Amerikanisch-Samoa

In Amerikanisch-Samoa stehen Arbeitgeber vor spezifischen Steuerverpflichtungen sowohl nach Bundes- als auch nach Territorialrecht.

Bundessteuern

• Sozialversicherung (OASDI): Arbeitgeber zahlen 6,2 % des Lohns jedes Mitarbeiters bis zur Lohnbasisgrenze von 176.100 $ im Jahr 2025.
• Medicare: Arbeitgeber zahlen 1,45 % des Lohns jedes Mitarbeiters, ohne Lohnbasisgrenze. Diese Sätze entsprechen den Bundesvorschriften.

Territorialsteuern

• Amerikanisch-Samoa Lohnsteuer: Eine Lohnsteuer von 2 % wird auf alle in Amerikanisch-Samoa verdienten Löhne erhoben. Diese Steuer ist von den Bundessteuern getrennt und zusätzlich zu ihnen.
• Vierteljährliche Zahlungen und Berichterstattung: Arbeitgeber müssen vierteljährlich Berichte einreichen und Steuern an das Finanzamt abführen. Fristen sind der letzte Tag des Monats nach jedem Quartal (z. B. der 30. April für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. März).
• Formular W-2AS (Amerikanisch-Samoa Lohn- und Steuerbescheinigung): Arbeitgeber müssen dieses Formular bis zum 31. Januar an die Mitarbeiter ausstellen und es bis zum 28. Februar (bei Papierausstellung) bei der Sozialversicherungsverwaltung einreichen. Die Frist für die Einreichung mit den Amerikanisch-Samoa Steuererklärungen ist der 15. April.

Zusätzliche Informationen für Arbeitgeber

Die Steuererklärungssaison in Amerikanisch-Samoa beginnt am 27. Januar 2025. Es gibt keine Einkommensteuer in Amerikanisch-Samoa. Unternehmen mit einem jährlichen zu versteuernden Einkommen von über 100.000 $ unterliegen einer zusätzlichen Steuer, die entweder 5 % des Betrags über 100.000 $ oder 11.750 $ beträgt, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Es gibt auch eine alternative Mindestgeschäftssteuer von 1 % des jährlichen Bruttoumsatzes, die angewandt wird, wenn sie die Unternehmenssteuer übersteigt. Diese alternative Steuer gilt nicht in den ersten zwei Jahren des Betriebs. Allgemein unterliegen ausländische Personen einer Quellensteuer auf Einkommen aus Amerikanisch-Samoa.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen am 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.

Das Steuersystem von Amerikanisch-Samoa spiegelt den US-amerikanischen Internal Revenue Code (IRC) wider, hat jedoch wichtige Unterschiede.

Wohnsitzregeln und Einkommensquellen

• Tatsächliche Einwohner: Personen, die für das gesamte Steuerjahr als tatsächliche Einwohner von Amerikanisch-Samoa gelten, schließen in der Regel ihr Einkommen, das aus Quellen innerhalb von Amerikanisch-Samoa stammt oder mit einem dort betriebenen Gewerbe verbunden ist, aus ihrem Bruttoeinkommen aus. Einkommen aus Tätigkeiten als US-Regierungsangestellter ist steuerpflichtig.
• Nicht-Einwohner: Nicht-Einwohner werden auf Einkommen besteuert, das aus Quellen in Amerikanisch-Samoa stammt. Je nach Einkommensart (z.B. Gehalt, Geschäftseinkünfte, Investitionen) gelten spezifische Regeln.

Steuersätze und Abzug

• Bundessteuern: Obwohl Amerikanisch-Samoa ein eigenes Steuersystem hat, reichen Einwohner in der Regel US-Steuererklärungen ein. Der IRS stellt spezielle W-2AS-Formulare für Amerikanisch-Samoa bereit.
• Lokale Steuern: Die Körperschaftssteuersätze in Amerikanisch-Samoa betragen 15 % auf die ersten 50.000 USD und 25 % auf Beträge über 50.000 USD.

