在瑞典的雇佣税

在瑞典运营的任何公司，处理薪酬和就业税的复杂性都是一项关键职责。雇主和员工在瑞典税收体系中拥有不同的义务和权益，该体系由瑞典税务局（Skatteverket）管理。了解这些要求对于合规、确保工资支付的准确性，以及履行与社会保险缴款和所得税相关的法定义务至关重要。

瑞典税收体系以其累进所得税结构和全面的社会保障系统而闻名，社会保险主要由雇主缴纳。对于【在瑞典雇佣员工】(/countries/sweden/faq/#1533)，无论是本地企业还是国际企业，遵循正确的计算、扣缴和申报税务程序都至关重要，以避免处罚并确保运营顺利。

雇主社会保险和薪酬税义务

瑞典的雇主负责在支付给员工的总工资基础上额外缴纳社会保险费（sociala avgifter）。这些缴款用以资助各种社会福利计划，包括养老金、疾病福利和【育儿假】(/countries/sweden/vacation-and-leave)。标准税率是根据员工的总工资（扣除所得税前）采取的累计百分比。

截至2025年，具体税率还需以最终政府决策为准，但根据现行法规和年度调整，预期税率将与前一年相近。通常，标准税率适用于出生于1957年至2004年的员工。对于特定年龄群（如更年轻或更年长的员工）或某些特殊情况下，可能适用较低税率或免税。

总社会保险缴费率通常包括以下组成部分：

养老保险缴款 (ålderspensionsavgift)
遗属养老金缴款 (efterlevandepensionsavgift)
疾病保险缴款 (sjukförsäkringsavgift)
育儿保险缴款 (föräldraförsäkringsavgift)
工作伤害保险缴款 (arbetsskadeavgift)
劳动力市场保险缴款 (arbetsmarknadsavgift)
一般工资保险缴款 (allmän löneavgift)

这些缴款基于工资总额计算，由雇主支付，并不会从员工工资中扣除。

缴款类别	估算税率（占工资总额的百分比）
总社会保险	大约31.42%
具体组成部分可能不同

注意：2025年的确切税率将以立法变更和官方公告为准。

雇主必须每月向瑞典税务局申报并支付这些缴款。计算依据当月支付的工资总额。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的每个工资期中预扣所得税（A-skatt）。这是一个“现收现付”系统（PAYE）。预扣金额依据由瑞典税务局发放的税卡（skattsedel）确定。

税卡规定了预扣所用的税率或税表。税率主要由员工的居住市镇决定，因为在瑞典，市政所得税占个人所得税的最大部分。不同市镇的税率差异较大。还会征收国家所得税，但通常只有在收入较高时才会征收。

预扣流程包括：

从瑞典税务局获取员工的税卡信息。
计算该工资期的总工资。
依据税卡上的税率或税表确定预扣的预缴税款。
从总工资中扣除计算出的税款，得到净工资。

预扣的税款必须每月申报并支付给瑞典税务局，连同雇主社会保险缴款一同申报。

员工税收扣除和免税额

瑞典的员工对其全球收入缴纳所得税。虽然雇主负责预扣税款，但员工可以在年度所得税申报中申请各种扣除和免税额度（inkomstdeklaration）。

员工可能有资格获得的常见扣除包括：

交通费用： 超过某一阈值的通勤费用扣除，特别是利用私人交通或公共交通往返工作地点的特定条件下。
家庭办公费用： 关于【在家工作】(/glossary/work-from-home/)的相关成本，可能有限度地享有扣除，但需符合特定规则。
利息支出： 例如，房贷利息的扣除。
生活费用增加： 在不同地点临时工作，需双份住宿的相关支出扣除。
养老金缴款： 在一定条件下的私人养老金储蓄的扣除。

员工每年会收到由瑞典税务局预填的所得税申报表，通常在3月至4月之间。员工需审核、修改（如补充未预填的扣除或其他收入）并在截止日期（通常为5月）前提交申报表。根据申报结果，税务局会作出最终税务评估，可能会退税或补缴税款。

税务合规与申报截止日期

瑞典的雇主有严格的每月申报和缴款义务。主要的申报方式是每月的雇主申报（arbetsgivardeklaration），详细列明支付的工资、预扣的税款以及雇主缴纳的社会保险。

雇主的关键截止日期：

每月申报及缴款： 雇主申报和缴纳预扣税款及社会保险，应在工资发放的次月12日前完成。例如，1月的工资税款和社会保险应在2月12日前缴清。如果12日为周末或公共假日，则截止日期顺延至下一个工作日。
年度总结： 雇主还必须在次年1月的特定截止日期前向员工提供年度收入和预扣税总结（kontrolluppgift），同时向瑞典税务局申报。

员工的主要税务合规义务是每年提交【年度所得税申报】（inkomstdeklaration），通常截止日期为5月2日。在某些情况下，可以申请延期。

对外籍员工及企业的特殊税务考虑

瑞典针对外籍员工和公司制定了特殊规定，影响其税务义务。

税务居民身份： 如果个人在瑞典的常住地，或连续在瑞典停留超过六个月，通常被视为瑞典税务居民。税务居民需对其全球收入缴税。非税务居民一般只对来源于瑞典的收入纳税。
SINK税： 在瑞典临时工作的非居民个人可能有资格适用“非居民特别所得税”（SINK）。SINK是一个固定税率（目前为25%），适用于总工资，取代普通的累进所得税及部分社会福利。雇主会预扣SINK税代替常规预扣税。员工须向瑞典税务局申请SINK资格。
社会保障协定： 瑞典与许多国家签有社会保障协定，也参加欧盟/欧洲经济区（EU/EEA）的社会保障协调规则。这些协定决定在跨境工作时适用哪个国家的社会保障法律，以避免双重缴费。A1证书（欧盟/欧洲经济区内）或其他协定国的证明对于确定雇主社会保障义务尤为重要。
常设机构（PE）： 对于外国公司，在瑞典雇佣员工可能会因其活动性质和停留时间长短而导致在瑞典设立常设机构，从而引发公司所得税义务。

理解这些细节对于在瑞典雇佣员工的外企至关重要，因为错误操作可能带来意外的税务责任。通过使用【Employer of Record】(/glossary/employer-of-record-eor/) 可以帮助应对这些复杂情况，作为在瑞典的合法雇主，【处理所有本地薪酬、税务和合规要求】(/countries/sweden/faq/#1528)。