Steuern in Algerien

Das Navigieren durch die Komplexität der Beschäftigungsbesteuerung ist ein entscheidender Aspekt bei der Geschäftstätigkeit in jedem Land, und Algerien stellt eigene Vorschriften auf, die Arbeitgeber verstehen und einhalten müssen. Das algerische Steuersystem, das hauptsächlich von der Directorate General of Taxes (DGI) und dem National Social Security Fund (CNAS) überwacht wird, auferlegt sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern Verpflichtungen hinsichtlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, verschiedene Steuern und Beiträge im Namen ihrer Contractors zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, um die Einhaltung der nationalen Arbeits- und Steuerrechtsvorschriften sicherzustellen.

Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für Unternehmen im Bereich Recruitment in Algerien beschäftigen, egal ob lokal oder ausländisch, essenziell. Eine ordnungsgemäße Verwaltung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge stellt die rechtliche Konformität sicher, vermeidet Strafen und erhält eine gute Stellung bei den algerischen Behörden. Dieser Leitfaden umreißt die wichtigsten Employer of Record-Pflichten bei Steuern und die steuerlichen Abzüge für Arbeitnehmer, die in Algerien gelten, und bietet einen Rahmen für eine effektive Lohnabrechnung im Jahr 2025.

Verpflichtungen der Arbeitgeber im Bereich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Algerien sind verpflichtet, auf Seiten ihrer Contractors Beiträge zum Sozialsystem zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Altersvorsorge, Krankenversicherung, Arbeitslosigkeit und andere soziale Wohlfahrtsprogramme. Die Beitragssätze werden auf Grundlage des Bruttogehalts des Contractors berechnet.

Der Gesamtbeitragsatz zur Sozialversicherung wird zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Nach den aktuellen, für 2025 erwarteten Vorschriften ist der Beitragssatz des Employers of Record deutlich höher als der des Contractors.

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate	Gesamtrate
Allgemeine Sozialversicherung	26%	9%	35%

Diese Sätze werden auf das Bruttogehalt des Contractors angewandt, bis zu einer bestimmten Obergrenze für spezielle Leistungen, wobei die allgemeine Beitragshöhe in der Regel auf das volle Bruttogehalt basiert. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung des Gesamtbeitrags, die Abzug des Anteils des Contractors vom Gehalt und die monatliche Abführung des Gesamtbetrags (Arbeitgeber- + Arbeitnehmeranteile) an den CNAS.

Neben der Sozialversicherung werden im Allgemeinen keine separaten erheblichen Lohnsteuern direkt auf den Employer of Record erhoben, im Gegensatz zu einigen anderen Jurisdiktionen. Die primäre Verpflichtung des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Vergütung der Contractors besteht in der Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge und der Verwaltung der Quellensteuer.

Anforderungen an die Lohnsteuerabzüge

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu Global - IRG) monatlich von den Gehältern ihrer Contractors einzubehalten. Die IRG wird anhand einer progressiven Steuertabelle berechnet, die auf das nettopflichtige Einkommen des Arbeitnehmers angewandt wird. Das nettopflichtige Einkommen wird ermittelt, nachdem die Sozialversicherungsbeiträge und bestimmte Zulagen vom Bruttogehalt abgezogen wurden.

Die progressive IRG-Tabelle für Beschäftigungs-Einkommen ist wie folgt aufgebaut, mit unterschiedlichen Steuersätzen für aufeinanderfolgenden Abschnitte des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens. Arbeitgeber müssen die offizielle Steuertabelle verwenden, um die korrekte Höhe der IRG zu berechnen, die von dem monatlichen Gehalt jedes Contractors einzubehalten ist.

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (DZD)	Steuersatz
Bis zu 240.000	0%
240.001 bis 480.000	23%
480.001 bis 960.000	27%
960.001 bis 1.920.000	30%
1.920.001 bis 3.840.000	33%
Über 3.840.000	35%

Hinweis: Diese Brackets und Sätze basieren auf den aktuellen Vorschriften und können von der algerischen Regierung für das Steuerjahr 2025 angepasst werden.

Die monatliche IRG-Quellensteuer wird berechnet, indem diese jährliche Skala auf das monatliche steuerpflichtige Einkommen angewandt und die resultierende Jahressteuer durch 12 geteilt wird. Arbeitgeber sind verpflichtet, die einbehaltenen IRG-Beträge monatlich an die Steuerbehörden zu überweisen.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Algerien profitieren von bestimmten Abzügen und Zulagen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen für IRG-Zwecke verringern. Der wichtigste Abzug ist die obligatorische Sozialversicherungsbeitrag (9 % des Bruttogehalts), der vom Bruttogehalt abgezogen wird, um die steuerliche Bemessungsgrundlage für IRG zu ermitteln.

