在库拉索的雇佣税

在库拉索 navigates 税收环境对在该辖区内运营的雇主来说是一项关键事项。该系统涵盖了与雇主缴款以及从员工薪资中预扣税款相关的各种义务。理解这些要求对于合规和顺利开展业务至关重要，确保所有必要的缴款和扣除都能准确计算并缴纳给相关当局。

库拉索的税收系统由税务局（Belastingdienst）管理。其内容包括所得税、工资税（即所得税的预扣机制）以及各种社会保障缴款。雇主在收取和缴纳这些款项方面发挥着关键作用，充当员工与政府之间的中介。遵守规定包括及时注册、准确计算、定期申报以及及时支付所有应缴款项。

雇主社会保障和工资税义务

库拉索的雇主负责代表其员工向几项社会保障计划缴款。这些缴款通常按员工毛工资的一定百分比计算，最高限额除外。主要的社会保障缴款包括：

预计2025年的雇主缴款率将基于当前的费率，可能会有调整。计算基础通常为毛工资，每个计划均设有特定的最高应保收入限制。

社会计划	雇主费率（约）	员工费率（约）	计算基础
AOV	8.0%	5.0%	最高限额以内的工资
AWW	1.0%	0.5%	最高限额以内的工资
AVBZ	2.0%	2.0%	最高限额以内的工资
ZV	2.5%	0.0%	ZV门槛内的工资
OV	按行业不同而异	0.0%	最高限额以内的工资

备注：费率和门槛每年可能会根据政府法令调整。

雇主还需负责及时支付这些缴款，通常按月进行，与从员工薪资中预扣的工资税一同支付。

库拉索实行“pay as you earn”（PAYE）制度，本地称为“loonbelasting”（工资税）。雇主必须从员工工资中直接预扣所得税，并将其缴纳给税务局。预扣的工资税金额由税务局提供的税表确定，税表涵盖累进所得税率和标准免税额。

预计2025年的所得税率将遵循当前的累进结构。应税收入为毛工资减去任何适用的扣除和免税额。

备注：这些区间和税率为指示性，基于现行法规，2025年可能会有所变化。

雇主必须使用官方工资税表或已批准的工资软件，正确应用税率，并考虑基于员工个人状况（如婚姻状况、子女数量等）的标准免税额。

库拉索的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低所得税负担。一些常见的扣除和免税额包括：

虽然某些免税额已包含在雇主使用的工资税表中，但员工可能需要每年提交所得税申报，以申领所有符合条件的扣除，并在预扣税超过最终应缴税额时获得退款。

库拉索的雇主在申报和缴纳工资税及社会保障缴款方面有具体截止日期。

每月申报和缴款： 当月预扣且应缴的工资税和社会保障缴款通常须在次月15日前申报并支付给税务局。
年度工资汇总（jaaropgaaf）： 雇主须向每位员工提供年度工资单，详细列出前一年度的总毛工资、预扣的工资税以及社会保障缴款。此文件对员工申报年度所得税至关重要。
年度所得税申报（员工）： 员工一般需在次年的五月一日前提交年度所得税申报，可能允许申请延期。

雇主必须为所有员工保持准确的工资资料，包括工资、免税额、扣除事项以及预扣税款的详细记录。

在库拉索居住和工作的外国工人通常与本地员工一样，须对其库拉索来源收入缴纳所得税和社会保障费。然而，可能会出现一些特殊情况：

税务居民身份： 个人的税务义务取决于其居留身份。非居民通常仅对源自库拉索的收入缴税。
避免双重征税协定： 库拉索已与多个国家（包括荷兰）签订避免双重征税协议，以防止收入双重征税。这些协议可能影响外国工人的税务责任，具体取决于其原籍国和协议条款。
社会保障协议： 可能存在双边社会保障协议，影响外派工人应在哪个国家缴纳社会保障费。
外国公司： 在库拉索雇佣员工的外企可能需向税务局注册为雇主，并遵守所有本地工资和社会保障义务，即使其在库拉索没有固定场所，也可能需遵守相关规定。特定税务裁定或激励措施可能适用于某些类型的外商投资或业务，但通常对在岛上本地雇佣或工作的员工适用标准雇佣税规则。