Steuern in Algerien

Die Bewältigung der Komplexität der Beschäftigungsbesteuerung ist ein entscheidender Aspekt bei der Tätigkeit in jedem Land, und Algerien stellt seine eigenen Vorschriften auf, die Arbeitgeber verstehen und einhalten müssen. Das algerische Steuersystem, überwacht hauptsächlich von der Directorate General of Taxes (DGI) und dem National Social Security Fund (CNAS), verpflichtet sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zu Verpflichtungen hinsichtlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, verschiedene Steuern und Beiträge im Namen ihrer Mitarbeiter zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, um die Einhaltung der nationalen Arbeits- und Steuerrecht sicherzustellen.

Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für Unternehmen mit Personal in Algerien, egal ob lokal oder ausländisch, essenziell. Eine ordnungsgemäße Verwaltung der Lohnsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge gewährleistet die rechtliche Konformität, vermeidet Strafen und erhält das gute Ansehen bei den algerischen Behörden. Dieser Leitfaden skizziert die wichtigsten Arbeitgebersteuerpflichten und employee tax deductions, die in Algerien gelten, und bietet einen Rahmen für eine effektive Lohnbuchhaltung im Jahr 2026.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Algerien sind verpflichtet, Beiträge zum Sozialsystem zugunsten ihrer Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Altersvorsorge, Krankenversicherung, Arbeitslosigkeit und andere soziale Wohlfahrtsprogramme. Die Beitragssätze werden auf Basis des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet.

Der gesamte Beitragssatz zur Sozialversicherung ist zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt. Für eine Prognose für 2026 wird angenommen, dass die Beitragssätze für den Arbeitgeber deutlich höher sind als die für den Arbeitnehmer.

Beitragsart	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate	Gesamtrate
Allgemeine Sozialversicherung	26%	9%	35%

Diese Sätze werden auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters angewandt, bis zu einer bestimmten Obergrenze für spezielle Leistungen, obwohl der allgemeine Beitrag typischerweise auf das volle Bruttogehalt basiert. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung des Gesamtbeitrags, die Abzug des Arbeitnehmeranteils von ihrem Gehalt und die monatliche Überweisung des Gesamtbetrags (Arbeitgeber- + Arbeitnehmeranteile) an den National Social Security Fund (CNAS).

Über die Sozialversicherung hinaus werden grundsätzlich keine getrennten bedeutenden Lohnsteuern direkt auf den Arbeitgeber nach dem Gesamtlohnwert erhoben, im Gegensatz zu einigen anderen Rechtsprechungen. Die primäre Verpflichtung des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Vergütung der Arbeitnehmer besteht in der Sozialversicherungsbeitragspflicht und der Verwaltung der Einkommenssteuerabzug.

Einkommenssteuerabzugsvorschriften

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu Global - IRG) monatlich von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Die IRG wird auf Basis eines progressiven Steuertarifs berechnet, der auf das nettopflichtige Einkommen des Mitarbeiters angewandt wird. Das nettopflichtige Einkommen wird nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und bestimmter Zulagen vom Bruttogehalt ermittelt.

Der progressive IRG-Steuersatz für Erwerbseinkommen ist mit unterschiedlichen Steuersätzen versehen, die auf aufeinanderfolgende Einkommensbandgrößen angewandt werden. Arbeitgeber müssen die offizielle Steuertabelle verwenden, um den korrekten Betrag an IRG zu berechnen, der von jedem Monatsgehalt des Mitarbeiters einzubehalten ist.

Jährlich steuerpflichtiges Einkommen (DZD)	Steuersatz
Bis 240.000	0%
Von 240.001 bis 480.000	23%
Von 480.001 bis 960.000	27%
Von 960.001 bis 1.920.000	30%
Von 1.920.001 bis 3.840.000	33%
Über 3.840.000	35%

Hinweis: Diese Einkommensgrenzen und Sätze basieren auf aktuellen Vorschriften und können durch die algerische Regierung für das Steuerjahr 2026 angepasst werden.

Das monatliche IRG-Stringentistit wird durch Anwendung dieses jährlichen Tarifs auf das monatliche steuerpflichtige Einkommen berechnet und anschließend durch 12 geteilt, um die jährliche Steuer zu ermitteln. Arbeitgeber sind verpflichtet, die einbehaltenen IRG-Beträge monatlich an die Steuerbehörden abzuführen.

Employee tax deductions und Zulagen

Arbeitnehmer in Algerien profitieren von bestimmten Abzügen und Zulagen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen für IRG-Zwecke verringern. Der Hauptabzug ist die obligatorische Sozialversicherungsbeitrag (9 % des Bruttogehalts), der vom Bruttogehalt abgezogen wird, um die steuerliche Bemessungsgrundlage für IRG zu ermitteln.

