在乌兹别克斯坦的雇佣税

应对国际薪酬和就业税的复杂性对于拓展到乌兹别克斯坦的企业至关重要。该国的税制近年来虽已简化，但仍需细心关注以确保符合关于雇主缴费和员工扣款的本地法规。了解这些义务是保证运营顺利和避免潜在罚款的关键。

乌兹别克斯坦的雇主负责其员工相关的若干关键税务和社会缴款。这些义务确保社会项目的资金来源，并为国家预算做出贡献。所有注册雇主都必须准确计算并及时支付。

雇主税务义务

乌兹别克斯坦的雇主主要负责社会税（Social Tax）的缴纳。此合并税种取代了之前的若干社会缴款，是基于员工总工资向雇主征收的。社会税的标准税率为**12%**的总工资额。

某些类别的雇主或员工可能涉及不同的税率或计算基数，尽管12%的税率是一般企业中最常见的。这一税款是根据劳动合同下支付给员工的工资及其他收入的总额计算的。

所得税预扣

雇主需作为其员工的税务代理人，负责个人所得税（PIT）的代扣代缴。这意味着雇主必须每月从员工的总工资中计算、扣除并向国家预算汇缴PIT。乌兹别克斯坦采用统一税率制度征收PIT。

按照现行税制，预计将持续到2025年，个人所得税的标准税率为12%，适用于员工的总收入。还必须为个人退休基金缴纳一笔强制性贡献，通常为员工收入的0.1%，由雇主代扣代缴。

计算方式简单：PIT = （总工资 - 扣除/免税额） * 12%。退休基金的缴款则为总工资 * 0.1%。

员工税务扣除和免税额

尽管乌兹别克斯坦主要采用统一税率，但为员工提供的标准扣除和免税额有限，这些可以影响PIT的应税基础。其中最重要的是相当于最低工资的扣除额（基础计算值 - BCV）。

员工有权每月从其总收入中扣除一倍的基础计算值（BCV），以计算个人所得税。BCV由总统令设定，是一个受变动影响的货币指标。2025年适用的数值将决定此项每月扣除的具体金额。

在某些特定情况下，可能还会适用其他扣除或豁免，例如某些类型的社会福利或特定来源的收入，但BCV扣除是针对正常就业收入最常用的。

税务合规与申报

乌兹别克斯坦的雇主必须遵守严格的截止日期，进行薪酬相关税款的申报和缴纳。社会税、预扣个人所得税以及个人退休基金的缴款必须按月申报并支付。

提交月度税务申报（通常合并申报PIT、社会税和退休基金）及相应缴款的截止日期通常为申报月次月的15日。例如，1月份的税款必须在2月15日前申报和缴纳。

雇主还需要提交年度报告，总结所有员工的薪酬和税务信息。年度报告的截止日期通常是次年2月15日。保持准确的薪酬记录并及时提交申报和缴款是合规的关键。

外籍员工及公司的特殊考虑事项

在乌兹别克斯坦工作的外籍人士通常如果被视为税收居民，则适用与公民相同的个人所得税规则。通常，认定是否为税收居民的标准是在任何连续的12个月内在乌兹别克斯坦居住183天或以上。税收居民对其全球收入（包括在乌兹别克斯坦的就业收入）征税。

非居民外籍人士仅对在乌兹别克斯坦源自的收入缴税。在乌兹别克斯坦执行工作的收入被视为乌兹别克斯坦来源的收入。非居民的乌兹别克斯坦源收入通常适用12%的统一税率，尽管乌兹别克斯坦与其居住国之间的某些双重税收协定可能提供不同的税务安排。

雇用乌兹别克斯坦境内个人的外国公司（即使没有注册实体，具体取决于活动的性质和持续时间）可能会激活常设机构（PE）规则，并产生企业所得税义务。然而，在薪酬方面，如果外国公司直接雇佣在乌兹别克斯坦工作的居民或非居民，则通常需要注册为雇主，履行与本地雇主相同的社会税、PIT预扣与申报义务。利用雇主代理（Employer of Record）服务是外国公司管理这些复杂的本地薪酬和就业税务要求而无需设立本地实体的常用策略。