在加纳的雇佣税

加纳实行 progressive 税制，所得税是个人和企业的重要组成部分。雇主在这一系统中扮演着关键角色，通过“现收现付”(PAYE) 计划从员工工资中预扣所得税，并将其汇交给加纳税务局（GRA）。此外，雇主还负责代表员工缴纳国家社会保障计划的费用。了解这些义务对于在国内合规运营至关重要。

遵守加纳税法要求雇主准确计算、扣缴并在规定期限内汇交税款和社会保障缴款。这涉及到各种税率、门槛以及可能的员工扣除和免税额。保持对相关立法的了解，确保工资单处理顺利，避免税务机关可能的罚款或利息。

雇主社会保障和工资税义务

加纳的雇主必须向社会保障和国家保险信托基金（SSNIT）缴纳费用，为员工提供退休及其他福利。这是雇主的主要社会保障义务。

SSNIT的缴费比例由雇主和员工共同承担。对于第一层（强制性基本国家社会保障），总缴费为员工基本工资的18.5%。具体分配如下：

此外，还有由私人受托人管理的强制性第二层职业计划。第二层的缴费比例为员工基本工资的5%，全部由雇主支付。

因此，雇主的总强制性社会保障缴费为：13%（SSNIT第一层）+ 5%（第二层）= 18%（员工基本工资）。员工的总缴费为5.5%（SSNIT第一层）。

除SSNIT缴费外，通常没有其他基于工资总额直接征收的国家工资税。

雇主必须根据“现收现付”(PAYE) 系统，从员工的工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应税收入及适用的居民递进税率。非居民个人则按其在加纳的来源收入的统一税率征税。

对于居民个人，2025年的所得税率预计将按照年度应税收入的递进结构进行。应税收入通过从总收入中扣除批准的扣除额和减免额计算得出。

2025年居民个人的年度所得税档次和税率预计如下：

注：这些税率和门槛基于最新的税法，可能会在2025年发生立法变动。

雇主需根据员工的月度应税收入及相应的月度税档，计算每位员工的月度税负。月度税档由年度税档除以12得出。

非居民个人的加纳来源就业收入通常按总收入的25%统一税率征税，不享受居民的递进税率或个人减免。

加纳税法规定某些减免和扣除可以降低员工的应税收入，从而减少PAYE负担。这些减免通常按年度申报，但在月度PAYE计算中由雇主考虑。

常见的员工减免和扣除包括：

员工需向雇主提供相关证明文件以申领这些减免。雇主负责在计算月度PAYE时正确应用减免。

加纳的雇主在预扣税款和社会保障缴款以及申报方面有具体截止日期。

月度PAYE和SSNIT： 预扣的所得税（PAYE）和SSNIT缴款（雇主和员工部分）必须在扣缴/计提当月的次月15日之前汇交。例如，1月的税款和缴款必须在2月15日前缴纳。
年度PAYE申报： 雇主需提交年度申报，列明每位员工的总薪酬及年度内已扣缴和汇交的PAYE。申报截止通常为次年3月31日。
年度SSNIT报告： 雇主还需向SSNIT提交年度报告，详细说明员工缴款情况。

未按时完成这些义务可能导致罚款、利息及其他执法措施。准确的记录和及时申报至关重要。

在加纳，外籍员工和企业的税务处理主要取决于其居留身份和在国内的活动性质。

外籍员工：
- 居民外籍员工： 若被视为税务居民（通常在任何12个月内在加纳居住累计183天或以上，且该期间开始或结束于评估年度），则对其全球收入按相同的递进税率征税，并享受与加纳居民相同的减免。雇主必须适用标准的PAYE规则。
- 非居民外籍员工： 若为非居民，其在加纳的来源就业收入按总额的25%统一税率预扣，无递进税率或个人减免。
外国公司：
- 在加纳运营的外国公司若设有常设机构（PE），可能需缴纳企业所得税。常设机构通常包括固定的营业场所或由依赖代理进行的活动。
- 加纳实体向非居民外国公司支付的服务费、特许权使用费、利息等，可能需按不同税率预扣税，具体取决于支付性质及加纳与外国公司所在国的双重征税协定（DTA）。
- 雇用外籍员工的雇主还应考虑移民要求，确保员工持有必要的工作许可证和签证。