在德国管理薪酬：全球企业指南

德国强大的经济使其成为拓展业务的理想地点。你可以预期会面临一些挑战，包括寻找合适的人才和测试市场。然而，你还必须牢记需要应对其复杂的薪资法规。

在你开始在德国雇佣员工之前，了解该国的就业和劳动法律至关重要。你需要熟悉关于最低工资、员工福利和税收的规定，以确保合规。遵守规定将有助于你的企业在这个市场中繁荣发展。

以下是关于在德国进行薪资处理你需要了解的内容。

德国的雇佣合同类型

在德国招聘时，你需要了解不同类型的雇佣合同。每种合同类型都有其特定的用途，并附有相关规则和要求。了解哪种合同适合你的需求，将帮助你管理员工队伍并遵守德国劳动法。

固定期限合同 (Befristeter Arbeitsvertrag)

固定期限合同设有明确的结束日期。你会在临时项目或短期岗位中使用此类合同。当约定的日期到来或项目完成时，合同即告结束。它为应对工作负荷波动的企业提供了很大的灵活性。

无限期限合同 (Unbefristeter Arbeitsvertrag)

无限期限合同是德国最常用的雇佣协议。这种合同没有固定的结束日期，直到雇主或员工决定终止。它为员工提供了稳定性，非常适合公司中的长期职位。

兼职合同 (Teilzeitvertrag)

兼职合同规定员工工作的小时数少于全职人员。这种合同适用于不需要标准的40小时工作周的岗位。它为雇主提供了灵活性，也帮助员工实现工作与生活的平衡。

Minijob (Mini-Job)

Minijob是德国特殊类型的兼职合同，月收入上限目前设定为€520。Minijob员工享受较低的社会保险缴纳。这使得这成为雇主和员工都具有成本效益的选择。此类合同常用于入门级、季节性或补充性工作。

解雇规定及条例

在德国，你可以因绩效不佳而解雇员工，但条件必须在雇佣合同中明确规定。双方需要提前达成一致。虽然最好通过双方同意解决，但通常需要提前通知。如果发生争议，应由劳动法院处理。

德国的最低工资

2024年德国的全国最低工资定为每小时€12.57，大约相当于每月€2,109.60。违反此规定可能导致严重罚款，具体取决于违规行为。这一规定甚至适用于年轻员工、实习生或长时间失业者。

德国的税收

了解德国的税收结构对在该国运营的企业至关重要。各种收入，包括资本资产的收益，都要缴税，这可能会对你的财务规划和整体盈利能力产生重大影响。

资本资产税

德国对资本资产的收益征税，税率从0%到40%不等，具体取决于资产类型和其他因素。这些税款在支付期间自动扣除。

教堂税

在德国工作的人士需要缴纳教堂税，该税从工资中扣除，税率范围为8%到9%，具体取决于宗教派别。

员工福利税

在德国，员工福利税（Arbeitnehmerfinanzierte Sozialleistungen）适用于提供给员工的各种福利，比如公司车辆、住房补贴、餐券或医疗保险。一般情况下，这些福利的税率为30%。但你也可以根据福利类型和员工情况，探索特定的免税或减税措施。

员工工伤保险

德国的雇主必须为员工提供工伤保险（Arbeitnehmerversicherung），以保障其在工作中受伤或生病时的医疗费、康复费和工资损失。这项保险由雇主支付，员工无需额外付费——由雇主的社会保险缴款全额承担。雇主还应重视安全措施，预防事故发生。

工作时间与加班

德国的标准工作周通常为40小时，日工作时间限制在8到10小时之间。雇主必须遵守这些限制，以确保员工的工作与生活平衡。

关于加班，员工有权获得超出正常工作时间的额外工资。这些加班费通常以1.5至2倍的普通时薪计算。不过，关于每周或每年的加班时间也有限制，以防止过度工作。

德国正逐渐普及弹性工作安排。许多公司提供弹性工作时间（flexitime），允许员工在一定范围内调整工作时间以满足需求。也有公司实行压缩工作制度，即员工在较少的天数内工作更长时间。远程工作的讨论也日益增加，为员工提供更大的灵活性。

薪酬周期

德国法律要求薪酬周期必须在雇佣合同中明确规定。支付必须至少每月一次，延迟支付可能会受到处罚。

退休员工保险

你可以为员工提供自愿性退休金计划。这些计划与国家社会养老金是分开的。是否提供此类福利完全由雇主决定，没有强制要求。

德国的失业保险

你还需要了解德国的失业和医疗保险制度，确保你的员工受到保障。

失业保险为失业人员提供补助，其资格依据失业者的工作历史和失业原因决定。这些补助的持续时间可能不同，失业中心在帮助失业者寻找工作和提供培训方面起着关键作用。了解这一点非常重要，以便在员工面临失业时提供正确的指导。

德国所有居民都必须购买健康保险，有公共和私人两种选择。保险费用从员工工资中扣除，你作为雇主也要匹配缴费。这一保险覆盖范围包括就诊、住院和处方药等各种医疗开销。

健康保险费率一般为员工的14.5%至15.5%，你作为雇主则约为14.5%。失业保险的成本约为员工的2.4%和雇主的3.4%。因此，作为薪资支出，你需要预留这些预算。

休假和假期

在德国雇佣员工时，你应了解该国的休假和假期政策。这对于确保合规并满足员工期望非常重要。

年假

德国员工通常每年享有至少20天的带薪年假。然而，在特定情况下，如补偿公共假日工作，可能会额外获得假期。未使用的假期有时可以结转到下一年，但须符合一定条件。

病假

德国员工有权享受带薪病假，通常每年最多六周，且须提供医疗证明。如果病情超出此期限，可能仍可继续休病假。作为雇主，需要有明确的病假和病假证明政策，以确保合规。

产假

德国的产假允许母亲享有长达14个月的带薪休假，包括产前和产后期。父亲也有资格享受至少两周的陪产假。此外， parental leave（育婴假）可以由双亲共同分担。该制度为家庭提供弹性，也意味着在招聘时你需为更长的休假做准备。

其他休假

员工有权在地区公共假日休假，这些天数因地区而异。某些情况下还可享受培训假，以便进行进一步培训。此外，若被召唤出庭作证，员工也有权享受无薪假。

所得税申报

雇主负责每月向地方税务局申报和缴纳工资税。具体申报要求可能因企业规模和员工居住状态而异。

管理德国的薪资

刚开始经营德国的薪酬管理可能看起来令人畏惧，但掌握这些重点领域可以帮助你保持合规。如果你需要进一步协助，Rivermate可以帮助你轻松应对薪酬处理。

常见问题：

德国的最低工资是多少？

2024年德国的最低工资为每小时€12.57，相当于全职每周工作40小时的员工大约每月€2,109.60。

德国雇主是否必须提供员工福利？

不，提供如利润分享或公司车辆等额外福利是自愿的，并非法律强制。

德国雇主是否必须为员工缴纳教堂税？

是的，德国的员工需要缴纳教堂税，税率通常在工资的8%至9%之间，具体取决于联邦州。