雇主税收缴纳

税种	税率	基数
AOV（老年养老金）	9.0%	毛工资至 ANG 100,000
AWW（寡妇与孤儿保险）	0.5%	毛工资至 ANG 100,000
BVZ（基本医疗保险）	9.3%	毛工资至 ANG 150,000
OV（意外保险）	0.5% 至 5%（风险依赖）	毛工资至 ANG 6,671.60 每月
ZV（疾病保险）	1.9%	毛工资不超过 ANG 81,229.20
AVBZ（特殊医疗费用）	0.5%	应税收入至 ANG 574,189.07
工资税（Loonbelasting）	累进税率	员工的毛工资
Cessantia（遣散费）	每名员工每年 ANG 40	每名员工

申报与合规

• 每月申报与支付：当月应缴的工资税和社会保险缴款必须在次月15日前申报并支付。
• 年度工资总结（Jaaropgaaf）：雇主必须向每位员工提供一份年度工资总结，详细列出上一年度的毛工资、扣缴的工资税和社会保险缴款。
• 年度工资单总结：雇主必须在11月1日前向税务局提交工资单总结。

在库拉索，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保障缴款和其他特定扣除。

所得税

库拉索的个人所得税采用累进税率，即收入越高，缴纳的税款比例越高。截止2026年，税率级距如下：

• 最高 ANG 38,225： 9.75%
• ANG 38,226 至 ANG 50,968： 15%
• ANG 50,969 至 ANG 76,452： 23%
• ANG 76,453 至 ANG 108,306： 30%
• ANG 108,307 至 ANG 131,268： 37.5%
• 超过 ANG 131,268： 46.5%

社会保障缴款

雇主和员工都需缴纳社会保障金。2026年的缴款率和收入上限如下：

• 养老（AOV）保险： 上限 ANG 100,000 年收入，缴款总额为15%，其中9%由雇主支付，6%由员工支付。
• 基础医疗保险（BVZ）： 上限 ANG 150,000 年收入，缴款总额为13.6%，其中9.3%由雇主支付，4.3%由员工支付。
• 工伤保险（OV）： 缴费比例根据职业风险等级不同而有所差异。
• 疾病保险（ZV）： 适用于年度工资最高 ANG 85,753.20。

其他扣除

根据个人情况，还可能适用以下扣除：

• 养老金缴款： 对认可养老金计划的缴款通常可以税前扣除。
• 赡养费： 赡养费或配偶抚养费可能可以抵扣。
• 学生贷款利息： 支付的学生贷款利息在一定额度内可能免税。请与官方税务机构确认最新规定。

外派员工身份

未在库拉索工作满五年且年收入至少 ANG 150,000 的员工，可能符合“外派员工”的条件。福利包括免税的实物补贴（最高 ANG 15,000 年度），学费和房租补贴。

雇主义务

库拉索的雇主有多项税务义务，包括从员工工资中扣缴所得税和社会保障缴款，并上缴税务机关。截止期限和申报流程因税种和企业规模而异。以往的一些关键截止日期包括次年的1月15日前提交年度销售税申报，及季度销售税申报（符合条件者）在季度末后15日内提交。务必查验库拉索财政部提供的最新截止日期。此外，雇主还必须提交工资汇总表，通常在前一年11月1日前完成，即使没有雇员或处于非活跃状态。未履行税务义务可能会受到处罚。

纳税申报

个人纳税人必须每年提交所得税申报表。截止日期通常为收到税表或在线申报邀请后两个月内。企业一般需电子方式申报税务。自2025年2月5日起，已明确销售税的具体申报频率：年销售额低于 ANG 30,000 的每年申报一次，销售额在 ANG 30,000 至 ANG 75,000 之间的每季度申报一次，超过 ANG 75,000 的每月申报一次。

全球最低税（第二支柱）

库拉索计划对年收入至少 7.5 亿欧元、合并收入的大型跨国企业（MNEs）实施 15% 的全球最低税，预计从 2024 年 12 月 31 日开始实施。这符合 OECD 的第二支柱框架。

务必咨询税务顾问或库拉索税务机关，以获取针对您的情况的最新和详细信息。税法和法规可能会发生变化，本概览截止到2026年2月17日的内容。