在几内亚的雇佣税

在几内亚运营需要深入了解当地的税务环境，特别是有关雇佣方面的规定。雇主和雇员在所得税和社会保险缴款方面有各自的义务。雇主有责任正确计算、扣缴并汇缴员工的税款，以及支付其自己应承担的与工资相关的税款。遵循这些要求确保合规并保障国内薪酬运营的顺利进行。

几内亚的税收体系由税务总局（DGI）和国家社会保险基金（CNSS）共同管理，要求所有注册雇主按规定缴纳特定的贡献和进行报告。遵守既定的费率、门槛和截止期限对于在几内亚雇用员工的企业，无论是本地企业还是外籍企业，都至关重要。以下内容概述了根据现行法规，预计在2026年生效的主要雇主和雇员税收事项。

雇主社会保险和薪资税义务

几内亚的雇主必须为其员工缴纳国家社会保险基金（CNSS）的贡献。这些缴款涉及多个领域，包括养老、家庭福利和工伤保险。缴费基数通常为员工的总工资，但有一定的封顶限制。

根据预计到2026年的现行规定，CNSS的标准缴费率为：

贡献类型	雇主费率	雇员费率
养老	4%	2.5%
家庭福利	6%	0%
工伤	4%	0%
总计CNSS	14%	2.5%

缴费基数： 月度总工资，通常有每月的最高封顶金额。此封顶金额会定期审查。
支付方式： 雇主按月收集并汇缴雇员和雇主的贡献至CNSS。

除了CNSS外，雇主可能还应缴纳其他一些小额的工资相关税费或缴款，例如职业培训税，但CNSS为主要的社会贡献负担。

所得税预扣要求

雇主负责根据“预扣即缴” (Pay As You Earn, PAYE) 制度，从雇员工资中预扣个人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）。IRPP的计算基于雇员的应税收入，通常为总工资减去强制性社会保险缴款（即雇员的CNSS部分）。

IRPP采用递进税率表进行计算。虽然具体分级和税率会随年度财政法律变化，但基于当前法律，预计到2026年的结构通常按月适用于应税净收入（总工资减去雇员CNSS缴款）。

以下示意一份基于现行法规、可能用于2026年的递进税率（可能变动）示例，针对月度应税收入：

月度应税收入（GNF）	税率
不超过100,000	0%
100,001 至 1,000,000	10%
1,000,001 至 1,500,000	15%
1,500,001 至 3,000,000	20%
超过3,000,000	25%

计算： 税款在每个税级内相应部分计算。
预扣： 雇主每月从雇员的净工资中预扣计算出的IRPP金额，并上缴税务机关。

雇员税收扣除和免税额

雇员的IRPP应税收入主要通过其强制性社会保险缴款（即雇员的CNSS 2.5%份额）予以减少。这是影响IRPP计算中最重要且普遍适用的扣除。

个人所得税系统内还可能存在其他扣除或免税额，如家庭受抚养人相关的减免措施。不过，这些通常通过雇员年度纳税申报进行处理，而不会直接影响雇主每月的PAYE计算。雇主每月预扣的主要对象是总工资减去强制性的雇员社会保险缴款。

合规与报告截止日期

几内亚的雇主必须遵守严格的申报和缴税截止期限。主要的申报机制通常是每月提交一份涵盖各种税款的申报，包括预扣的IRPP和社会保险缴款。

每月申报与缴款： 雇主通常需要在每月的特定截止日期（通常是次月15日或20日左右）提交一份月度税务申报（在地区上可能称为DSF - Déclaration Statistique et Fiscale，但在几内亚具体名称可能不同），并缴清当月预扣的IRPP和雇主/雇员的社会保险缴款总额。
年度申报： 雇主还需向雇员提供年度收入和税务报告，汇总其年度总工资、扣除额和预扣的IRPP。雇主也可能需要向税务当局提交年度总结申报。
雇员年度申报： 雇员通常需在税务年度后的头几个月（如三月或四月）完成年度个人所得税申报，申报其他收入、申请适用的减免，并与雇主预扣的税款进行结算。

税务机关和CNSS每年会公布具体的表格和截止期限。

对外籍工人和企业的特殊税务考虑

在几内亚运营的外籍工人和企业与国内实体适用相同的税法，但根据其居住状态和业务性质，有一些特殊须关注的事项。

税务居民： 通常认为，个人若在几内亚有主要住所或习惯居住地，或在12个月内在几内亚逗留超过183天，即被视为税务居民。税务居民对其全球收入纳税，而非居民则通常只对其在几内亚产生的收入纳税。
外籍雇员： 在几内亚工作的外籍雇员，无论是否为居民，其源自几内亚的雇佣收入都需缴纳IRPP，并且在其注册的几内亚实体受雇的情况下，也应纳入雇主的社会保险缴款范围。双重税收协定可能为协议国的居民提供避免双重征税的减免措施，但通常要求在其本国申报税款抵免或免税，基于在几内亚缴纳的税款。
外资公司： 在几内亚设有常设机构（PE）的外国公司，须缴纳企业所得税，并在雇佣员工时必须注册为雇主。常设机构规则决定何时外国公司的活动构成应税实体。没有常设机构但在几内亚雇佣员工的外国公司可能需要通过Employer of Record (EOR)服务合法处理本地 payroll、税务和合规义务。
注册： 建立存在或雇佣员工的外国公司必须向相关的几内亚当局（包括税务机关和CNSS）注册，以履行其雇主义务。