在科威特的雇佣税

科威特的税收制度与许多其他国家明显不同，特别是在个人所得方面。对个人的工资、薪金或其他收入不征收个人所得税，无论他们是科威特公民还是外国居民。这种没有个人所得税的情况极大地简化了员工在工资单中的所得税扣除计算。

然而，科威特的雇主在社会保障缴款方面承担着重要责任。这些缴款是强制性的，涵盖养老金、残疾、疾病和失业等福利。了解这些义务对于在科威特雇佣员工的任何公司来说都至关重要，以确保遵守当地法规。

雇主社会保障和工资税义务

科威特雇主对其员工的主要税务相关义务是向公共社会保障机构（PIFSS）缴纳贡献。这些缴款对科威特员工是强制性的，在某些情况下，也适用于在科威特工作的GCC国家公民，具体取决于特定协议。来自GCC以外的外籍工人通常不需要缴纳强制性PIFSS贡献，但在某些条件下可以自愿缴纳。

缴款金额基于员工的月薪，最高缴款上限为一定金额。雇主和员工都按比例缴纳这部分工资。

贡献者	贡献比例
雇主	11.5%
员工	10.5%
总计	22%

缴款基于基本工资加津贴，最高缴款工资上限为KWD 2,750（2025年预计保持不变）。缴款每月支付给PIFSS。

所得税预扣要求

如前所述，科威特不对个人征收个人所得税。因此，雇主无需从员工工资中预扣所得税。支付给员工的总工资即为员工实际收到的净额，仅需扣除科威特和符合条件的GCC国家员工的强制社会保障扣款。

虽然没有对员工工资进行所得税预扣，但需要注意的是，科威特对在国内运营的外国公司征收企业所得税。此外，某些支付给非居民（如特许权使用费、利息、服务费）可能需要预扣税，但这与员工工资无关，属于企业税务义务。

员工税务扣除和津贴

鉴于科威特没有个人所得税制度，员工无法申领标准税收扣除、津贴或个人免税额以减少应税收入。在就业收入的背景下，个人的税前可扣除费用的概念不适用。

员工工资的唯一强制扣除是其社会保障缴款部分（科威特和符合条件的GCC国家员工为10.5%，最高工资上限），由雇主在支付净工资前代扣。

税务合规与申报截止日期

科威特的雇主负责在公共社会保障机构（PIFSS）注册，并遵守每月的申报和缴款义务。

注册： 雇主必须为其企业和所有符合条件的员工在PIFSS注册。
每月申报： 雇主需提交每月报告，详细列出员工工资并计算应缴的社会保障总额（雇主和员工部分）。
缴款截止日期： 当月的社会保障缴款通常在次月15日前缴纳。逾期可能会受到处罚。
年度申报： 虽然员工没有年度所得税申报，但雇主必须确保年度社会保障申报与每月提交的记录一致。

保持准确的工资单记录，及时提交报告和缴款给PIFSS，对于合规至关重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在科威特工作的外国工人（非GCC国家的外籍人士）通常不需要缴纳科威特公共社会保障机构的强制性缴款。这意味着他们的总工资通常即为实际收到的净额，因为科威特法律对这类人群没有所得税或社会保障扣款要求。然而，某些双边协议或特定合同条款可能在极少数情况下改变这一点。

在科威特运营的外国公司须对其在科威特的利润缴纳企业所得税。标准企业税率为15%。虽然这是企业的义务，与员工工资税无关，但作为雇主的外国公司必须了解其企业税责任和社会保障义务（如果雇佣科威特或符合条件的GCC国家公民）。管理外国工人的工资单通常还涉及了解他们在本国的税务责任，因为他们可能根据居住规则和避免双重征税协定在本国缴税，但这不是科威特雇主的预扣义务。