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冰岛实行累进税制，收入税率随着收入的增加而提高。雇主和雇员都具有不同的税务义务和缴款责任，必须正确管理。雇主负责从员工工资中预扣所得税并缴纳社会保障金，而员工则享有个人税收抵免，并可能有资格享受某些扣除。了解这些要求对于在冰岛合法雇佣员工至关重要。

了解2025年的具体税率、门槛和申报程序对于在冰岛雇佣员工的企业来说至关重要。这包括遵守每月工资申报义务和向冰岛税务机关提交年度申报。

雇主社会保障和工资税义务

冰岛的雇主需要就员工的总工资缴纳社会保障金。这些缴款用于资助各种社会项目。主要的缴款是雇主的社会保障税（tryggingagjald）。

2025年，雇主的社会保障税的总体税率预计为6.90%，适用于大多数行业。

某些行业如渔业和农业可能享有较低的税率，预计为0.34%（2025年）。

这些缴款基于支付给员工的工资、薪金及其他应税福利的总额计算，未扣除任何税前扣除。雇主负责每月计算、申报并向内部税务局（Skatturinn）缴纳这些缴款。

雇主有义务代表税务机关从员工工资中预扣所得税（PAYE - Pay As You Earn）。预扣的税款金额取决于员工的收入水平和个人税收抵免。

冰岛采用累进所得税制度，税率和税级预计如下：

年收入（ISK）	税率
每月最高447,897 ISK	31.45%
每月超过447,897 ISK	37.95%

注意：这些税级和税率基于现行立法和2025年的预测，最终以官方确认为准。

员工有权享受个人税收抵免，减少应缴所得税。2025年，完整的个人税收抵免预计为69,288 ISK/月。员工可以选择将全部个人税收抵免应用于主要就业收入，或在多个雇主之间分配。如果未将全部抵免用于所得税，则剩余部分可以用于地方税。

雇主必须根据员工的总收入和分配的个人税收抵免，计算每个支付期应预扣的正确所得税金额。

冰岛的员工主要受益于个人税收抵免。虽然税制设计中扣除项有限，但某些缴款和支出可以减少员工的应税收入或税负。

员工的主要扣除和津贴包括：

个人税收抵免： 如前所述，这是减少所得税的主要津贴。
强制性养老金缴款： 员工必须将其工资的一定比例缴入养老金基金。强制性员工缴款为**4%**的总工资。这些缴款可以从应税收入中扣除。雇主也代表员工缴纳缴款（通常为8%或更多，取决于集体协议），这些不视为员工收入，而是雇主成本。
自愿养老金储蓄： 员工可以向私人养老金计划（第三支柱）进行额外的自愿缴款。这些缴款最多可达一定限额（目前为总工资的4%，雇主匹配最多4%），也可享受税收抵免。
子女津贴： 家庭可能有资格获得子女津贴，直接支付给父母，这不是所得税的扣除，而是一项社会福利。资格和金额取决于收入和子女数量。
利息支出： 在某些条件下，房贷利息可能部分抵扣。

员工通常无需明确申报这些标准扣除（如养老金缴款）；它们通常在工资计算中已考虑。其他扣除或津贴可能需要员工在年度纳税申报中进行特别申报。

冰岛的雇主必须遵守严格的每月和每年申报要求。

每月申报（PAYE）： 雇主必须提交每月工资报告（skilagreining），详细列出支付的总工资、预扣税款和社会保障缴款。该报告及相应的缴款应在工资期次后的15日内提交。例如，一月份的工资在二月15日前申报和缴纳。
年度申报： 雇主必须提交所有员工的工资支付和预扣税款的年度总结。此报告通常在下一税务年度的早期（例如2026年1月或2月）提交。
员工年度纳税申报： 员工必须每年提交个人所得税申报表。申报截止日期通常在次年3月（例如2026年3月，针对2025年税务年度）。雇主会提供年度收入和预扣税的总结，协助员工申报。

未按时完成这些申报可能导致罚款和利息。

在冰岛工作的外国个人和雇佣员工的外国公司可能面临特定的税务考虑。

税务居民身份： 一般而言，个人在冰岛逗留超过12个月的183天，即被视为税务居民。居民需对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自冰岛的收入纳税。
外国工人： 成为税务居民的外国工人适用与冰岛公民相同的所得税规则，包括个人税收抵免。非居民工人在冰岛赚取的收入须预扣所得税，但除非双重征税协定另有规定，否则可能无法享受全部个人税收抵免。
外国公司： 在冰岛雇佣员工的外国公司，可能因其活动的性质和持续时间而建立应税实体（Permanent Establishment）。若建立了应税实体，该公司须对该实体的利润缴纳冰岛公司税。即使未建立应税实体，外国公司在冰岛雇佣员工通常也需注册为雇主，并履行PAYE预扣和社会保障缴款的雇主义务。
双重征税协定： 冰岛与许多国家签有双重征税协定。这些协定可能影响收入的征税地点，并为在冰岛和其他缔约国均有税务责任的个人和公司提供减免。应查阅相关协定的具体条款。

处理这些国际事务通常需要仔细考虑居留规则、协定条款以及向冰岛当局的注册要求。