在冈比亚的雇佣税

在冈比亚运营要求雇主需要应对与其员工队伍相关的特定税务义务。了解这些要求对于遵从法规和确保业务平稳运行至关重要。这包括管理对社会保障计划的缴款，以及正确计算和申报从员工工资中扣除的所得税。

冈比亚的税收体系由冈比亚税务局（Gambia Revenue Authority，GRA）监管，要求雇主充当员工所得税（PAYE - 以薪养薪）的预扣代理，同时也需为国家社会保障计划缴款。遵守既定的税率、门槛和截止日期对于避免处罚并落实合法用工行为至关重要。

雇主的税务义务

冈比亚的雇主负责向国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）缴款。这涵盖多种福利，包括养老保险和住房融资。雇主和员工都按照一定比例缴纳员工毛薪的部分。

NSSHF的标准缴款比例为：

雇主缴款： 员工毛薪的10%
员工缴款： 员工毛薪的5%（由雇主代扣）

这些缴款通常按月转交至NSSHF。除NSSHF缴款和预扣预缴PAYE外，一般不存在额外的工资税。

所得税预扣（PAYE）

雇主需根据“以薪养薪”系统计算、扣缴并申报员工工资中的所得税。预扣税款的多少取决于员工的应税收入和适用的税率。应税收入通常为毛工资减去任何获批的扣除或津贴。

冈比亚个人的所得税税率为累进制，意味着收入越高，税率越高。以下表格列出典型的税级和税率：

年度应税收入（GMD）	税率（%）
不超过36,000	0
36,001 - 46,000	5
46,001 - 56,000	10
56,001 - 66,000	15
66,001 - 76,000	20
超过76,000	25

注意：这些税级和税率基于现行税法，可能由冈比亚税务局（GRA）调整。

雇主应根据员工的月度应税收入计算每月税额，将年度税率除以12后相应应用。

员工的税务扣除和津贴

虽然税制较为简洁，但员工可能符合某些扣除或津贴，从而减少应税收入。这些通常包括：

NSSHF缴款： 员工必须缴纳的5%的NSSHF缴款，通常可以在所得税中扣除。
个人免税额： 所有居民纳税人通常享有基本个人减免，减少其整体应税收入。具体金额由税法规定。
其他潜在扣除： 根据特定法律，可能允许对某些费用如医疗费用或教育支出进行扣除，虽然这些较少作为常规扣除由雇主适用。

雇主在计算员工每月应税收入以进行PAYE时，应应用标准的个人免税额和NSSHF扣除。

遵从税务规定和申报截止日期

雇主必须遵守严格的截止日期，及时向相关部门申报和缴纳预扣的PAYE和NSSHF缴款。

PAYE： 每月预扣的PAYE必须在发薪月的15日前转交冈比亚税务局（GRA）。雇主还需提交年度PAYE申报，汇总全年支付的总薪酬和预扣的税款。
NSSHF： 每月NSSHF缴款（雇主和员工部分）必须在发薪月的15日前交付至国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）。

未在截止日期前完成申报可能导致处罚和利息。准确的记录和及时提交申报表非常关键。

涉及外籍工人和公司的特殊情况

由冈比亚的公司雇用的外籍工人，只要他们被视为税务居民，通常也适用与本地员工相同的PAYE和NSSHF规则。居民身份一般由在该国逗留的天数决定（例如，税年中逗留超过183天）。从冈比亚境内工作所得收入的非居民个人亦须缴纳冈比亚所得税，通常按其总收入的一定比例征税，但具体规则可根据税收协定或工作性质有所不同。

在冈比亚运营的外国公司，无论是通过注册分支机构还是子公司，都须缴纳企业所得税，并负责履行其在本国员工的雇主义务（PAYE和NSSHF），与本地公司相同。未在冈比亚注册实体但在该国雇用个人的公司，可能会在税务身份和雇主义务方面遇到复杂情况，通常需要慎重考虑常设机构规则及本地就业法律。建议在此类情况下咨询当地税务专家或Employer of Record获取帮助。