雇主税收缴纳

税种	税率	基数
工资预扣税（个人所得税）	0% - 10%（按月递进税率）	员工的总工资（AFN 0-5,000：0%；AFN 5,001-12,500：超过5,000部分的2%；AFN 12,501-100,000：150 AFN + 超过12,500部分的5%；超过AFN 100,000：4,375 AFN + 超过100,000部分的10%）
企业所得税	20%	应纳税所得净额
商业收入税（BRT）	2%、5%、10%（根据行业/收入变化）	总收入

注意：公共部门的养老金计划已被暂停，阿富汗目前没有为大量居民提供长期老年福利的社会保障计划。

申报与合规

• 工资预扣税： 在支付工资的当月结束后10天内向阿富汗税务局（ARD）缴纳。
• 商业收入税： 按季度申报表格并缴款，最迟不超过太阳季度结束后的第15天。
• 企业所得税： 下一财年的贾乌扎（第3个月）结束前，提交年度税务申报并缴纳税款。

在阿富汗，雇主有责任从员工工资中预扣超过一定门槛的税款。

雇主责任

• 谁预扣： 法人实体（公司、组织、政府机构）和拥有两名或以上员工的个人必须预扣税款。
• 哪些支付： 工资、薪金、加班费、现金津贴（食品、交通等）以及非现金支付都需预扣。
• 员工门槛： 预扣适用于月收入超过AFN 5,000（或等值）的一般居民和非居民员工。非居民员工如果其本国与阿富汗之间有互惠免税协议，则免税。外国政府和国际组织的员工根据条约或合同缴税。
• 税率： 实行累进税制，即税率随收入增加而提高。不幸的是，我目前无法提供税率表。

员工扣除

• 收入类型： 应税收入包括工资、薪金、奖金（绩效、开斋节等）、加班费以及所有现金津贴，无论其用途（交通、电话、食品、冬季木材、医疗等），截止至2024年6月3日。
• 每日津贴： 工作相关出差的每日津贴需缴纳预扣税，截止至2024年6月3日。

雇主的业务支出和扣除

大部分与业务相关的支出可以扣除。 本信息截至2025年2月5日有效，未来可能会发生变化。

• 资产（不包括土地）的折旧可以扣除。
• 创业支出不可扣除。
• 利息支出可以扣除，但须缴纳20%的预扣税。
• 如果雇主未预扣所需税款，则不允许扣除股息、利息、特许权使用费等支出。

非居民的额外信息

在阿富汗开展业务的非居民个人、公司和组织，其所得税仅针对阿富汗来源的收入。扣除仅限于与阿富汗来源收入相关的支出。对阿富汗来源收入支付的外国税款通常不可扣除或抵免，除非有税收协定规定。美国目前与阿富汗没有税收协定。此信息截至2025年2月5日有效，未来可能会发生变化。

社会贡献税（截至2025年1月6日）

对于新进入劳动力市场的员工，有社会贡献税优惠，适用于过去一年内在另一雇主处工作不超过三个月的员工。雇主可以在一年内将其社会贡献税基减少至最低工资，并在额外六个月内减免50%的最低工资。