税务 在 阿富汗

在任何国家运营都必须应对复杂的就业税务问题，阿富汗也不例外。用人单位有责任了解并遵守与其员工相关的各种税务义务，包括薪资税和所得税预扣。同样，员工的收入也须缴纳所得税，并可享受某些扣除和免税额，这些条款可能影响其最终税务责任。

阿富汗的税收体系由财政部和阿富汗税务局监管，包括对个人和企业的所得税以及其他税种。对于就业而言，主要关注点是从工资中预扣个人所得税，以及可能的社会保障或养老保险缴款，雇主必须认真管理，以确保合规并避免处罚。

雇主社会保障和薪资税义务

阿富汗的雇主通常需要代表员工缴纳社会保障或养老基金的款项。这些缴款的具体比例和规定受政府政策影响，可能会有所变化。截至2026年的最新理解，雇主通常负责支付员工税前工资的一定比例，用于这些计划。此外，可能还会收取行政费或其他较小的工资相关税费，具体取决于行业或特定法规。

• 社会保障/养老缴款： 雇主通常需缴纳员工税前工资的某个比例。具体比例由相关法律规定。
• 计算基础： 缴款通常基于员工的总税前工资或其部分定义来计算。
• 支付频率： 这些缴款通常需要定期支付，通常为每月，与预扣所得税同时进行。

所得税预扣要求

用人单位必须从支付给员工的薪资、工资及其他报酬中预扣所得税。此“按收入预扣税”(PAYE) 系统要求雇主根据员工的收入和适用的税率等级计算应缴税款，然后将预扣的税款上缴税务机关。阿富汗个人所得税的税率是递进制的，即收入越高，税率越高。

2026年的所得税税率和税阶结构如下表：

月收入 (AFN)	年收入 (AFN)	税率
0 - 5,000	0 - 60,000	0%
5,001 - 12,500	60,001 - 150,000	2%
12,501 - 100,000	150,001 - 1,200,000	10%
超过 100,000	超过 1,200,000	20%

• 计算方法： 雇主根据员工的每月应税总收入及对应的税阶，计算每月的预扣税。每个税阶的税款单独计算，然后叠加得出总税额。
• 示例： 一名月收入为AFN 150,000的员工，其税款计算如下：
  • 首AFN 5,000：0% = AFN 0
  • 次AFN 7,500（12,500 - 5,000）：2% = AFN 150
  • 再AFN 87,500（100,000 - 12,500）：10% = AFN 8,750
  • 剩余AFN 50,000（150,000 - 100,000）：20% = AFN 10,000
  • 每月总预扣税款：AFN 0 + 150 + 8,750 + 10,000 = AFN 18,900

员工税务扣除和免税额

虽然税制主要依赖于针对总收入的递进税率结构，但可能存在一些有限的特定扣除或免税额，能减少员工的应税收入。这些通常由税法定义，不像某些国家那样广泛。

• 个人免税额： 一般来说，税阶本身包含一种个人免税形式，即低收入水平对应零税率的门槛。
• 特殊扣除： 某些工作相关开支或贡献可能允许扣除，但这些通常限制严格，且需提供适当的证明。
• 家庭免税额： 根据家庭状况（如抚养人数）提供免税额或补贴的规定并不普遍，但可以由税法引入或调整。雇主应向税务机关确认任何适用的免税额。

税务合规和申报截止日期

雇主必须在规定期限内缴纳预扣税款和社会保障缴款，并向税务机关提交所需的报告。遵守这些期限至关重要，以避免罚款和利息。

• 每月缴款： 预扣的所得税和社会保障缴款通常按月汇缴至阿富汗税务局，截止日期通常为工资发放后的若干天。
• 年度申报： 雇主一般需要提交年度报告，详细列明每位员工的总支付报酬以及在税年度内预扣和汇缴的总税款和缴款总额。该报告作为核对表。年度申报截止日期通常在税年结束后几个月（与阿富汗财政年度同步）。
• 记录保存： 雇主必须根据税法要求，保存员工工资、福利、税款预扣及缴款的准确记录，时间期限由税法规定。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在阿富汗工作的外国工人和企业可能面临特定的税务考量。税务处理的具体情况依赖于个人的居住身份及外国企业在国内的法律地位和经营活动。

• 居住状态： 在阿富汗工作的外国个人的税务义务取决于他们是否被视为税务居民。一般来说，居民对全球收入纳税，非居民通常只对源自阿富汗的收入纳税。居住规则由税法定义，通常依据逗留时间。
• 税收协定： 阿富汗可能与其他国家签订双重征税协定。这些协定可影响外国工人和企业的税务责任，通过减免双重征税或规定某国对特定收入的主要征税权。
• 外国企业： 在阿富汗雇佣员工的外国企业，即使没有常设机构，也可能触发雇主义务，包括预扣税和社会保障缴款。具体要求取决于其活动的性质和期限。通常需要向相关部门备案。
• 货币与汇款： 税务计算和支付通常以本地货币阿富汗尼（AFN）进行。外国企业需要管理货币兑换以完成工资和税款支付。