税务 在 查德

作为在乍得的雇主，涉及到一套特定的税务和社会保险义务。这些责任对于确保遵守国家的劳动和财税法规至关重要，涵盖了雇主缴纳的缴款以及从员工工资中扣除的款项。

了解这些要求对于在该国雇用员工的任何公司——无论是本地还是外籍——都是必不可少的。它包括正确计算并向相关当局缴纳各种税款和社会保险费，确保及时申报并遵循既定程序。

雇主社会保险和工资税义务

在乍得，雇主须缴纳国家社会保险基金（Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS）。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、家庭补助和职业风险保险。雇主和员工都需向CNPS缴款，通常雇主承担更大比例的费用。

这些缴款通常基于员工的毛工资计算，最高限额有限。预计2026年的适用税率与现行规定保持一致：

贡献类型	雇主比例	员工比例	计算基础
养老金	16.5%	3.5%	毛工资（上限内）
家庭津贴	[家庭津贴率]%	0%	毛工资（上限内）
职业风险	[职业风险率]%	0%	毛工资（上限内）
CNPS总计	20%	3.5%

注：具体比率和年度工资上限须经官方确认，2026年应以CNPS或税务当局公布的数据为准。

除社会保险外，雇主还可能负责其他行业或公司规模相关的特定工资税或缴款，尽管主要的工资税负集中在CNPS和所得税预扣。

所得税预扣要求

雇主有责任每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。此税按照逐步递进的税率表，根据员工的应税净收入计算。

应税收入通常由毛工资减去强制缴纳的社会保险费（员工部分的CNPS）及某些允许的扣除或免税额后得出。

预计2026年的ITS递进税率将沿用当前结构：

年度应税收入（XAF）	税率
不超过800,000	0%
800,001 至 2,500,000	10.5%
2,500,001 至 7,500,000	15%
7,500,001 至 9,000,000	20%
9,000,001 至 12,000,000	25%
超过12,000,000	30%

注：具体收入门槛和税率应以2026年的官方确认数据为准。

雇主必须根据每位员工的每月应税收入及适用的税档，准确计算ITS，并在规定截止日期前将扣缴的总额缴付给税务机关。

员工税收扣除和免税额

在乍得，员工可能享有某些扣除和免税额，以减轻其应税收入。这些通常在应用累进税率前从毛工资中扣除。常见的扣除和免税项包括：

• 强制社会保险缴款： 可以扣除员工的CNPS贡献部分。
• 职业支出： 通常按毛工资的一定百分比作为标准职业支出扣除，最高有限额。
• 家庭津贴： 根据员工的家庭状况（如受抚养子女数）发放，可以减轻税负。
• 其他特定免税或部分免税补贴： 根据行业或劳动合同，可能存在非应税或部分应税的补贴。

这些扣除和免税的具体比例、限额和条件由乍得税法规定，雇主在计算每月应税收入时应正确适用。

税务遵从和申报截止日期

在乍得，雇主在工资税和社会保险缴款方面的合规义务是持续的。主要要求包括：

• 每月工资申报： 雇主须准备并提交每月申报表，详细列明员工工资、预扣的ITS以及计算的CNPS缴款。
• 每月缴款： 扣缴的ITS和CNPS缴款（雇主和员工部分）须在每月的特定截止日期前支付给相关机构（税务局和CNPS），一般在次月15日前后。
• 年度报税： 雇主通常需提交年度申报，汇总年度内支付的总工资、预扣税款及缴款情况。
• 员工税收证明： 雇主必须向员工提供年度证明，列明其毛工资、应税收入及已预扣的ITS，以供个人报税（如有需要）。

遵守这些截止日期对于避免罚款、利息及潜在法律问题极为重要。

外籍工人和公司的特殊税务考虑

在乍得工作的外籍工人，如果被认为是税务居民，通常须遵守与乍得籍居民相同的所得税和社会保险规则。税务居民的判定通常依据在该国的居留时间（如12个月内停留超过183天）等因素。

• 税务居民： 非居民一般仅对在乍得来源的收入纳税。居民需对其全球收入申报纳税，但双重征税协定可能提供减免。
• 社会保险： 在乍得注册的雇主雇用的外籍员工，通常须缴纳CNPS，除非通过乍得与其本国签订的社会保险双边协议享有豁免。
• 外资公司： 在乍得运营的外企，即使没有固定营业场所，也可能有雇主义务，如直接雇佣员工。具体要求取决于其在当地的存在方式和业务情况。采用雇主代表（Employer of Record）可以简化外企的合规，通过将本地雇佣和工资税责任转交给在乍得注册的实体。

建议外籍工人和企业根据自身具体情况及在乍得的运营性质，寻求专业指导以明确其税务和社会保险的具体责任。