在阿富汗的雇佣税

在任何国家运营，理解就业税务的复杂性都是至关重要的，阿富汗也不例外。雇主有责任了解并遵守与其员工队伍相关的各种税务义务，包括工资税和所得税预扣。同样，员工的收入也需缴纳所得税，并且有一些扣除和津贴规定可能影响其最终税负。

阿富汗的税收体系由财政部和阿富汗税务局监管，包括对个人和企业的所得税以及其他税种。对于就业而言，主要关注点是从工资中预扣个人所得税，以及可能的社会保障或养老金计划的缴款，雇主必须认真管理以确保合规并避免处罚。

雇主社会保障和工资税义务

阿富汗的雇主通常需要代表其员工缴纳社会保障或养老金基金的款项。这些缴款的具体比例和规定受政府政策影响，可能会有所不同。截至目前对2025年的理解，雇主通常负责支付员工总工资的一定比例，用于这些计划。根据行业或具体规定，可能还会有行政费用或其他少量的工资相关税费。

雇主必须从支付给员工的工资、薪金及其他报酬中预扣所得税。这一“现收现付”系统要求雇主根据员工的收入和适用的税率区间计算应缴税款，然后将预扣的金额上缴税务机关。阿富汗个人的所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。

2025年适用的所得税税率和税级结构如下：

计算方法： 雇主根据员工的每月应税总收入和相应的税级计算每月的预扣税。每个税级的税款单独计算，然后相加得出每月的总税负。
示例： 一名月收入为AFN 150,000的员工，其税款计算如下：
- 首AFN 5,000：0% = AFN 0
- 接下来的AFN 7,500（12,500 - 5,000）：2% = AFN 150
- 接下来的AFN 87,500（100,000 - 12,500）：5% = AFN 4,375
- 剩余AFN 50,000（150,000 - 100,000）：10% = AFN 5,000
- 每月总预扣税：AFN 0 + 150 + 4,375 + 5,000 = AFN 9,525

虽然税制主要依赖于对总收入的累进税率结构，但可能存在一些有限的特定扣除或津贴，能减少员工的应税收入。这些通常由税法规定，且不像某些其他司法管辖区那样广泛。

雇主在预扣税款和社会保障缴款的缴纳期限，以及向税务机关提交所需报告的截止日期方面有明确要求。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息至关重要。

每月缴款： 预扣的所得税和社会保障缴款通常需要每月缴纳给阿富汗税务局。截止日期通常为支付工资的当月结束后若干天。
年度申报： 雇主通常需要提交年度报告，详细说明每位员工的总薪酬以及在税务年度内预扣和缴纳的税款和缴款总额。该报告作为对账单。年度报告的截止日期通常在税务年度结束后几个月（与阿富汗财政年度同步）。
记录保存： 雇主必须根据税法规定，保存员工工资、福利、税款预扣和缴款的准确记录，保存期限为一定时间。

在阿富汗工作的外国工人和企业可能面临特定的税务考虑。税务处理通常取决于个人的居留身份以及外国公司在该国的法律存在和活动。

居留身份： 在阿富汗工作的外国个人的税务义务取决于其是否被视为税务居民。居民通常对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自阿富汗的收入纳税。居留规则由税法定义，通常取决于停留时间。
税收协定： 阿富汗可能与其他国家签订避免双重征税协定。这些协定可以影响外国工人和公司的税负，通过提供避免双重征税的措施或明确某些收入的主要征税国。
外国公司： 在阿富汗雇佣员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能引发雇主义务，包括预扣税和社会保障缴款。具体要求取决于其活动的性质和持续时间。通常需要向相关当局注册。
货币与汇款： 税务计算和支付通常以本地货币阿富汗尼（AFN）进行。外国公司需要管理货币兑换以进行工资和税务相关的操作。