Was sind Sachleistungen und welche Bedeutung haben sie?

In-kind-Leistungen beziehen sich auf nicht-monetäre Leistungen von monetärem Wert, die von Arbeitgebern als Teil ihrer Vergütungsstrategie zur Gewinnung von Talenten und zur Verbesserung der Mitarbeiterbindung bereitgestellt werden. Diese Leistungen sind auch als Sachleistungen (BIK), Nebenleistungen, Vergünstigungen oder nicht obligatorische Leistungen bekannt.

Bedeutung von In-kind-Leistungen

Für einige Mitarbeiter dienen In-kind-Leistungen als Bonusanreize, die ein bereits attraktives Gehalt verbessern, während sie für andere mit niedrigerem Einkommen wesentliche Dienstleistungen wie Gesundheitsversorgung und Kinderbetreuung bieten, die mit steuerpflichtigem Geld allein unerschwinglich sein könnten.

Wertvollste In-kind-Leistungen

Die folgenden gängigen Leistungen werden von Mitarbeitern hoch geschätzt: Krankenversicherung Umzugskosten Wohnungszuschüsse Essensgutscheine und -marken Lebensversicherung Rentenbeiträge Kinderbetreuung Nicht-geschäftliche Reise- und Unterhaltungskosten Zuschuss für das Arbeiten von zu Hause Nutzung eines Firmenwagens Zugang zu einem Coworking-Space Mitarbeiterdarlehen oder Rückzahlung von Studiendarlehen Reisekosten Mitgliedschaften im Gesundheits- und Wellnessbereich

Besteuerung von In-kind-Leistungen

Die Steuerpflicht von In-kind-Leistungen variiert je nach den Vorschriften im Heimatland des Mitarbeiters. Zu den häufig steuerpflichtigen Leistungen gehören die Erstattung von Studien- oder Ausbildungskosten und Kilometerkosten. Leistungen wie Firmenwagen oder Mobiltelefone können ebenfalls steuerpflichtig sein, wenn sie für private Zwecke genutzt werden oder Höchstbeträge überschreiten.

Steuerliche Abzugsfähigkeit von In-kind-Leistungen

Arbeitgeber können manchmal einen Kostenabzug für den Mitarbeitern gewährte Leistungen geltend machen, wie z.B. bezahlten Urlaub in den USA. Die Steuerpflicht einer Leistung und die Abzugsfähigkeit der Ausgabe sind jedoch unterschiedlich. Der Wert der steuerpflichtigen Leistungen muss als Teil der Vergütung des Mitarbeiters in dessen Lohn einbezogen werden.

Meldepflichten für In-kind-Leistungen

Arbeitsgesetze weltweit verpflichten Arbeitgeber, In-kind-Leistungen, die in einem Vergütungspaket enthalten sind, zu melden. In den USA müssen steuerpflichtige Leistungen auf dem W-2-Formular eines Mitarbeiters angegeben werden, während im Vereinigten Königreich das P11D-Formular für die Erklärung an HMRC verwendet wird. Boni und Leistungen für unabhängige Auftragnehmer werden auf dem Formular 1099-NEC gemeldet, und Selbstständige müssen geschäftsbezogene In-kind-Leistungen in ihren Steuererklärungen angeben.