税收 在 纳米比亚

在任何国家运营，理解就业税务的复杂性都是至关重要的，纳米比亚也不例外。纳米比亚的税收体系要求雇主了解并遵守与工资单税、社会保障缴款和所得税预扣相关的各种义务。员工则根据其收入被扣除所得税，并有一定的免税额和扣除项目，这些都可能影响其最终的税务负担。

遵守这些法规对于在纳米比亚雇佣员工的本地和国际公司来说都至关重要。该系统由纳米比亚税务局（NamRA）监管，后者设定申报和缴款的规则与截止日期。了解这些要求可以确保运营顺利，避免罚款，并与相关当局保持良好关系。

雇主社会保障和工资税义务

纳米比亚的雇主有责任代表其员工向社会保障委员会（SSC）缴纳社会保障金。这些缴款涵盖产假、病假和死亡福利等福利。雇主和员工都按一定比例缴纳员工基本工资的部分，直到达到某个阈值。

《社会保障法》规定双方都必须缴款。缴款比例通常是固定百分比，基于员工的基本工资计算。通常根据工资阈值设有最低和最高每月缴款金额。

• 社会保障缴款比例： [插入当前百分比]%，适用于雇主和员工（注意：费率每年可能调整）。
• 计算基础： 基本工资，受最低和最高月度阈值限制。
• 支付频率： 缴款通常按月支付给社会保障委员会。

雇主还可能有关于员工赔偿基金的义务，该基金涵盖工作场所的伤害和疾病。对该基金的缴款完全由雇主负责，依据员工的收入和行业的风险状况计算。

所得税预扣要求

雇主必须在每个支付期内从员工的工资中预扣“按收入缴税”（PAYE）所得税。随后，这些预扣的税款每月汇缴给NamRA。预扣的PAYE金额取决于员工的应税收入，该收入在扣除允许的免税额和缴款后计算。

纳米比亚的个人所得税制度是累进的，即收入越高，税率越高。税率和税级可能会发生变化，通常在年度预算报告中公布。以下表格概述了所得税税级的基本结构（基于最新信息，2025年可能会有变动）：

年度应税收入（NAD）	税率（%）
0 - [阈值1]	0
[阈值1] + 1 - [阈值2]	[税率1]
[阈值2] + 1 - [阈值3]	[税率2]
[阈值3] + 1 - [阈值4]	[税率3]
[阈值4] + 1 - [阈值5]	[税率4]
[阈值5] + 1 及以上	[税率5]

注意：2025年的具体阈值和税率应在NamRA官方公布后确认。

雇主必须使用官方税表或批准的工资软件，准确计算每位员工应扣除的PAYE金额。

员工税务扣除和免税额

纳米比亚的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低PAYE负担。常见的扣除和免税额包括：

• 养老金基金缴款： 员工向批准的养老金或退休年金基金缴纳的款项通常可税前扣除，但有一定限额。
• 医疗保险缴款： 员工向注册医疗保险基金缴纳的款项通常可扣除，但受特定限额或公式限制。
• 其他免税额： 雇主提供的某些津贴，如住房或交通津贴，可能根据其性质和结构部分或全部应税。

雇主在计算PAYE时，必须正确识别员工薪酬中哪些部分是应税的，哪些扣除是允许的。员工应向雇主提供相关文件（例如税务登记号码、批准的扣除详情），以确保税务计算的准确性。

税务合规与申报截止日期

雇主在向相关当局缴纳预扣的PAYE和社会保障缴款方面有严格的截止期限。

• 每月PAYE和社会保障： 从员工预扣的PAYE以及雇主和员工的社会保障缴款，通常应在工资期后的20日内缴纳。缴款分别支付给NamRA（PAYE）和社会保障委员会（SSC）。
• 年度对账： 雇主需提交年度所有预扣PAYE和支付给员工的薪酬的对账单（税务凭证（IT12E））以及总结申报（IT14E）给NamRA。该年度申报的截止日期通常为次年6月30日。

未能按时完成这些申报可能导致罚款和利息。准确的记录和及时提交至关重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在纳米比亚工作的外国个人，其在纳米比亚境内获得的收入须缴纳纳米比亚所得税。其税务居民身份（居民或非居民）可能影响其税务，但在纳米比亚境内为工作所得的收入通常无论居住状态如何都应在纳米比亚纳税。

• 税务登记： 在纳米比亚工作超过短期的外国员工通常需要取得纳米比亚税务识别号码（TIN）。
• PAYE预扣： 雇用外国工人的雇主必须按照与本地员工相同的方式预扣PAYE。
• 双重征税协定（DTA）： 纳米比亚已与多个国家签订DTA。这些协议可以为个人和公司提供避免双重征税的措施，可能影响收入的纳税地点。应考虑相关DTA的规定，特别是来自条约国家的外国员工。
• 外国公司： 在纳米比亚雇佣员工的外国公司，可能需要在NamRA和社会保障委员会注册为雇主，即使没有在该国设立常设机构，也要根据雇佣关系的性质和期限进行注册。聘请“雇主代表”可以简化没有本地实体的外国公司的合规流程。