Sachleistungen beziehen sich auf nicht-monetäre Vorteile, die von Arbeitgebern im Rahmen ihrer Vergütungsstrategie gewährt werden, um Talente zu gewinnen und die Mitarbeitermotivation zu erhöhen. Diese Vorteile sind auch bekannt als Benefits in Kind (BIK), Fringe Benefits, Anreize oder freiwillige Zusatzleistungen.
Bedeutung von Sachleistungen
Für einige Mitarbeitende dienen Sachleistungen als Bonusanreiz, um ein bereits attraktives Gehalt aufzuwerten, während sie für andere mit niedrigerem Einkommen essenzielle Dienste wie Gesundheitsversorgung und Kinderbetreuung bieten, die allein mit steuerpflichtigem Geldverdienst möglicherweise unerschwinglich sind.
Besonders wertvolle Sachleistungen
Die folgenden gängigen Benefits werden von Mitarbeitenden hoch geschätzt:
Health insurance
Relocation expenses
Housing subsidies
Food vouchers and stamps
Life insurance
Pension contributions
Childcare
Nicht-geschäftliche Reise- und Unterhaltungskosten
Stipendium für Home-Office-Arbeiten
Gebrauch eines Firmenwagens
Zugang zu einem Coworking-Space
Mitarbeiterdarlehen oder Rückzahlungen von Studiendarlehen
Reisekosten
Mitgliedschaften für Gesundheit und Wohlbefinden
Besteuerung von Sachleistungen
Die Steuerbarkeit von Sachleistungen variiert je nach Vorschriften im Heimatland des Mitarbeitenden. Übliche steuerpflichtige Benefits umfassen die Erstattung von Studien- oder Ausbildungskosten sowie Kilometergelder. Benefits wie Firmenwagen oder Mobiltelefone können ebenfalls steuerpflichtig sein, wenn sie für private Zwecke genutzt werden oder bestimmte Höchstbeträge überschreiten.
Steuerliche Absetzbarkeit von Sachleistungen
Arbeitgeber können manchmal eine Kostenabzug für an Mitarbeitende gewährte Benefits geltend machen, wie z.B. bezahlter Urlaub in den USA. Die Steuerpflicht eines Benefits und die Absetzbarkeit der Ausgaben sind jedoch unterschiedlich. Der Wert steuerpflichtiger Benefits muss als Teil der Vergütung in das Gehalt des Mitarbeitenden einbezogen werden.
Meldepflichten für Sachleistungen
Arbeitsgesetze weltweit verpflichten Arbeitgeber, die in einer Vergütungspaket enthaltenen Sachleistungen zu melden. In den USA müssen steuerpflichtige Benefits in die W-2-Formular des Mitarbeitenden aufgenommen werden, während im Vereinigten Königreich das P11D-Formular zur Meldung an HMRC genutzt wird. Boni und Benefits für unabhängige Contractors werden auf dem Formular 1099-NEC gemeldet, und Selbstständige müssen geschäftsbezogene Sachleistungen in ihren Steuererklärungen angeben.