在科威特的雇佣税

科威特的税收制度与许多其他国家明显不同，尤其是在个人所得方面。个人的工资、薪金或其他所得，无论是科威特公民还是外籍居民，都不征收个人所得税。这种没有个人所得税的制度极大简化了员工角度的薪酬计算，尤其是关于所得税扣除的问题。

然而，科威特的雇主在社会保障缴费方面有重要义务。这些缴费是强制性的，涵盖养老金、残疾、疾病和失业等福利。了解这些义务对于在科威特雇用员工的公司而言十分关键，以确保遵守当地法规。

雇主的社会保障和工资税义务

科威特雇主对员工的主要税收相关义务是向公共社会保障机构（PIFSS）缴纳贡献。这些缴费对科威特员工是强制性的，在某些协议下，也适用于在科威特工作的GCC国民外籍员工。从GCC外来的雇员通常不需要缴纳强制性PIFSS，但在特定条件下也可能自愿缴费。

缴费金额根据员工的月薪计算，最高限额有限制。雇主和员工都按一定比例缴纳。

贡献者	征缴比例
雇主	11.5%
员工	10.5%
总计	22%

缴费是基于基本工资加津贴，直到最高缴费工资上限。2025年的上限预计仍为KWD 2,750每月。缴费每月支付给PIFSS。

所得税预扣要求

如前所述，科威特不对个人征收个人所得税。因此，雇主无需从员工的工资或薪金中预扣所得税。支付给员工的毛工资即为员工实际收到的净额，唯一的扣除项是科威特和符合条件的GCC国民员工的强制社会保险扣款。

虽然没有员工工资的所得税预扣义务，但值得注意的是，科威特对在国内经营的外资公司的企业所得税有所征收。此外，某些对非居民支付的款项（如特许权使用费、利息、服务费）可能涉及预扣税，但这与员工工资无关，属于企业税务义务。

员工税务扣除和津贴

由于科威特没有个人所得税制度，员工不能申领标准税前扣除、津贴或个人免税额来减少应税收入。在就业收入方面，个人的税前可扣除费用的概念不适用。

从员工工资中唯一的强制扣除是其部分的社会保障缴费（KWD 10.5%针对科威特和符合条件的GCC国民，最高工资上限），由雇主在支付净工资前代扣。

税务合规与申报截止日期

科威特的雇主负责在公共社会保障机构（PIFSS）注册，并遵守每月的申报和缴款义务。

注册： 雇主必须为其企业及所有符合条件的员工注册PIFSS。
每月申报： 雇主需要提交每月的报告，详细说明员工工资和应缴纳的总社会保障费（包括雇主和员工部分）。
缴款截止日期： 当月的社会保障缴款通常在次月15日前缴纳。逾期可能会受到处罚。
年度申报： 虽然员工没有年度所得税申报义务，但雇主必须确保年度社会保障申报与每月的报告和员工记录一致。

保持准确的工资记录，及时提交报告和缴款给PIFSS，对于合规非常重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在科威特工作的外国工人（非GCC国家的外派人员）通常不需要缴纳科威特公共社会保障机构的强制缴费。这意味着他们的毛工资通常即为实际到手收入，因为根据科威特法律，此集团无需缴纳所得税或社会保障金。但在极少数情况下，双边协议或特定合同条款可能会发生变化。

在科威特经营的外国公司须对其在科威特的盈利缴纳企业所得税。标准企业税率为15%。虽然这属于企业义务，与员工工资税不同，但作为雇主的外国公司必须了解其企业税责任和社会保障义务（如果雇用科威特或符合条件的GCC国民）。为外国工人管理工资单通常需要了解其在本国的税务责任，因为他们可能因居住规则和避免双重课税条约而在本国纳税，但这不属于科威特雇主的预扣责任。