Gehaltsabzüge

• Abzüge vor Steuern: Ähnlich wie bei US-Gehaltsabzügen reduzieren Abzüge vor Steuern das zu versteuernde Einkommen. Diese können Beiträge zu Krankenversicherungen und Altersvorsorgeplänen umfassen, falls angeboten.
• Abzüge nach Steuern: Abzüge wie Roth-IRA-Beiträge, Wohltätigkeitsspenden und bestimmte Pfändungen werden nach der Steuerberechnung vorgenommen.
• Verpflichtende Abzüge: Je nach Art der Beschäftigung und Einkommenshöhe können verpflichtende Abzüge Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern für nichtstaatliche Mitarbeiter umfassen.
• FICA-Steuern: Für 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6,2 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, begrenzt auf eine Gehaltsbasis von 176.100 $. Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ohne Gehaltsbasisbeschränkung. Ein zusätzlicher Medicare-Steuersatz von 0,9 % gilt für Einkommen, das 200.000 $ übersteigt. Diese Beträge können sich in den kommenden Jahren ändern.
• Einbehaltung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die richtigen Steuern basierend auf den W-4AS-Formularen der Mitarbeiter und den geltenden Vorschriften einzubehalten.

Wichtige Überlegungen

• Konsultieren Sie einen Steuerfachmann: Steuergesetze sind komplex und individuelle Umstände können variieren. Eine Beratung mit einem auf Amerikanisch-Samoa spezialisierten Steuerberater wird empfohlen.
• Überprüfen Sie Updates: Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Konsultieren Sie offizielle Regierungsressourcen für die aktuellsten Informationen. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

Steuern in Amerikanisch-Samoa

Amerikanisch-Samoa hat keine Mehrwertsteuer (VAT) oder Waren- und Dienstleistungssteuer (GST).

Stattdessen gibt es andere Steuern, darunter:

• FICA-Steuern: Dies sind Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, ähnlich denen in den Vereinigten Staaten. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge. Ab 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6,2 % sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer bis zu einer Lohnobergrenze. Die Medicare-Steuer beträgt 1,45 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, ohne Lohnobergrenze. Es gibt eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % für Arbeitnehmerverdienste über einem bestimmten Schwellenwert.
• Lohnsteuer: Arbeitnehmer zahlen zudem eine 2%ige Lohnsteuer auf ihr Einkommen.
• Bruttoeinnahmensteuer (GRT): Unternehmen können einer GRT auf Einkommen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen unterliegen. Der Satz und die Anwendbarkeit variieren je nach Dienstleistung.
• Verbrauchssteuern: Diese Steuern gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie z.B. Alkohol und Tabak.
• Körperschafts- und Einkommensteuer: Ähnlich den Bundessteuern in den USA.

Steuererklärung und Fristen

• Vierteljährliche Einreichung: Arbeitgeber müssen Berichte einreichen und Steuern vierteljährlich zahlen. Die Fristen sind der letzte Tag des Monats nach Ende jedes Quartals (z.B. 31. Januar für das am 31. Dezember endende Quartal).
• Jährliche Einreichung: Einkommensteuererklärungen sind jährlich fällig.
  • Unternehmen sollten das Standardsteuerjahr (Januar bis Dezember) einhalten, es sei denn, sie haben Genehmigung für ein abweichendes Steuerjahr vom Kommissar erhalten.
  • Die Erklärungen sind bis zum Ende des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres fällig (z.B. 31. März für ein Januar-Dezember-Steuerjahr).

Steueridentifikationsnummer (TIN)

Alle Unternehmen, die in Amerikanisch-Samoa tätig sind, müssen eine TIN beantragen, die bei Erhalt einer Geschäftslizenz ausgestellt wird. Diese eindeutige Nummer sollte für alle Geschäftstransaktionen verwendet und auf Rechnungen und Quittungen angegeben werden. Das Teilen oder der Missbrauch einer TIN ist untersagt.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.

American Samoa bietet Steueranreize, die in erster Linie darauf abzielen, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern und Unternehmen anzuziehen. Diese Anreize nehmen in der Regel die Form von Befreiungen von bestimmten Steuern an, anstatt von Gutschriften oder Abzügen.