Weitere mögliche Zulagen oder Abzüge können umfassen:

• Familienzuschläge: Spezifische Zulagen werden basierend auf der familiären Situation des Contractors gewährt (z.B. Anzahl der Dependents), was die endgültige Steuerberechnung beeinflussen kann, häufig durch Steuergutschriften oder Anpassungen anstatt direkte Abzüge vom steuerpflichtigen Einkommen.
• Berufsausgaben: Ein standardisierter Abzug für Berufsausgaben wird typischerweise auf das Beschäftigungseinkommen angewandt. Dieser ist ein fester Prozentsatz des Bruttogehalts nach Sozialversicherungsbeiträgen, bis zu einer bestimmten Grenze. Dieser Abzug wird automatisch in die IRG-Berechnung durch den Arbeitgeber einbezogen.
• Spezifische Zulagen: Bestimmte spezifizierte Zulagen oder Boni, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei bleiben.

Arbeitgeber müssen korrekt identifizieren, welche Komponenten der Contractors-Vergütung steuerpflichtig sind und welche für Abzüge oder Zulagen in der monatlichen IRG-Berechnung berücksichtigt werden können.

Fristen für Steuer- und Berichtspflichten

Arbeitgeber in Algerien haben strenge Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Erklärungen und Zahlungen: Arbeitgeber müssen eine monatliche Erklärung (oft als G50-Erklärung bezeichnet) einreichen, die die vom Contractors-Gehalt einbehaltene IRG und andere erhobene Steuern aufführt. Die Zahlung der einbehaltenen IRG und der gesamten Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) ist bis zum 20. Tag des Folgemonats fällig, in dem die Gehälter gezahlt wurden.
• Jahreserklärungen: Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, eine jährliche Summenerklärung (häufig im Rahmen der gesamtjährigen Steuererklärung) einzureichen, die die Gesamtsumme der gezahlten Gehälter und die einbehaltene IRG für jeden Contractor des vorherigen Kalenderjahres angibt. Diese Erklärung ist in der Regel bis zu einem bestimmten Datum Anfang des Folgejahres (z.B. März oder April) fällig.

Nichtbeachtung dieser Fristen kann zu Strafen, Zinsen und möglichen Prüfungen durch die Steuer- und Sozialversicherungsbehörden führen. Eine genaue Buchführung über Gehälter, Abzüge und Zahlungen ist für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich.

Besondere Steuernachlässe und Überlegungen für ausländische Contractors und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Algerien arbeiten, sowie ausländische Unternehmen, die dort tätig sind, stehen vor speziellen steuerlichen Überlegungen.

• Steuerliche Ansässigkeit: Die Steuerpflicht einer Person in Algerien hängt von ihrem Steuerresidenzstatus ab. Im Allgemeinen gilt, dass Personen, die sich während eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Algerien aufhalten, als steuerlich ansässig gelten und der IRG auf ihr weltweites Einkommen unterliegen, obwohl Einkommen aus Beschäftigung in Algerien immer dort steuerpflichtig ist, unabhängig vom Wohnsitz. Nicht-Residente werden typischerweise nur auf ihr in Algerien erzieltes Einkommen besteuert, einschließlich Beschäftigungseinkommen für inländisch erbrachte Arbeiten.
• Verträge zum Doppelbesteuerungsabkommen: Algerien hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Diese Abkommen können die steuerliche Behandlung von ausländischen Contractors beeinflussen, unter Umständen eine Doppelbesteuerung vermeiden helfen oder die Standardsteuerregeln basierend auf dem Wohnsitzland des Arbeitnehmers und der Dauer des Aufenthalts in Algerien ändern. Arbeitgeber ausländischer Contractors sollten die Bestimmungen eines relevanten Doppelbesteuerungsabkommens prüfen.
• Ständiger Vertreter (Permanent Establishment): Ausländische Unternehmen, die in Algerien tätig sind, können einen Status als permanent establishment (PE) auslösen, abhängig von Art und Dauer ihrer Aktivitäten. Wenn ein ausländisches Unternehmen als eine PE gilt, unterliegt es der algerischen Körperschaftsteuer auf die Erträge, die dieser PE zurechenbar sind. Die Beschäftigung von Contractors in Algerien kann ein Faktor bei der Bestimmung des PE-Status sein.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Unternehmen ohne registrierte Niederlassung in Algerien nutzen häufig einen Employer of Record-Dienst. Ein EOR beschäftigt rechtlich die Mitarbeiter im Auftrag des ausländischen Unternehmens und übernimmt alle lokalen Lohnabrechnungen, Steuerabzüge, Sozialversicherungsbeiträge sowie die Einhaltung des Arbeitsrechts. Dies ermöglicht es dem ausländischen Unternehmen, Arbeitnehmer in Algerien zu beschäftigen, ohne eine lokale Niederlassung zu gründen, und vereinfacht die Einhaltung der algerischen Beschäftigungs- und Steuerbestimmungen.

Die Navigation durch diese besonderen Überlegungen erfordert eine sorgfältige Beachtung des algerischen Steuerrechts, der relevanten Doppelbesteuerungsabkommen und der spezifischen Umstände des ausländischen Arbeitnehmers oder Unternehmens.