在库拉索的雇佣税

在库拉索导航税收环境对于在该司法管辖区内运营的雇主来说是一个关键方面。该系统涵盖了与雇主缴款以及从员工工资中预扣税款相关的各种义务。理解这些要求对于合规和顺利的业务运营至关重要，确保所有必要的缴款和扣除都能准确计算并及时缴纳给相关当局。

库拉索的税收系统由税务局（Belastingdienst）管理。它包括所得税、工资税（即所得税的预扣机制）以及各种社会保障缴款。雇主在收集和缴纳这些资金方面扮演着关键角色，充当员工与政府之间的中介。合规涉及及时注册、准确计算、定期报告以及及时支付所有应缴款项。

雇主社会保障和工资税义务

库拉索的雇主负责代表其员工缴纳多项社会保障计划的费用。这些缴款通常按员工毛工资的百分比计算，最高限额除外。主要的社会保障缴款包括：

预计2025年的雇主缴款率将基于当前的费率，可能会有所调整。计算基础通常为毛工资，每个计划都有特定的最高可保收入限额。

社会计划	雇主费率（约）	员工费率（约）	计算基础
AOV	8.0%	5.0%	最高限额工资
AWW	1.0%	0.5%	最高限额工资
AVBZ	2.0%	2.0%	最高限额工资
ZV	2.5%	0.0%	ZV限额工资
OV	行业不同而异	0.0%	最高限额工资

注意：费率和限额每年可能会根据政府法令调整。

雇主还负责及时支付这些缴款，通常按月支付，同时还需预扣员工的工资税。

库拉索实行“按收入支付”系统（PAYE），本地称为“loonbelasting”（工资税）。雇主必须直接从员工工资中预扣所得税，并将其缴纳给税务局。预扣的工资税金额依据税务局提供的税表确定，该税表结合了递进所得税率和标准免税额。

预计2025年的所得税率将沿用当前的递进结构。应税收入为毛工资减去任何适用的扣除和免税额。

注意：这些区间和税率为指示性，基于当前法规，2025年可能会有所变动。

雇主必须使用官方工资税表或经批准的工资软件，正确应用税率并考虑员工个人情况（如婚姻状况、子女数等）所对应的标准免税额。

库拉索的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低所得税负担。一些常见的扣除和免税额包括：

虽然部分免税额已自动包含在雇主使用的工资税表中，但员工可能需要提交年度所得税申报，以申领所有符合条件的扣除，并在预扣税高于最终税款时获得退税。

库拉索的雇主有特定的截止日期用于申报和缴纳工资税及社会保障缴款。

每月申报和支付： 当月预扣的工资税和社会保障缴款通常须在次月15日前申报并支付给税务局。
年度工资总结（jaaropgaaf）： 雇主需向每位员工提供一份年度工资总结，详细列出上一年度的总毛工资、预扣的工资税和社会保障缴款。该文件对员工申报年度所得税时至关重要。
年度所得税申报（员工）： 员工通常需在次年的5月1日前提交年度所得税申报，可能允许延期。

雇主必须为所有员工保持准确的工资记录，包括工资、免税额、扣除和预扣税款的详细信息。

在库拉索居住和工作的外国工人通常与本地员工一样，受其库拉索来源收入的所得税和社会保障规则约束。然而，可能会出现一些特殊情况：

税务居民身份： 个人的税务义务取决于其居留身份。非居民通常只对源自库拉索的收入缴税。
避免双重征税的条约： 库拉索已与多个国家（包括荷兰）签订避免双重征税协定，以防止收入的双重征税。这些条约可能影响外国工人的税务义务，具体取决于其原籍国和条约条款。
社会保障协议： 可能存在双边社会保障协议，影响外派工人在何处缴纳社会保障。
外国公司： 在库拉索雇佣员工的外国公司可能需要向税务局注册为雇主，并遵守所有本地的工资和社会保障义务，即使它们在库拉索没有常设机构，具体取决于在该国的工作性质和期限。某些类型的外国投资或活动可能享有特定的税收裁定或激励，但通常适用标准的雇佣税规则，特别是针对本地雇员或在岛上工作的员工。