在博内尔、圣尤斯特修斯和萨巴的雇佣税

在博内尔（Bonaire）、圣尤斯塔蒂乌斯（Sint Eustatius）和萨巴（Saba）（统称为BES群岛或加勒比荷兰）的税收体系在特定法规下运作，与欧洲荷兰有所不同。在这些岛屿上运营的雇主负责各种与工资单相关的税收和缴款，包括社会保障缴款和工资税预扣，这些都是合规管理本地雇佣关系的关键组成部分。了解这些义务对于在BES群岛雇佣员工的企业来说至关重要，以确保准确的工资处理和遵守当地法律。

遵守BES群岛的税收法规涉及了解由当地税务机关设定的特定税率、门槛和申报要求。这些规则适用于在岛上工作的本地和外籍雇主。妥善管理这些税务责任，确保员工获得正确的净薪，以及雇主履行其法律义务，避免潜在的罚款或复杂情况。

雇主社会保障和工资税义务

BES群岛的雇主需要为各种社会保障计划缴款，并对支付给员工的工资缴纳工资税。这些缴款用于资助本地的社会福利和公共服务。

雇主社会保障缴款通常包括：

普通老年养老金（AOV）： 对员工养老金的贡献。
普通寡妇和孤儿养老金（AWW）： 为幸存配偶和孤儿提供福利。
疾病福利（ZV）： covers 与员工疾病相关的费用。
事故保险（OV）： 在工作相关事故发生时提供福利。

这些缴款的费率每年设定，按员工的总毛工资的百分比计算，通常有最高工资上限。

工资税（loonbelasting）也由雇主根据支付的应税工资总额征收。这一税种与从员工预扣的所得税不同。税率通常为统一百分比。

具体的费率和工资上限每年可能会有所变化。2025年，雇主应查阅加勒比荷兰税务局（Belastingdienst Caribisch Nederland）的官方公告，以获取最终费率。以近年来的结构为例，费率和上限可能类似于以下（仅为示意，2025年的实际费率需确认）：

贡献类型	雇主费率（示意%）	员工费率（示意%）	最大工资上限（示意美元）
AOV	X%	Y%	Z
AWW	A%	B%	C
ZV	D%	-	E
OV	F%	-	G
工资税	H%	-	-

注意：上述费率和上限纯属示意，基于典型结构，须以2025年官方数据为准。

所得税预扣要求

雇主负责每月从员工的毛工资中预扣所得税（inkomstenbelasting），并代表员工将预扣的税款上缴给加勒比荷兰税务局。预扣的所得税金额取决于员工的应税收入和适用的税率档次。

BES群岛采用累进所得税制度，即收入越高，税率越高。也有免税额（belastingvrije som），低于此额度的收入无需缴纳所得税。

2025年的所得税档次和税率将由税务机关公布。根据近年来的结构，税级可能类似于以下（仅为示意，实际2025年费率需确认）：

应税收入（示意美元）	税率（示意%）
不超过X	Y%
从X+1到A	B%
超过A	C%

注意：上述收入档次和税率纯属示意，须以2025年官方数据为准。

雇主必须使用税务机关提供的官方税表或计算方法，准确确定每位员工应预扣的所得税金额。

员工税收扣除和免税额

在BES群岛工作的员工可能有资格享受各种税收扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低整体所得税负担。虽然雇主主要根据标准表格进行预扣，但员工在年度所得税申报时可以申领这些扣除。

常见的扣除和免税额包括：

免税额（Belastingvrije Som）： 一定金额的收入不征收所得税。通常已包含在雇主用于预扣的税表中。
个人扣除： 某些个人支出可扣除，如特定医疗费用、教育支出或对认可慈善机构的捐款。
抵押贷款利息扣除： 在特定条件下，主要住所的抵押贷款利息可扣除。
养老金缴款： 员工对认可养老金计划的缴款可能享有扣除资格。

具体的扣除类型、额度及申领条件由税法规定，并可能每年更新。员工应收集相关文件，以支持其在个人所得税申报中申领的任何扣除或免税额。

税务合规与申报截止日期

BES群岛的雇主有特定的截止日期，需申报支付的工资和预扣的税款及雇主缴款。及时准确的申报对于避免罚款至关重要。

主要合规要求包括：

每月工资申报（loonopgaven）： 雇主必须每月提交工资申报，详细列出每位员工的工资、预扣的所得税和应缴的社会保障缴款。
税款和缴款的汇缴： 在规定的截止日期前，将申报中的预扣所得税、雇主社会保障和工资税缴入加勒比荷兰税务局。
年度工资总结： 还需提交每位员工的年度工资支付和税款/缴款汇总。

通常，月度工资申报和缴款的截止日期为次月15日。例如，1月份的申报和缴款截止到2月15日。年度工资总结的截止日期通常在次年初（如2月或3月）前。

雇主必须保存所有员工的准确工资记录，包括工资明细、工作时间、扣除项和预扣税款。

外籍工人和企业的特殊税务考虑

在BES群岛工作的外籍工人和企业可能面临特定的税务问题。

外籍工人： 非BES群岛居民但在当地工作的个人，其在群岛所得可能需缴纳所得税。具体税务处理取决于其居留身份、停留时间以及其所在国与荷兰（包括BES群岛）之间是否存在税收协定。雇用非居民工人时，雇主必须根据工人的税务身份正确适用预扣规则。
外国公司： 在BES群岛没有常设机构但在当地雇佣员工的外国公司，仍可能有雇主义务。采用“Employer of Record（EOR）”策略是许多外国公司管理本地工资、税务和合规要求的常用方式，EOR作为合法雇主，负责所有工资处理、税款预扣和缴款。

理解外国工人和实体的税务义务细节，对于国际企业在BES群岛扩展或运营至关重要。合规确保运营顺利，避免潜在的法律和财务风险。