在冈比亚的雇佣税

在冈比亚运营，雇主需要应对一系列与其劳动力相关的税务义务。理解这些要求对于合规和顺利的业务运营至关重要。这包括管理对社会保障计划的缴款，以及正确计算和缴纳从员工工资中预扣的所得税。

冈比亚的税收体系由冈比亚税务局（Gambia Revenue Authority, GRA）监管，要求雇主充当员工所得税（PAYE - 现付税）款项的预扣代理，并为国家社会保障计划作出贡献。遵循已设定的税率、门槛和截止日期至关重要，以避免处罚并确保合法用工。

雇主税务义务

冈比亚的雇主负责向国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）缴款。这涵盖各种福利，包括养老金和住房融资。雇主和员工都按员工总工资的百分比缴款。

NSSHF的标准缴款比例为：

**雇主缴款：**员工总工资的10%
**员工缴款：**员工总工资的10%（由雇主代扣）

这些缴款通常每月汇入NSSHF。除了NSSHF缴款和代扣并缴的PAYE外，一般没有额外的工资税。

所得税预扣（PAYE）

雇主必须根据“现付税（PAYE）”制度计算、扣除并汇缴员工的所得税。预扣的税款取决于员工的应税收入和现行税率。应税收入一般为毛工资减去任何批准的扣除或津贴。

冈比亚个人的所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。下表概述了典型的税级和税率：

年度应税收入（GMD）	税率（%）
不超过75,000	0
75,001 - 150,000	15
150,001 - 250,000	20
250,001 - 400,000	25
超过400,000	30

备注：这些税级和税率基于当前税法，可能会被冈比亚税务局调整。

雇主应根据员工的月度应税收入计算每月的税款，并应用相应的年度税率除以12。

员工税款扣除和津贴

虽然税制相对简单，但员工可能有资格获得某些扣除或津贴，从而减少应税收入。这些通常包括：

**NSSHF缴款：**员工的强制性10%缴款通常可以作为所得税的扣除
**个人免税额：**所有居民纳税人通常都有基本的个人免税额，以减少其总应税收入。具体金额由税法确定。
**其他潜在扣除：**特定法规可能允许在符合特定条件的情况下扣除医疗费或教育费等某些支出，虽然这些在雇主标准扣除中较少见。

雇主在计算员工的每月应税收入以进行PAYE时，应采用标准的个人免税额和NSSHF扣除。

合规和申报截止日期

雇主必须严格遵守截止日期，将预扣的PAYE和NSSHF缴款汇入相关机构。

PAYE：每月的PAYE扣款必须在下个月的15日前汇入冈比亚税务局（GRA）。雇主还需提交年度PAYE申报，汇总全年支付的薪酬和预扣的税款。
NSSHF：每月的NSSHF缴款（雇主和员工部分）必须在支付工资的月度次月的最后一日前汇入国家社会保障和住房融资公司（NSSHF）。

未遵守截止日期可能导致罚款和利息。准确的记录和及时提交申报十分关键。

对外籍工人和企业的特别考虑

在冈比亚运营的公司雇佣的外籍工人，若被视为税务居民，通常也需遵守与本地员工相同的PAYE和NSSHF规则。居留身份通常依据在国内的居留天数判断（例如超过183天即被视为税务居民）。在冈比亚境内从事工作的非居民个人获得收入，也需缴纳冈比亚所得税，通常按其总收入的统一税率征收，尽管基于税收协定或工作性质可能有具体规定。

在冈比亚设立的外国公司，无论是通过注册分支机构还是子公司，均须缴纳企业所得税，并负责为在国内工作的员工履行雇主义务（PAYE和NSSHF）。没有在冈比亚注册实体但在当地雇佣人员的公司，可能会在税务身份和雇主责任方面面临复杂情况，通常需要谨慎考虑永久机构（PE）规则及本地用工法律。在这种情况下，建议咨询当地税务专家或Employer of Record以确保合规。