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税务 在 尼泊尔

税务义务明细

了解在尼泊尔适用于雇主和雇员的税收法规

尼泊尔 taxes overview

尼泊尔的税收制度主要由《2002年所得税法》及与社会保障和其他就业相关缴款的法规所管辖。在尼泊尔运营的雇主有责任根据“即付即得”(PAYE)制度,从其雇员的薪资中预扣所得税并向政府缴纳。此外,雇主还必须为其员工缴纳各种社会保障计划的费用,这些计划旨在提供养老保险、医疗保障和事故保险等福利。遵守这些义务对于企业合法运营、确保员工获得应有的福利以及营造稳定高效的工作环境至关重要。

理解这些税务和社会保障要求对于在尼泊尔雇佣员工的本土和国际公司来说都至关重要。财年从 Shrawan 1 到 Ashad 最后一天(通常为每年7月中旬至次年7月中旬)。这里提供的信息反映了基于现行法律、适用于包含2026日历年度大部分时间的财年的税收法律和费率。

雇主社会保障和工资税义务

尼泊尔的雇主需为其员工缴纳社会保障方案的费用。主要方案是社会保障基金(SSF),它正在逐步取代如公积金(PF)和遣散费等旧有制度,特别是对新注册的实体和员工。

根据SSF,雇主和雇员都应根据员工的基本工资缴纳费用。总缴费比例为基本工资的31%,由雇主和员工按照以下比例分担:

贡献者 贡献比例
雇主 20%
雇员 11%
总计 31%

这些缴款涵盖SSF下的多项福利,包括医疗、健康保障、生育计划、事故及残疾保险、抚养家庭计划以及老年养老金(退休金和遣散费)。雇主负责从员工工资中扣除其应缴的份额,并在每月将总金额缴纳到SSF。

对于尚未完全过渡到SSF的实体或员工,可能仍需按照旧法规或特定组织政策缴纳公积金(PF)和遣散费,尽管SSF已成为新注册的强制制度。标准的PF缴费比例为雇主和雇员各10%,遣散费一般为每年服务期的基本工资的8.33%,按年度或在离职时支付。然而,现行制度以SSF为准。

所得税预扣要求

雇主有义务按照PAYE制度,每月从员工的薪水中预扣所得税。预扣的税款金额取决于员工的收入水平、婚姻状况以及符合条件的扣除和津贴。税率是累进的,随着收入的增加而提高。

与2026财年相关的个人所得税阶梯和税率通常如下:

单身个人:

年度应税收入(NPR) 税率
500,000及以下 1%
500,001至700,000 10%
700,001至1,000,000 20%
1,000,001至2,000,000 30%
超过2,000,000 39%

已婚个人(联合申报):

年度应税收入(NPR) 税率
600,000及以下 1%
600,001至800,000 10%
800,001至1,100,000 20%
1,100,001至2,100,000 30%
超过2,100,000 39%

注:第一档1%的税款是一项社会保障税,适用于所有缴纳社会保障基金或公积金的纳税人。

雇主需根据员工的预计年度收入计算其年度税务责任,然后将其除以12,得到每月应预扣的税款金额。如果员工的收入或扣除状况发生变化,年度预扣额应进行调整。

员工税务扣除和津贴

尼泊尔的员工可以享受多项扣除和津贴,降低其应税收入。雇主在计算每月预扣税款时,需考虑这些扣除,但前提是员工提供了必要的证明文件或申报。

常见的扣除和津贴包括:

  • 公积金(PF)和社会保障基金(SSF)缴款: 员工对经批准的公积金或SSF缴款可按应税收入的三分之一或NPR 500,000的较低者扣除。
  • 保险费: 人寿保险的保费最高可扣除NPR 40,000。
  • 医疗支出: 有医疗税收抵免,金额为NPR 20,000或已批准医疗费用(附有发票)支出的15%两者中的较低者。
  • 偏远地区津贴: 在指定偏远地区工作的员工,可能享有最高NPR 50,000的免税特别津贴,具体金额视地理偏远程度而定。
  • 捐款: 向批准的慈善机构捐款最多可抵扣当年调整后应税收入的5%或NPR 100,000,二者取低。
  • 退休金缴款: 向经批准的退休基金(PF/SSF除外)的缴款亦可能享受扣除。

员工通常须在财年开始或个人情况变更时向雇主申报符合条件的扣除和津贴,雇主应保留相关申报资料和证明文件。

税务合规和申报截止日期

在尼泊尔,雇主需要遵守以下关键期限:

  • 每月税款缴纳: 从员工薪资中预扣的所得税(TDS - 所得税源泉扣缴)和SSF缴款,必须在次月25日前缴入相关政府部门(税务局负责TDS,社会保障基金负责SSF)。
  • 季度TDS申报: 雇主需提交季度申报表,列出已扣缴和缴纳的TDS。截止日期通常为:
    • 季度结束后次月25日前。
  • 年度所得税申报: 雇主应在财年结束后**十月中旬(Ashwin末)**之前提交年度所得税申报表,汇总全年支付的总收入、允许扣除项和预扣税。
  • 年度SSF缴款明细: 还需每年向社会保障基金报告全年缴款情况。

按时申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

对外籍工作人员和公司的特殊税务考虑

在尼泊尔工作的外国个人和雇用当地员工的外资公司会遇到特定的税务问题:

  • 税务居民身份: 一个个人在尼泊尔的税务责任取决于其居住状况。如果在一个日历年度内在尼泊尔居住183天或以上,通常被视为税务居民。居民须就其全球收入纳税,非居民仅须就其在尼泊尔的收入纳税。
  • 非居民的税率: 非居民个人对在尼泊尔的收入,适用统一25%的税率, 不享有累进税阶或免税额。
  • 避免双重征税协定(DTTs): 尼泊尔与若干国家已签署DTTs,旨在防止双重征税,且为在尼泊尔工作的协定国居民提供减免或优惠税率。应查阅相关DTT的具体条款。
  • 常设机构(PE): 外国公司若在尼泊尔的业务行为构成《所得税法》或相关DTT规定的常设机构,可能需在尼泊尔缴纳企业所得税。雇用员工也是判断PE的因素之一。
  • 雇主义务: 在尼雇佣员工(包括本地与外派员工)的外国公司,须遵守与国内雇主相同的所得税预扣(PAYE)和社会保障缴款义务。即使该外国公司未在尼泊尔设立分支或子公司,只要其在该地的活动符合条件,也须遵守相关规定。
  • 工作许可证与签证: 雇佣外国员工时,须符合移民法规定,例如获得工作许可证和签证,这通常与税务登记和合规联系紧密。

理解这些复杂的要求对于外国实体而言至关重要,建议根据其在尼泊尔的结构和活动,详细了解其具体义务。

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