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在冈比亚运营，雇主需要应对一系列与其劳动力相关的税务义务。了解这些要求对于合规和顺利开展业务至关重要。这包括管理社会保障计划的缴款以及正确计算和缴纳从员工工资中扣除的所得税。

冈比亚的税收体系由冈比亚税务局（Gambia Revenue Authority, GRA）监管，规定雇主必须作为员工所得税（PAYE - 现收现付）扣缴代理，同时还需为国家社会保障计划缴款。遵守既定的税率、门槛和截止日期对于避免罚款和确保合法用工实践至关重要。

雇主税务义务

冈比亚的雇主负责向国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）缴款。这涵盖多项福利，包括养老金和住房融资。雇主和员工都需按员工总工资的一定比例缴款。

NSSHF的标准缴款比例为：

雇主缴款： 员工总工资的10%
员工缴款： 员工总工资的10%（由雇主代扣）

这些缴款通常按月汇入NSSHF。除了NSSHF缴款和扣缴PAYE的义务外，通常没有其他单独的工资税。

所得税预扣（PAYE）

雇主有责任根据“现收现付”（PAYE）制度计算、扣除并汇缴员工的所得税。扣缴的税款金额取决于员工的应税收入和现行税率。应税收入通常为总工资减去任何批准的扣除或津贴。

冈比亚个人所得税采用累进税率，意味着收入越高，税率越高。下表列出了典型的税级和税率：

年应税收入（GMD）	税率（%）
不超过75,000	0
75,001 - 150,000	15
150,001 - 250,000	20
250,001 - 400,000	25
超过400,000	30

注意：这些税级和税率基于当前税法，可能会由冈比亚税务局调整。

雇主应根据员工的月度应税收入，应用相应的年度税率除以12，计算每月应缴的税款。

员工税款扣除与津贴

虽然税制相对简单，但员工可能有资格享受某些扣除或津贴，以减少其应税收入。这些通常包括：

NSSHF缴款： 员工的强制性10%缴款通常可作为所得税的扣除项。
个人免税额： 所有居民纳税人通常都可享受基本个人免税额，以减少整体应税收入。具体金额由税法规定。
其他潜在扣除： 根据特定法规，某些支出如医疗费用或教育支出在特定条件下可能允许扣除，尽管这些在雇主常规扣除中较少见。

雇主在计算员工的每月应税收入用于PAYE时，应应用标准的个人免税额和NSSHF扣除。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守严格的截止日期，将扣缴的PAYE和NSSHF缴款汇入相关当局。

PAYE： 每月扣缴的PAYE必须在支付工资的次月的15日之前汇入冈比亚税务局（GRA）。雇主还需提交年度PAYE申报，汇总全年支付的总酬金和扣缴的税款。
NSSHF： 每月的NSSHF缴款（雇主和员工部分）必须在支付工资的次月的最后一天之前汇入国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）。

未能按时完成这些义务可能导致罚款和利息。准确的记录和及时提交申报表至关重要。

外国工人和公司的特殊考虑

在冈比亚运营的公司雇用的外国工人，若被视为税务居民，通常也须遵守与本地员工相同的PAYE和NSSHF规则。居留身份通常由在该国的居留天数决定（例如，税年内超过183天）。在冈比亚境内从事工作的非居民个人，亦须缴纳冈比亚所得税，通常按其总收入的统一税率征收，但具体规则可能因税收协定或工作性质而异。

在冈比亚运营的外国公司，无论是通过注册分支机构还是子公司，都须缴纳企业所得税，并负责为其在该国的员工履行雇主义务（PAYE和NSSHF），与本地公司一样。没有在冈比亚注册实体但在当地雇用人员的公司，可能会面临税务身份和雇主义务的复杂性，通常需要仔细考虑常设机构规则和当地劳动法律。在这种情况下，建议与当地税务专家或“Employer of Record”合作。