雇主税收贡献

税种	比例	基数
社会保险缴款	6.35%（一般）	员工收入
强制职业养老金	11.5%（最低雇主缴款）	员工收入
康复基金	0.1%	员工收入

申报与合规

• 雇主必须通过PAYE系统每月预扣所得税。
• 月度工资报告及相应的支付应在工资期后的15日内完成。
• 雇主必须提交年度工资支付和预扣税款的总结。

在冰岛，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、市政税、养老金缴款以及某些允许的支出。

所得税

• 个人税收抵免： 每月扣除68,691 ISK（2025年数据），适用于居住在冰岛、年龄在16岁及以上的个人。此抵免可以减少应纳税所得额。年内满16岁的人员将获得全额抵免。员工必须告知雇主他们希望如何应用此抵免。
• 税率档次（2024年税率，待2025年更新）：
  • 每月收入最高472,005 ISK，税率为31.49%。
  • 每月收入在472,005至1,325,127 ISK之间，税率为37.99%。
  • 每月收入超过1,325,127 ISK，税率为46.29%。这些税率包括市政税。
• 市政税： 2024年平均为14.94%，根据不同市政当局有所变化。已包含在税率档次的百分比中。

养老金缴款

• 强制缴款： 雇主至少缴纳11.5%，员工至少缴纳4%的月收入，总计最低15.5%。
• 私人养老金基金： 雇主和员工可以自愿额外缴纳2%和4%。如果员工选择私人养老金计划，雇主有义务额外缴纳2%。员工对养老金计划的最高8%的缴款部分享受免税待遇。

其他扣除和津贴

• 与工作相关的支出： 某些有凭证的支出可以扣除。例如，经验证的车辆运营成本，每公里最高可扣除83至141 ISK，可从交通补贴中扣除。具体金额可能在一年中有所变动。
• 每日津贴： 这些用于补偿出差期间的交通费用，通常不征收预扣税，除非超过税务局规定的限额。员工可以根据主要税率申报相关扣除。
• 抚养人补贴： 支持16至21岁的依赖子女（学生或收入不足者）的父母或监护人，可能有资格获得税收减免，除非子女的教育资格符合学生贷款条件。
• 特殊情况： 在疾病、事故、老年、死亡或子女慢性病等情况下，税务局可能批准减税。需要提供支出证明。
• 外国专家税收激励： 满足特定条件的外国专家在冰岛的前三年内，其收入的75%可享受税收优惠。申请须在工作开始后三个月内提交给冰岛研究中心。

纳税申报与评估

• 年度纳税申报： 每年三月向冰岛税务局（Skatturinn）提交，涵盖前一年的收入、资产和负债。
• 税务评估： 每年六月进行，结果为多缴部分退税或少缴部分补缴。未缴金额由雇主从月薪中扣除，共分七次支付。

重要注意事项

• 多雇主： 有多个雇主的员工必须通知每个雇主所有收入来源，以确保正确预扣税款和个人税收抵免的使用。若某一雇主的工资超过特定阈值，可能影响第二个雇主的预扣税，导致税率上升。
• 联合申报： 已婚或注册伴侣可以选择联合申报，如果有子女或能证明共同居住超过一年，可以使用非工作伴侣的税收抵免。两人共同承担申报责任。

此信息截至2025年2月5日，可能会因法律更新或税务规定调整而发生变化。建议咨询官方冰岛税务资源或税务顾问以获取准确信息。