雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险	~30.48%（一般）+事故的可变部分	员工的毛工资（受最低/最高基数限制）
失业保险	5.5%（雇主）	员工的工资
职业培训	0.7%（雇主）	员工的毛工资
工资保障基金（FOGASA）	0.2%（雇主）	员工的毛工资

申报与合规

• 社会保险缴款截止到下个月的最后一个日历日。
• 所得税（IRPF）预扣款必须在下个月的20日前缴纳。
• 雇主负责在员工开始工作之前或当天注册员工到社会保险系统。

在西班牙，员工需缴纳各种税款，主要包括所得税和社会保险缴款，受收入水平、居留身份以及特定扣除项目等因素影响。

所得税（IRPF）

截至2026年，西班牙的所得税（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 或 IRPF）采用累进税率制度，税率和税级已为当年更新：

• 最高€12,450： 19%
• €12,451至€20,200： 24%
• €20,201至€35,200： 30%
• €35,201至€60,000： 37%
• €60,001至€300,000： 45%
• 超过€300,000： 47%

Beckham 法

Beckham 法为符合条件的外籍工人提供统一的所得税率为24%的优惠，适用于在西班牙工作的外籍员工。这适用于源自西班牙的收入，可能比标准的逐步税率节省较多。请注意，某些收入类型如继承、资本利得和来源于西班牙的赠与不享受 Beckham 法的优惠。

税收扣除和免税额

一些扣除和免税额可减少居民的应税收入：

• 个人免税额： €5,550（65岁以下）、€6,700（65岁以上）、€8,100（75岁以上）。
• 子女免税额： €2,400（第一个子女）、€2,700（第二个）、€4,000（第三个）、€4,500（每多一名子女）。
• 依赖亲属免税额： €1,150（65岁以上）、€2,550（75岁以上）。
• 孕产妇补贴： 每年每个三岁以下子女€2,800。
• 能效提升： 直到2025年底，关于能源效率提升的房屋改造的税收扣除。
• 电动车购置： 购买电动车及安装充电站的税收优惠延续至2025年。

社会保险缴款

在西班牙，员工必须缴纳社会保险，缴款由雇主和员工共同承担。

员工缴款

• 社会保险： 4.83%（含MEI）
• 失业保险： 1.55%
• 职业培训： 0.10%
• 团结基金： 0.15% - 0.19%，适用于月收入超过€5,101.20的部分

雇主缴款（资料性说明-不从员工工资中扣除）

• 一般事故责任： 23.60%
• 失业保险： 5.50%
• 职业培训： 0.70%
• 工资保障基金： 0.20%

社会保险及某些所得税扣除（如团结基金）的费率和门槛每年都可能调整，因此建议每年年初确认相关数据。须注意，这些数字可能会变化。

其他注意事项

• 纳税年度： 西班牙的纳税年度与公历同步，从1月1日开始至12月31日结束。
• 报税义务： 收入来源于两个或以上支付者且超过€2,500的人士有报税义务。一般来说，西班牙的纳税申报季节在次年的4月至6月之间。

以上信息截止至2026年2月17日。税法规定可能会发生变更，建议咨询税务专家以获取个人化指导。