雇主税收贡献

税种	比例	基数
社会保险缴款	6.35%（一般）	员工收入
强制职业养老金	11.5%（最低雇主缴款）	员工收入
康复基金	0.1%	员工收入

申报与合规

• 雇主必须通过PAYE系统每月预扣所得税。
• 月度工资报告及相应的支付应在工资期后的15日内完成。
• 雇主必须提交年度工资支付和预扣税款的总结。

在冰岛，员工税收扣除涵盖多个领域，包括所得税、市政税、养老保险缴款以及某些允许的支出。

所得税

• 个人免税额： 每月72,492冰岛克朗（2026年数据）扣除，适用于在冰岛居住且年龄在16岁及以上的个人。此额度可减少应纳税所得额。年内年满16岁的个人可享受全部免税额。员工必须告知雇主他们希望如何应用此免税额。
• 税率区间（2026年利率）：
  • 每月收入不超过498,122冰岛克朗，税率为31.49%。
  • 每月收入在498,123至1,398,450冰岛克朗之间，税率为37.99%。
  • 每月收入超过1,398,450冰岛克朗，税率为46.29%。这些税率包含市政税。
• 市政税： 2026年平均为14.94%，根据不同的市政当局而异，包含在上述税率中。

养老保险缴款

• 强制缴款： 雇主至少缴纳员工月收入的11.5%，员工至少缴纳4%，合计最低15.5%。
• 私人养老基金： 雇主可以额外自愿缴纳2%，员工可以缴纳4%。如果员工选择加入私人养老计划，雇主有义务额外缴纳这2%。员工对养老计划的最高8%的缴款可以享受免税待遇。

其他扣除和免税额

• 与工作相关的支出： 一些有据可查的支出可以抵扣。例如，经核实的车辆运营成本，每公里最多可扣除83至141冰岛克朗，用于车补。具体额度可能在一年中有所变动。
• 每日津贴： 用于支付出差期间的差旅费，一般不需预扣税，除非超过税务局规定的限额。员工可以根据主要税率申报相关扣除。
• 抚养 Dependents： 支持16至21岁的依赖子女（如学生或收入不足的子女）的父母或监护人，可能有资格获得税务减免，除非子女的教育符合学生贷款条件。
• 特殊情况： 如患病、意外事件、老年、去世或子女长期疾病，税务局可能授予税务减免。需提供相关支出的证明。
• 外籍专家税收优惠： 满足特定条件的外国专家在冰岛前三年内，所得税可减免75%。申请需提交至冰岛研究中心，且必须在开始工作后三个月内完成。

报税与评估

• 年度纳税申报： 必须每年三月向冰岛税务局（Skatturinn）提交，内容包括前一年度的收入、资产和负债。
• 税务评估： 每年六月进行，产生多退少补， overpayment部分退还，少缴部分补缴。未付的税款分七期由雇主从月薪中扣除。

重要注意事项

• 多雇主： 有多个雇主的员工必须通知每个雇主所有的收入来源，以确保正确预扣税款和个人免税额的使用。若某一雇主的收入超过特定阈值，会影响第二个雇主的预扣税，可能导致进入更高的税率区间。
• 联合申报： 已婚或注册伴侣可以选择联合申报，若有子女或能证明一年多的同居关系，可以使用非工作的配偶的免税额。两者共同对申报结果负责。

本信息截至2026年2月17日，可能会因法律法规更新而变化。建议查阅官方冰岛税务资源或咨询税务顾问以获取准确资料。