在冰岛的雇佣税

冰岛实行累进税制，收入税率随着收入的增加而上升。雇主和雇员都拥有各自的税务义务和应缴纳的贡献，必须正确管理。雇主负责从员工工资中预扣所得税并缴纳社会保险缴款，而员工则享受个人税收抵免，并可能有资格获得某些扣除。了解这些要求对在冰岛合规就业至关重要。

理解2025年的具体税率、门槛及申报程序，对于在冰岛雇佣员工的企业尤其重要。这包括遵守每月工资报表申报义务和向冰岛税务机关提交年度申报。

雇主社会保险和工资税义务

冰岛的雇主必须对其员工的毛工资缴纳社会保险费。这些缴款资金用于各种社会项目。主要的缴款是雇主的社会保险税（tryggingagjald）。

预计2025年，雇主的社会保险税一般税率为6.90%，计算基准为支付给员工的总毛报酬。此税率适用于大多数行业。

某些特定行业如渔业和农业，可能享有较低的税率，预计为0.34%（2025年）。

这些缴款是基于支付给员工的工资、薪金及其他应税福利总额（在扣除任何扣除项之前）计算的。雇主负责每月计算、申报并向内部税务局（Skatturinn）支付这些缴款。

雇主有义务代表税务机关从员工工资中预扣所得税（PAYE - Pay As You Earn）。预扣税额取决于员工的收入水平及其个人税收抵免。

冰岛采用累进所得税制，2025年的税率和税级预计将如下安排：

年收入（ISK）	税率
每月最高447,897以下	31.45%
每月超过447,897	37.95%

备注：这些税级和税率基于现行立法及2025年的预测，最终以官方确认为准。

员工有权获得个人税收抵免，从而减少应缴所得税。预计2025年，该抵免额度为69,288 ISK/月。员工可以选择将全部个人税收抵免用于其主要工作收入，也可以在多家雇主之间分配。如果全部抵免未被用完抵消所得税，剩余部分可以用来抵减市政税。

雇主必须根据员工的毛收入和预计的个人税收抵免，计算每个工资期应预扣的正确所得税额。

冰岛的员工主要获益于个人税收抵免。尽管与某些其他国家相比，税制中可扣除项目有限，但某些缴款和支出可以减少员工的应税收入或税负。

员工的关键扣除和津贴包括：

个人税收抵免： 如前所述，这是主要的减税额度，减少所得税责任。
法定义务养老保险缴款： 员工须缴纳其工资的**4%**作为养老基金的缴款。这些缴款可以从应税收入中扣除。雇主还会代表员工缴纳一定比例（通常为8%或更多，具体视集体协议而定），这些不被视为员工收入，而是雇主的成本。
自愿养老储蓄： 员工可以额外进行自愿缴款到私人养老金计划（第三支柱）。这些缴款（目前最高为工资的4%，且雇主会匹配最多4%）也享受税前扣除。
育儿津贴： 家庭可能有资格获得育儿津贴，直接支付给父母，这不是所得税的扣减，而是一种社会福利。资格和金额取决于家庭收入和子女数。
利息支出： 在特定条件下，房贷的利息支出可能部分可扣除。

员工通常不需要主动申报这些标准扣除（如养老缴款）；大多数在工资核算时已自动考虑。如需其他扣除或津贴，员工需在年度纳税申报中做出特别申报。

冰岛的雇主必须遵守严格的每月和每年申报要求。

每月申报（PAYE）： 雇主必须提交每月工资报告（skilagreining），详细列明支付的总工资、已预扣的税金和社会保险缴款。此报告及对应的付款截止日期为薪资期后的15日。例如，一月份的工资在二月十五日前申报并支付。
年度申报： 雇主必须提交所有员工支付的工资和预扣税款的年度总结。这份报告通常在税务年度结束后的年初（例如2026年1月或2月）提交。
员工年度所得税申报： 员工需每年提交个人所得税申报表。申报截止日期一般在所得年的次年3月（例如2026年3月为2025年度税务）。雇主会提供员工年度收入和预扣税的总结，协助填写申报表。

未按截止日期申报可能会导致罚款和利息。

在冰岛工作的外籍个人和雇佣员工的外国企业可能面临特定的税务考虑。

税务居民身份： 一般认为，一个人在冰岛居留超过12个月中的183天，就被视为税务居民。居民须就其全球收入纳税；非居民通常只就源自冰岛的收入纳税。
外籍工人： 成为税务居民的外籍工人适用与冰岛公民相同的所得税规则，包括个人税收抵免。非居民工人在冰岛获得收入时需预扣所得税，但在没有适用避免双重征税的双边税务协定情况下，可能无法享受全部个人税收抵免。
外国公司： 在冰岛雇佣员工的外国公司若满足一定条件，可能会被视为“常设机构”并纳税。若设立常设机构，须对其所得在冰岛纳税。即使没有常设机构，雇佣员工的外国公司也通常需注册为雇主并履行预扣税（PAYE）及社会保险缴款的义务。
避免双重征税协定： 冰岛与多个国家签有避免双重征税协议。这些协议规定了收入的征税地点，可能为在冰岛和另一协议国间有税务责任的个人和企业提供税收减免。应仔细查阅相关协议条款。

处理这些国际事务时，通常需要详细考虑居留规则、协议内容及与冰岛当局的注册要求。