税务 在 查德

作为在乍得的雇主，涉及一系列特定的税务和社会保障义务。这些责任对于确保遵守国家劳动和财税法规至关重要，涵盖了雇主缴纳的缴款以及从员工工资中扣除的款项。

理解这些要求对于在该国雇佣员工的任何公司都至关重要，无论是本地企业还是外资企业。其内容包括正确计算并向相关部门缴纳各项税款和社会保险费，确保及时申报并遵循既定程序。

雇主社会保险和工资税义务

乍得的雇主须向国家社会保险基金（Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS）缴款。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、家庭津贴和职业风险保险。雇主和员工都须向CNPS缴款，通常雇主承担较大部分的费用。

这些缴款通常以员工的总工资为基础，按一定的上限计算。预计2025年的适用税率将与现行法规保持一致：

类型	雇主费率	员工费率	计算依据
养老金	[雇主养老金费率]%	[员工养老金费率]%	毛工资（上限内）
家庭津贴	[家庭津贴费率]%	0%	毛工资（上限内）
职业风险	[职业风险费率]%	0%	毛工资（上限内）
CNPS合计	[总雇主CNPS费率]%	[总员工CNPS费率]%

注意：具体费率和年度工资上限待2025年官方确认，应向CNPS或税务机关核实。

除了社会保障以外，雇主还可能根据行业或公司规模，承担其他特定的工资相关税费或缴款，但主要的工资税负仍集中在CNPS和所得税预扣。

所得税预扣要求

雇主负责每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。此税基于对员工净应税收入的累进税率计算。

应税收入一般为将毛工资减除强制性社会保险缴款（员工部分的CNPS）及某些允许的扣除或津贴后的金额。

预计2025年的ITS累进税率将沿用目前的结构：

年度应税收入（XAF）	税率
不超过[门槛1]	[税率1]%
从[门槛1]至[门槛2]	[税率2]%
从[门槛2]至[门槛3]	[税率3]%
从[门槛3]至[门槛4]	[税率4]%
超过[门槛4]	[税率5]%

注意：具体的收入门槛和对应税率待2025年官方确认。

雇主必须根据每位员工的月度应税收入和适用的税级，准确计算ITS，并在规定的截止日期之前，将扣缴的总额上缴税务机关。

员工税收扣除和津贴

乍得的员工可以享受某些扣除和津贴，以减少其ITS的应税收入。这些通常在应用累进税率前从毛工资中扣除。常见的扣除和津贴包括：

• 强制性社会保险缴款： 了员工部分的CNPS缴款可作为扣除项。
• 职业费用： 往往按照毛工资的百分比，设有上限的标准职业费用扣除。
• 家庭津贴： 根据员工家庭状况（如抚养子女数）发放的津贴，可减轻税负。
• 其他特定津贴： 依据行业或雇佣合同，其他特定津贴可能被视为免税或部分免税。

这些扣除和津贴的具体比例、上限及条件由乍得税法规定，雇主在计算每月应税收入时应正确应用。

税务合规与申报截止日期

在乍得，雇主在工资税和社保缴款方面持续负有合规义务。主要要求包括：

• 月度工资申报： 雇主须准备并提交每月申报表，详细列出员工工资、预扣的ITS及计算的CNPS缴款。
• 月度缴款： 所扣除的ITS和CNPS缴款（雇主与员工部分）必须在每月的特定截止日期前缴付给相关部门（税务局和CNPS），通常是次月的第15天左右。
• 年度税务申报： 一般要求雇主提交年度申报，汇总全年支付的工资、预扣的税款及缴纳的社保。
• 员工税务证明： 雇主需向员工提供年度证明，汇总其总工资、应税收入及预扣的ITS，员工在个人报税时可能会用到（如有规定）。

遵守这些期限对于避免处罚、利息及潜在法律风险至关重要。

外籍员工和公司的特殊税务考虑事项

在乍得受雇的外籍人员，若被视为税务居民，通常与乍得国民享受相同的所得税和社会保障规则。税务居民的判断通常基于在当地的居留时间（如连续居留超过183天，或在12个月内在当地累计居留时间）。

• 税务居民： 非居民一般只对来源于乍得的收入缴税。居民则对其全球收入纳税，尽管双重征税协定可能提供减免。
• 社会保障： 为乍得注册机构工作的外籍员工，通常必须缴纳CNPS，除非通过乍得与其所在国的双边社会保障协议获得豁免。
• 外资公司： 在乍得运营的外资公司，即使没有常设机构，只要在当地直接雇佣员工，也可能承担雇主义务。具体要求取决于其在乍得的存在和经营活动的性质。采用Employer of Record可简化外企的合规流程，通过将当地的雇佣及工资税责任转移给注册的实体。

建议外籍员工与公司根据自身实际情况和在乍得的操作性质，寻求具体指导以理解其税务和社会保障的准确情况。