在乌兹别克斯坦的雇佣税

了解国际薪酬和雇佣税的复杂性对于拓展至乌兹别克斯坦的企业来说至关重要。近年来，该国的税制虽趋于简化，但仍需密切关注以确保遵守有关雇主缴款和员工扣除的本地法规。理解这些责任对于操作顺利和避免潜在罚款至关重要。

乌兹别克斯坦的雇主负责与其员工队伍相关的几项关键税务和社会缴款。这些义务确保社会项目的资金来源，并为国家预算作出贡献。所有注册雇主必须进行准确的计算并按时缴款。

雇主税务义务

乌兹别克斯坦的雇主主要负责缴纳社会税。这项合并税取代了之前的几项社会缴款，基于员工的总工资向雇主征收。社会税的标准税率为 12% 的工资总额。

对于某些类别的雇主或员工，也有特定的考虑事项，可能采用不同的税率或计算基础，尽管12%的税率是一般企业中最常见的。此税计算基于劳动合同下支付给员工的总工资和其他收入。

所得税预扣

雇主需作为员工的税务代理，代扣代缴个人所得税（PIT）。这意味着雇主必须每月计算、扣缴并将PIT汇缴到国家预算中。乌兹别克斯坦采用统一的PIT税率制度。

根据目前预期将持续到2025年的税收框架，标准个人所得税率为 12% ，适用于员工的总收入。还必须向个人养老金基金缴纳强制性贡献，通常为员工收入的 0.1% ，由雇主代扣代缴。

计算方式很简单：PIT = （总工资 - 扣除/免税额）* 12%。养老金基金的缴款单独计算为：总工资 * 0.1%。

员工扣税和免税额

虽然乌兹别克斯坦主要采用统一税率，但员工可享有的标准扣除和免税额有限，这些可能影响PIT的应纳税基数。其中最重要的是相当于最低工资的免税额（基础计算值 - BCV）。

员工有权每月从其总收入中扣除相当于一个基础计算值（BCV）的金额，用于计算个人所得税。BCV由总统令设定，是一个会发生变动的货币指标。2025年的适用值将决定此月度免税额的确切金额。

在特定情况下，还可能适用其他潜在的扣除或免税，例如某些类型的社会福利或特定来源的收入，但BCV免税额是针对常规雇佣收入最常用的一种。

税收合规与报告

乌兹别克斯坦的雇主必须遵守严格的申报和缴税期限。社会税、预扣的个人所得税以及个人养老金基金的缴款必须每月申报并缴纳。

提交月度税务报告（通常是PIT、社会税和养老金基金的合并报告）以及相应缴款的截止日期通常是次月的15日。例如，1月份的税款必须在2月15日前申报和缴纳。

雇主还需每年提交总结所有员工工资和税务信息的年度报告。年度报告的截止日期一般为次年2月15日。保持准确的工资记录并确保及时申报和缴款对于合规至关重要。

外国工人和公司的特殊考虑

在乌兹别克斯坦工作的外国人，若被视为税务居民，一般适用与公民相同的个人所得税规则。外国个人通常在乌的连续12个月内居住 183天或以上 视为税务居民。税务居民须对其全球收入征税，包括在乌兹别克斯坦获得的就业收入。

非居民外国人仅对其在乌的来源收入征税。从乌工作所得的收入视为乌的来源收入。非居民的乌收入适用统一的12% PIT税率，但乌兹别克斯坦与个人所在国之间可能存在不同的双重税收协定而导致不同的税务处理。

在乌兹别克斯坦雇佣个人的外国公司（即使没有注册法人实体，取决于业务的性质和持续时间）可能触发永久机构（PE）规则，从而产生企业税务义务。然而，就薪酬而言，如果外国公司直接雇用在乌的居民或非居民，通常需要注册为雇主以履行与乌本地雇主相同的社会税、个人所得税预扣和申报义务。使用雇主记录服务（Employer of Record）是国外公司管理这些复杂本地薪酬及雇佣税务要求的常见策略，而无需设立本地实体。