Weitere potenzielle Zulagen oder Abzüge können umfassen:

• Familienzuschläge: Spezifische Zulagen können basierend auf der familiären Situation des Mitarbeiters gewährt werden (z.B. Anzahl der Dependents), was die endgültige Steuerberechnung beeinflussen kann, meist über Steuergutschriften oder Anpassungen statt direkter Abzüge vom steuerpflichtigen Einkommen.
• Berufsausgaben: Ein fester Abzug für Berufsausgaben wird typischerweise auf das Erwerbseinkommen angewandt. Dieser ist ein prozentualer Anteil des Bruttogehalts nach Sozialversicherungsbeiträgen, bis zu einem bestimmten Limit. Dieser Abzug wird automatisch in die IRG-Berechnung durch den Arbeitgeber einbezogen.
• Spezifische Zulagen: Bestimmte spezifische Zulagen oder Boni, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei oder teilweise steuerfrei sein, wenn sie im Einklang mit den Steuergesetzen stehen.

Arbeitgeber müssen bei der Berechnung des monatlichen IRG-Abzugs korrekt erkennen, welche Komponenten der Vergütung eines Mitarbeiters steuerpflichtig sind und welche für Abzüge oder Zulagen in Frage kommen.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Algerien haben strenge Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Erklärungen und Zahlungen: Arbeitgeber müssen eine monatliche Erklärung (oft als G50-Erklärung bezeichnet) einreichen, die die vom Mitarbeiter einbehaltene IRG und andere erhobene Steuern enthält. Die Zahlung der einbehaltenen IRG und der Gesamtsozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) ist bis zum 20. Tag des Folgemonats fällig, in dem die Gehälter gezahlt wurden.
• Jährliche Erklärungen: Arbeitgeber müssen außerdem eine jährliche Zusammenfassungsanzeige (oft im Rahmen der jährlichen Steuererklärung) einreichen, in der die insgesamt gezahlten Gehälter und die einbehaltene IRG für jeden Mitarbeiter im vergangenen Kalenderjahr aufgeführt sind. Diese Anmeldung ist in der Regel bis zu einem bestimmten Datum zu Beginn des Jahres nach dem Steuerjahr fällig (z.B. 30. April).

Die Nichteinhaltung dieser Fristen kann zu Strafen, Zinsen und möglichen Prüfungen durch die Steuer- und Sozialversicherungsbehörden führen. Eine genaue Buchführung über Löhne, Abzüge und Zahlungen ist für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Algerien arbeiten, und ausländische Unternehmen, die dort tätig sind, stehen vor spezifischen Steuerfragen.

• Steuerlicher Wohnsitz: Die Steuerpflicht eines Individuums in Algerien hängt von seinem Status als Steuerinländer ab. In der Regel gelten Personen, die mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Algerien wohnen, als steuerliche Einwohner und unterliegen der IRG auf ihr weltweites Einkommen, obwohl Beschäftigungseinkommen in Algerien stets dort steuerpflichtig ist, unabhängig vom Wohnsitz. Nichtansässige werden in der Regel nur auf ihr in Algerien erzieltes Einkommen besteuert, einschließlich Erwerbseinkommen für inländische Tätigkeiten.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Algerien hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Diese Verträge können die steuerliche Behandlung ausländischer Arbeitnehmer beeinflussen, möglicherweise Erleichterungen bei der Doppelbesteuerung bieten oder die Standard-steuergesetze basierend auf dem Wohnsitz des Individuums und der Dauer des Aufenthalts in Algerien modifizieren. Arbeitgeber ausländischer Arbeitnehmer sollten die Bestimmungen etwaiger relevanter Steuerabkommen berücksichtigen.
• Betriebssitz: Ausländische Unternehmen, die in Algerien tätig sind, können abhängig von Art und Dauer ihrer Aktivitäten eine dauerhafte Betriebsstätte (PE) auslösen. Wenn ein ausländisches Unternehmen als PE gilt, wird es der algerischen Körperschaftssteuer auf die Gewinne, die dieser PE zurechenbar sind, unterworfen. Die Beschäftigung von Personal in Algerien kann bei der Feststellung eines PE eine Rolle spielen.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Firmen ohne registrierten Sitz in Algerien nutzen oft eine Employer of Record (EOR)-Dienstleistung. Ein EOR beschäftigt rechtlich Mitarbeitende im Auftrag des ausländischen Unternehmens und übernimmt die lokale Gehaltsabrechnung, Steuerabzug, Sozialversicherungsbeiträge und die Einhaltung des Arbeitsrechts. Dies ermöglicht es dem ausländischen Unternehmen, in Algerien Arbeitskräfte zu beschäftigen, ohne eine lokale Gesellschaft zu gründen, und vereinfacht die Einhaltung algerischer Arbeits- und Steuerbestimmungen.

Die Bewältigung dieser speziellen Aspekte erfordert sorgfältige Beachtung des algerischen Steuerrechts, relevanter Doppelbesteuerungsabkommen und der spezifischen Umstände des ausländischen Mitarbeiters oder Unternehmens.