雇主税收缴纳

税种	税率	基数
工资预扣税（个人所得税）	0% - 20%（按月递进税率）	员工的毛工资（AFN 0-5,000：0%；AFN 5,001-12,500：超出5,000部分的2%；AFN 12,501-100,000：150 AFN + 超出12,500部分的10%；超过AFN 100,000：8,900 AFN + 超出100,000部分的20%）
企业所得税	20%	应税净收入
商业收入税（BRT）	4%、5%、10%（根据行业不同而异）	总收入

注意：公共部门的养老金计划已被暂停，阿富汗目前没有为相当数量的居民提供长期老年福利的社会保障计划。

申报与合规

• 工资预扣税： 在支付工资的当月结束后的10天内，向阿富汗税务局（ARD）缴纳。
• 商业收入税： 按季度申报表格并缴纳，最迟不超过日照季度结束后的15天。
• 企业所得税： 年度纳税申报截止日期为财务年度结束后3个月内，须缴纳税款。

在阿富汗，雇主有责任从员工工资中扣除超过一定门槛的税款。

雇主责任

• 扣税对象： 法人实体（公司、组织、政府机构）和拥有两名及以上员工的个人必须进行扣税。
• 适用支付： 薪金、工资、加班费、现金津贴（食品、交通等）以及非现金支付均须扣税。
• 员工门槛： 扣税适用于月收入超过AFN 5,000（或等值）的居民和非居民员工。若非居民员工的本国与阿富汗有互惠免税安排，则免税。外国政府和国际组织的员工根据条约或合同缴税。
• 税率： 采用累进税率，具体如下：
  • AFN 0 - AFN 5,000： 0%
  • AFN 5,001 - AFN 12,500： 2%
  • AFN 12,501 - AFN 100,000： 10%
  • 超过 AFN 100,000： 20%

员工扣除

• 收入类型： 应税收入包括工资、工资奖金（绩效、开斋节等）、加班费，以及所有现金津贴，无论其用途为何（交通、电话、食品、冬季木柴、医疗等），截至2026年2月16日。
• 每日津贴： 工作相关出差的每日津贴，自2026年2月16日起需要扣缴预提税。

雇主的经营支出与扣除

• 大部分与业务相关的支出可以扣除。 本信息截至2026年2月16日，未来可能会有变动。
• **资产折旧（不包括土地）**是可扣除的。
• 创业支出不允许扣除。
• 利息支出允许扣除，但需预扣20%的税。
• 如果雇主未扣缴所需税款，股息、利息、特许权使用费等支出不允许扣除。

非居民的额外信息

在阿富汗进行商业活动的非居民个人、公司和组织，其收入来源于阿富汗的部分会被征税。扣除仅限于与阿富汗来源收入相关的支出。支付给阿富汗来源收入的外国税通常不可扣除或抵免，除非税收协定另有规定。美国目前尚未与阿富汗签订税收协定。此信息截至2026年2月16日，未来可能会有变动。

社会贡献税（截至2026年2月16日）

对新进入劳动力市场的员工有社会贡献税优惠，适用于过去一年内在另一雇主处工作不超过三个月的员工。雇主可以将社会贡献税基数减免为最低工资最多一年，之后再减免50%的最低工资，最长六个月。