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应对国际薪酬和就业税的复杂性对于拓展到乌兹别克斯坦的企业来说至关重要。近年来，该国的税收体系虽然趋于简化，但仍需谨慎关注，以确保遵守关于雇主缴款和员工扣除的本地法规。理解这些义务是确保运营顺利和避免潜在处罚的关键。

乌兹别克斯坦的雇主对其员工相关的几项主要税收和社会缴款负有责任。这些义务确保社会项目的资金来源，并为国家预算做出贡献。所有注册雇主都必须进行准确计算并按时缴纳。

雇主税务义务

乌兹别克斯坦的雇主主要负责缴纳社会税。这一合并税取代了之前的几项社会缴款，基于员工的总工资向雇主征收。社会税的标准税率为 12%，以总工资为基础。

对于某些类别的雇主或员工，可能涉及不同的税率或计算基础，尽管12%的税率是一般企业最常见的。此税是根据支付给员工的工资和其他劳动合同收入的总额计算的。

所得税预扣

雇主需作为其员工的税务代理，负责个人所得税（PIT）的计算、预扣和上缴。这意味着雇主必须每月从员工的总工资中计算、预扣并将PIT缴入国家预算。乌兹别克斯坦采用统一的个人所得税税率制度。

根据目前预期持续到2025年的税收框架，标准的个人所得税税率为 12%，适用于员工的总收入。还必须向个人养老金基金缴纳一项强制性缴款，通常为员工收入的 0.1%，由雇主预扣。

计算方式简单：PIT = (总工资 - 扣除/免税额) * 12%。养老金基金的缴款则为：总工资 * 0.1%。

员工税收扣除和免税额

虽然乌兹别克斯坦主要采用统一税率，但员工可享受有限的标准扣除和免税额，这些会影响PIT的应税基础。最重要的是等同于最低工资的扣除（基础计算值 - BCV）。

员工有权每月从其总收入中扣除等同于一个基础计算值（BCV）的金额，用于计算个人所得税。BCV由总统令设定，是一个货币指标，可能会发生变化。2025年的适用值将决定每月扣除的确切金额。

在特定情况下，还可能适用其他潜在的扣除或免税，例如某些类型的社会福利或特定来源的收入，但BCV扣除是对正常就业收入最常用的。

税务合规与申报

乌兹别克斯坦的雇主必须遵守严格的申报和缴税截止日期。社会税、预扣的个人所得税以及个人养老金基金的缴款必须每月申报并缴纳。

每月税务申报（通常包括PIT、社会税和养老金基金的合并申报）和相应缴款的截止日期通常为申报月的次月15日。例如，1月份的税款必须在2月15日前申报和缴纳。

雇主还需提交年度报告，汇总所有员工的薪酬和税务信息。年度报告的截止日期通常为次年2月15日。保持准确的薪酬记录并确保及时申报和缴款对于合规至关重要。

外国工人和企业的特殊考虑

在乌兹别克斯坦工作的外国个人，如果被视为税务居民，通常适用与公民相同的个人所得税规则。外国个人通常被视为税务居民，如果他们在乌兹别克斯坦连续居住 183天或以上，在任何连续的12个月期间。税务居民需对其全球收入缴税，包括在乌兹别克斯坦获得的就业收入。

非居民外国个人只对其在乌兹别克斯坦来源的收入缴税。在乌兹别克斯坦境内工作的就业收入被视为乌兹别克斯坦来源的收入。非居民的乌兹别克斯坦来源就业收入通常适用12%的统一税率，但乌兹别克斯坦与个人所在国之间的具体双重税协定可能会提供不同的处理方式。

在乌兹别克斯坦雇佣个人的外国公司（即使没有注册法人实体，具体取决于活动的性质和持续时间）可能会触发常设机构（PE）规则，从而产生企业税义务。然而，就薪酬而言，如果外国公司直接雇佣在乌兹别克斯坦工作的居民或非居民，通常需要注册为雇主，履行与本地雇主相同的社会税、PIT预扣和申报义务。使用雇主记录服务（Employer of Record）是外国公司管理这些复杂的本地薪酬和就业税要求的常见策略，而无需设立本地实体。