 1. Januar 2024 veraltet.
• Nullsatz: Mehrere Waren und Dienstleistungen unterliegen dem Nullsatz, was bedeutet, dass die ABST mit 0% berechnet wird. Dazu gehören Grundnahrungsmittel, neue Wohnimmobilien, häuslicher Strom, Exporte, Treibstoff und Wasser.
• Befreit: Bestimmte Lieferungen sind vollständig von der ABST befreit, wie zum Beispiel Finanzdienstleistungen, medizinische Dienstleistungen, verschreibungspflichtige Medikamente, Bildungsdienstleistungen und der Inlandsverkehr. Langfristige Unterkünfte können ebenfalls befreit sein.

Registrierung

Unternehmen, deren jährliche steuerpflichtige Aktivitäten EC$300.000 überschreiten, sind in der Regel verpflichtet, sich für die ABST zu registrieren. Auch staatliche Einrichtungen, die kommerzielle Tätigkeiten ausüben, Veranstalter öffentlicher Unterhaltungsveranstaltungen sowie bestimmte Anbieter professioneller Dienstleistungen müssen sich unabhängig von ihrem Umsatz registrieren. Wer nur befreite Lieferungen erbringt, muss sich nicht registrieren.

Einreichung und Zahlung

Registrierte Unternehmen für ABST müssen Steuererklärungen abgeben und die eingezogene Steuer abführen. Die Einreichungsfrequenz ist in der Regel vierteljährlich. Allerdings wurde die Frist für die Steuerabführung kürzlich geändert. Ab Februar 2024 müssen registrierte Unternehmen die gesammelten ABST innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums abführen, vorher galt eine 30-Tage-Frist.

Revenue Recovery Charge (RRC)

Zusätzlich zur ABST wird eine Revenue Recovery Charge (RRC) von 10% auf den CIF-Wert der meisten importierten und im Inland erzeugten Waren erhoben. Es gelten einige Ausnahmen für die RRC. Weitere Details zu spezifischen Ausnahmen für die RRC waren nicht verfügbar.

Andere Steuern

Antigua und Barbuda erhebt auch andere Steuern wie Zollgebühren, eine Umweltabgabe auf Importe und die Stempelsteuer. Details zu den Sätzen und der Anwendung dieser anderen Steuern waren in den bereitgestellten Quellen nicht zu finden. Informationen über eine "Umsatzsteuer" scheinen veraltet zu sein.

Diese Informationen sind aktuell per heute, dem 5. Februar 2025, und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater oder das Finanzministerium von Antigua und Barbuda für die neuesten Informationen zu konsultieren.

Antigua und Barbuda bietet eine Reihe von Steueranreizen, die hauptsächlich darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Persönliche Einkommensteuer

Antigua und Barbuda haben im Jahr 2016 die persönliche Einkommensteuer abgeschafft. Das bedeutet, dass auf im Land erzielte Einkünfte keine Steuern erhoben werden. Es gibt auch keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern.

Steuerlicher Wohnsitz

Einzelpersonen können in Antigua und Barbuda steuerlichen Wohnsitz erlangen, indem sie mindestens 30 Tage pro Jahr im Land wohnen und dort einen Wohnsitz unterhalten. Für das Steuerresidentenprogramm fällt eine Pauschalsteuer von 20.000 US-Dollar pro Jahr an. Vorteile umfassen die Befreiung von Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer, Erbschaftssteuer und Vermögenssteuer auf weltweites Einkommen und Vermögen. Alternativ kann der steuerliche Wohnsitz auch durch körperliche Anwesenheit (183 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr) oder durch den Test des ständigen Wohnsitzes (Unterhalt eines ständigen Wohnsitzes in Kombination mit dem Nachweis einer echten wirtschaftlichen Verbindung zu Antigua und Barbuda) begründet werden.

Investitionsanreize

Es stehen mehrere Investitionsanreize zur Verfügung, um ausländische Direktinvestitionen anzuziehen:

• Tourismus-Sektor: Anreize wie Zollbefreiungen, Verlustvorträge, Reduzierungen der Grundsteuer und Senkungen der Stempelsteuer sind verfügbar. Spezielle Details finden sich im 'Tourism and Business Special Incentives Act 2013'.
• Exportorientierte Aktivitäten: Steueranreize beinhalten Befreiungen oder ermäßigte Sätze auf die Körperschaftsteuer, Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer (MwSt.) für Inputs, die bei der Produktion von Exportgütern oder -dienstleistungen verwendet werden.
• Fertigung: Das 'Manufacturer's Incentive and Small Business Development Act' bietet Befreiungen von Einfuhrzöllen, dem Revenue Recovery Charge (RRC) und der Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) auf Rohstoffe, Verpackungen, Werkzeuge, Ausrüstung und Maschinen für förderfähige Hersteller.
• Freihandelszonen: Unternehmen, die innerhalb ausgewiesener Freihandelszonen tätig sind, können von Befreiungen oder Reduzierungen der Körperschaftsteuer, Einfuhrzollbefreiungen oder -reduzierungen und MwSt.-Befreiungen auf Inputs und Ausrüstung für Fertigungs- und Exportaktivitäten profitieren.
• Allgemeine Investitionsanreize: Abhängig vom investierten Kapital (über 1 Million XCD) umfassen weitere Anreize Zollbefreiungen, Verlustvorträge, Befreiung/Reduzierung der Quellensteuer, Reduzierung der Grundsteuer, Senkung der Stempelsteuer und Befreiung von der Umweltabgabe.

Doppelbesteuerungsabkommen

Antigua und Barbuda hält Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern, darunter den USA, Kanada und dem Vereinigten Königreich, um die Doppelbesteuerung von Einkommen zu verhindern. Diese Abkommen legen Regeln zur Bestimmung der Steuerresidenz fest, verteilen Besteuerungsrechte und bieten Erleichterungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Staatsbürgerschaft durch Investitionen

Das Staatsbürgerschaftsprogramm durch Investitionen (CIP) bietet einen alternativen Weg zur Residenz und bietet die gleichen Steuervorteile wie die Standardresidenz. Dieses Programm beinhaltet einen bedeutenden Beitrag zum Nationalen Entwicklungsfonds des Landes, Investitionen in genehmigte Immobilienprojekte oder die Gründung eines Unternehmens.

Es ist wichtig, sich für eine persönliche Beratung zu den Steueranreizen von Antigua und Barbuda an einen Steuerberater zu wenden. Steuergesetze und -vorschriften können komplex sein und unterliegen Änderungen. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025.