雇主税收缴纳

税种	税率	基础
社会保险	4%	员工的总工资
个人所得税 (PAYE)	0-32%	员工的总工资（累进税率）
企业所得税 (CIT)	32%	公司的应税利润
增值税 (VAT)	16%	商品和服务的转让、进口

申报与合规

• 社会保险缴款截止日期为次月15日。
• 从员工工资中扣缴的PAYE（个人所得税）必须在次月20日前缴纳给税务机关。
• 年度企业所得税申报截止日期为次年5月31日（针对日历年度申报者）。

在莫桑比克，员工税收扣除涵盖多个方面，包括工资税、社会保障缴款和个人所得税，影响雇主和员工。

雇主义务

• 社会保障缴款： 雇主向社会保障缴纳员工毛工资的4%，无上限。此缴款为强制性，适用于所有员工。
• 工资税预扣： 雇主负责从员工工资中预扣工资税。税率范围为0%至32%，由员工的收入水平决定。这需要精确计算并及时向税务机关缴纳。
• 税务登记： 所有支付雇佣收入的雇主必须在莫桑比克税务机关注册，并申报其业务开始情况。不遵守规定可能会受到处罚。这包括提供公司注册信息、税务识别号、营业执照和开业申报等必要资料。
• 社会保障登记： 雇主必须在开始运营后15天内在国家社会保障系统注册，并在员工入职后30天内为其注册。

员工扣除

• 个人所得税（IRPS）： 莫桑比克实行“预扣预缴”制度（PAYE），即直接从员工工资中扣除所得税。税率根据收入水平从0%至32%不等，最高税率适用于月收入超过约27,000美元的部分，收入超过7,000美元的部分税率为25%。
• 社会保障缴款： 员工向社会保障缴纳其毛工资的3%，无上限。永久离开莫桑比克的外籍员工如果在达到退休资格前离开，可以申请退还这些缴款。
• 个人扣除： 居民可以从应纳税所得额中扣除与个人和家庭状况相关的特定金额：已婚或单身个人为1,800梅蒂卡尔，依赖人数为1人时为600梅蒂卡尔，2人为900梅蒂卡尔，3人为1,200梅蒂卡尔，4人或以上为1,800梅蒂卡尔。此外，国际双重征税的税收抵免也可能适用。
• 报税： 员工的税务申报截止日期为3月31日，最终税款应在4月30日前缴清。逾期申报和缴款可能会受到处罚。

一般税务信息

• 税务居民： 如果个人在一个税年内在莫桑比克居住超过180天，或在12月31日仍有永久住所，则被视为税务居民。居民需对全球收入纳税，非居民仅对源自莫桑比克的收入纳税。非居民员工如果在莫桑比克停留少于180天或作为服务提供者工作，可能需缴纳20%的统一预扣税。
• 税务年度： 莫桑比克的税务年度为1月1日至12月31日。
• 货币： 官方货币为莫桑比克梅蒂卡尔（MZN）。

请注意，此信息截至2025年2月5日为最新，可能会因法律和法规更新而变化。