雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款	31.42%	毛工资
所得税预扣（员工）	大约30%（市政）+ 20%（州级，适用于较高收入）	员工工资（累进制）
养老金特别工资税	24.26%	养老金成本
增值税（标准税率）	25%	商品和服务

申报与合规

• 雇主必须在处理工资单之前向瑞典税务局（Skatteverket）注册。
• 每月的雇主申报和预扣所得税及社会保险缴款的支付截止日期为次月12日，除一月和八月外，截止日期为17日。
• 雇主必须在PAYE税务申报服务中每月报告每个受款人的支付金额、税款扣除、雇主缴款和员工福利。

在瑞典，员工税收扣除通过“源泉扣缴制度”（PAYE）进行，由雇主直接从员工工资中扣除税款。本概述涵盖了该系统在2026年的主要方面。

所得税

• 国家税收： 适用于年收入超过 SEK 643,000 的部分。超过该门槛的收入税率为 20%，低于该门槛的部分税率为 0%。
• 市政税： 按照每个市政当局确定的统一税率，平均约为 32%。该税率可能会有所变化，员工应确认其所在地区的具体税率。

其他扣除项

• 社会保障缴款： 员工不直接缴纳社会保障。由雇主缴纳，比例约为员工工资的 31.42%。

• 与工作相关的开支： 某些工作相关的开支可以抵扣。

  • 临时工作： 在瑞典境内临时工作期间的额外开支（餐费、少量杂费）可以按照实际发生的费用或每日 SEK 300的标准费率进行扣除。
  • 旅行： 超过 SEK 11,000 年度旅行费可享受扣除。对私用车辆，扣除额上限为每10公里 SEK 50。对雇主提供的车辆，扣除额为每10公里 SEK 24，电动车为 SEK 19。老年人、残疾人或患病者，无论距离如何，都可以在这些限额内进行扣除。

专家税收减免

外国专家和关键人员可申请税收减免，节省税款和社会保障缴款的25%。2026年的资格条件包括：非瑞典国籍且在过去五年内未曾成为瑞典的税务居民。另一资格条件是月收入超过 SEK 88,200（2026年价格基础的1.5倍）。减免期限为五年。申请须在开始在瑞典工作后三个月内向研究工作者税务委员会（Forskarskattenämnden）提交。

一般信息

• 税务表格： 雇主使用瑞典税务局（Skatteverket）提供的税务表格，扣除正确的预缴所得税。
• 申报： 雇主每月向税务局提交雇主申报单（Arbetsgivardeklaration），详细列明已预扣的税款和社会保障缴款。
• 支付截止日期： 通常税款应在次月12日前支付（一月和八月除外）。

可能还存在其他扣除。建议咨询税务局或税务顾问，以获取个性化指导。以上信息截至2026年2月17日，可能会有所变动。