税务 在 纳米比亚

在任何国家运营时，了解就业税务的复杂性都是关键，而纳米比亚也不例外。纳米比亚的税收体系要求雇主理解并遵守与工资税、社会保险缴款以及所得税预扣相关的各种义务。员工则根据其收入承担所得税扣除责任，同时也包含某些津贴和扣除规定，可能影响其最终税负。

遵守这些法规对在纳米比亚雇用员工的本地和国际公司都至关重要。该系统由纳米比亚税务局（NamRA）监管，设定申报和缴款的规则及截止日期。了解这些要求可确保运营顺利，避免罚款，并与相关当局保持良好关系。

雇主社会保障与工资税义务

纳米比亚的雇主有责任代表其员工向社会保障委员会（SSC）缴纳缴款。这些缴款涵盖产假、病假和死亡福利等福利。雇主和员工都按员工基本工资的一定百分比缴款，直到达到某个界限。

《社会保障法》规定双方都要缴款。缴款率通常为一个固定百分比，基于基本工资计算。通常根据工资门槛设定最低和最高每月缴款金额。

• 社会保障缴款率： [插入当前百分比]%，适用于雇主和员工（注意：费率每年可能变更）。
• 计算基础： 基本工资，受最低和最高月度门槛限制。
• 缴款频率： 通常每月向社会保障委员会支付。

雇主可能还需承担与雇员赔偿基金（Employees' Compensation Fund）有关的义务，该基金涵盖工作场所事故和职业病赔偿。此基金的缴款完全由雇主负责，依据员工收入和行业风险状况计算。

所得税预扣要求

雇主必须在每个支付期间，从员工的薪资中预扣“按收入缴税”(PAYE)所得税。然后，将预扣的税款每月汇入NamRA。应预扣的PAYE金额取决于员工的应税收入，在扣除允许的津贴和缴款后计算。

纳米比亚的个人所得税体系是累进的，高收入者支付较高比例的税。税率和税级可能会变，通常在年度预算演讲中公布。下表概述了所得税税级的基本结构（根据近期信息，可能会在2025年调整）：

年度应税收入（NAD）	税率 (%)
0 - [门槛1]	0
[门槛1] + 1 - [门槛2]	[税率1]
[门槛2] + 1 - [门槛3]	[税率2]
[门槛3] + 1 - [门槛4]	[税率3]
[门槛4] + 1 - [门槛5]	[税率4]
[门槛5] + 1 及以上	[税率5]

*注：2025年的具体门槛和税率需待NamRA官方公布确认。

雇主必须使用官方税表或批准的工资软件，准确计算每个员工应扣缴的PAYE金额。

员工税务扣除与津贴

在纳米比亚，员工可能有资格获得某些扣除和津贴，以减少他们的应税收入，从而降低PAYE负担。常见的扣除与津贴包括：

• 养老金缴款： 员工向批准的养老金或退休年金基金缴纳的款项，通常可在一定限额内抵税。
• 医疗救助缴款： 员工向注册医疗救助基金的缴款通常可抵税，但受特定限额或公式限制。
• 其他津贴： 雇主提供的某些津贴，如住房或交通津贴，可能因其性质和结构而部分或全部应税。

雇主在计算PAYE时，正确辨识员工薪酬中哪些部分应税、哪些扣除项允许，是非常重要的。员工应向雇主提供相关文件（例如税务登记号码、经批准的扣除细节），以确保正确计算税款。

税务合规与申报截止日期

雇主在缴付扣留的PAYE和社会保险缴款给相关机构方面有严格的截止期限。

• 每月PAYE和社会保险： 从员工工资中预扣的PAYE以及雇主和员工的社会保险缴款，通常应在“次月20日”之前缴清。付款应提交至NamRA（PAYE）和社会保障委员会（SSC）。
• 年度核对： 雇主需提交全年工资和PAYE的核对报告（涵盖3月1日至次年2月28/29），包括针对每位员工的税务证明（IT12E）和年度总结申报（IT14E），截止日期一般为次年6月30日。

未在期限内完成申报可能会导致处罚和利息。保持准确记录和及时申报至关重要。

外国工人及企业的特别税务考虑

在纳米比亚工作的外国个人，其在纳米比亚境内获得的收入须缴纳纳税。他们的税收居民身份（居民或非居民）或会影响其税务处理，但在纳米比亚境内为完成的工作所得的劳动收入通常都要在纳米比亚纳税，无论其居留身份。

• 税务登记： 在纳米比亚工作超过短期的外国雇员通常需要取得纳米比亚的税务识别号（TIN）。
• PAYE预扣： 雇用外国工人的雇主必须按照本地员工的相同方式预扣PAYE。
• 避免双重课税协议（DTA）： 纳米比亚已与多个国家签订DTA。这些协议可以帮助避免双重税收，为个人和企业提供减免。应结合相关DTA的条款，考虑来自协议国的外国雇员的税务问题。
• 外国公司： 在纳米比亚雇用员工的外国公司可能需要向NamRA和社会保障委员会注册雇主身份，即使没有在该国设有固定场所，具体取决于雇佣关系的性质和期限。聘请Employer of Record可以简化没有本地实体的外国企业的合规流程。