Steueranreize in American Samoa

Die Regierung von American Samoa fördert die wirtschaftliche Entwicklung und Kapitalinvestitionen durch Steueranreize, hauptsächlich Befreiungen. Diese Befreiungen können auf verschiedene Steuern, Abgaben, Geschäftsgebühren und ähnliche vom Staat erhobene Gebühren angewendet werden.

• Berechtigung: Unternehmen, die Steuerbefreiungen anstreben, müssen in der Regel nachweisen, wie ihre Gründung oder Expansion in American Samoa zum Wirtschaftswachstum, zur Schaffung von Arbeitsplätzen oder zu anderen öffentlichen Vorteilen beitragen wird.

• Arten von Anreizen: Steuerbefreiungen können für die Gründung oder Erweiterung von qualifizierten Industrie- oder Geschäftsbetrieben gewährt werden und möglicherweise Einkommenssteuer, Grundsteuer, Verbrauchssteuer, Umsatzsteuer und Geschäftsgebühren abdecken. Es besteht ein Bestreben, den American Samoa Economic Development Credit (ASEDC) zu erneuern, der am 1. Januar 2022 abgelaufen ist. Diese Gutschrift, auch als 30A bekannt, zielte darauf ab, Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen in American Samoa durch Steuerreduzierungen für qualifizierte Unternehmen zu fördern. Derzeit ist der ASEDC jedoch nicht verfügbar. Der ASEDC kommt hauptsächlich der Thunfischindustrieförderung zugute, dem größten privaten Arbeitgeber in American Samoa. Eine mögliche Erneuerung könnte einen erheblichen Einfluss auf die Wirtschaft des Territoriums haben und zukünftige Diversifizierungsbemühungen unterstützen. Diese Gutschrift könnte die Bundessteuern auf in American Samoa erzielte Einkommen ausgleichen und somit einen potenziellen Vorteil für dort operierende Unternehmen bieten.

• Antragsverfahren: Unternehmen müssen beim Finanzamt der Regierung von American Samoa einen Antrag auf Steuerbefreiungen stellen, indem sie ihre Qualifikationen und die potenziellen Vorteile, die ihre Tätigkeiten dem Territorium bringen werden, nachweisen. Spezifische Verfahren und Anforderungen können beim Finanzamt erfragt werden.

• Beschränkungen: Der maximale Befreiungszeitraum darf zehn Jahre nicht überschreiten. Befreiungen sind zudem auf Aktivitäten und Einkommen beschränkt, die innerhalb von American Samoa generiert werden.

Steuerbefreiungen

• Beschränkungen der Befreiung: Die Befreiung kann vorzeitig beendet werden, wenn der Gesamtbetrag der erlassenen Steuern 200 % der nicht laufenden Investition erreicht.
• Zielindustrien: Steuerbefreiungen können in verschiedenen Sektoren gewährt werden, wobei ein besonderer Schwerpunkt auf Industrien liegt, die zu den wirtschaftlichen Entwicklungszielen des Territoriums beitragen. Während die Hauptindustrie die Thunfischverarbeitung ist, zielen die Steueranreize darauf ab, vielfältige Investitionen in Bereichen wie Tourismus, Fertigung und anderen geeigneten Unternehmen anzuziehen.

Allgemeine Steuerinformationen

• Obwohl American Samoa über ein eigenes Steuersystem verfügt, das nach dem U.S. Internal Revenue Code (Stand: 31. Dezember 2000) modelliert ist, gibt es mehrere wesentliche Unterschiede. Informationen zum Steuersystem von American Samoa können beim Finanzamt der Regierung von American Samoa eingeholt werden.
• Das separate Steuersystem von American Samoa schließt bestimmte bundesstaatliche Gutschriften für Einwohner aus, einschließlich des Earned Income Credit, des Additional Child Tax Credit, des Credit for Other Dependents und des American Opportunity Tax Credit. Einwohner sollten sich an das lokale Finanzamt wenden, um die Berechtigung für ähnliche territorialie Gutschriften zu bestimmen.

Es ist wichtig, sich beim Finanzamt der Regierung von American Samoa über die neuesten Details zu Steueranreizen zu informieren, da sich die Vorschriften ändern können. Die hier bereitgestellten Informationen sind mit Stand vom heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, aktuell und können Aktualisierungen unterliegen.