Contribuições fiscais do Employer of Record

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Dedução de impostos para empregados na China são multifacetadas, incluindo imposto de renda individual (IIT), contribuições para segurança social e abonos dedutíveis específicos.

Imposto de Renda Individual (IIT)

O IIT é calculado com base em uma escala progressiva, variando de 3% a 45%, dependendo do nível de renda. Uma dedução padrão de RMB 60.000 por ano é aplicada. Os empregadores são responsáveis por reter o IIT mensalmente e remetê-lo às autoridades fiscais dentro dos primeiros 15 dias do mês seguinte.

• Renda Completa: Para contribuintes residentes, vários tipos de renda (salários, serviços independentes, remuneração de autores e royalties) são agrupados como "renda completa" para cálculos anuais de IIT.

• Deduções Adicionais Especiais: Essas deduções estão disponíveis para despesas específicas como creche, educação, educação continuada, doenças graves, juros de empréstimos imobiliários, aluguel e cuidados com idosos.

Contribuições para Segurança Social

Tanto empregadores quanto empregados contribuem para os programas de segurança social, abrangendo aposentadoria, saúde, desemprego e acidentes de trabalho. As taxas e limites de contribuição variam conforme a cidade.

• Exemplos: Em 31 de dezembro de 2025, em Xangai, os empregados contribuem com 10,5% e os empregadores contribuem entre 25,66% e 27,02%. Em Pequim, as contribuições dos empregados são de 10,5%, e as do empregador variam de 26,5% a 28,2%. Guangzhou apresenta contribuições de 10,2% dos empregados, enquanto os empregadores contribuem de 21,35% a 22,55%. Esses números estão sujeitos a alterações.

Benefícios Fiscais Isentos de Imposto para Estrangeiros

Certos benefícios adicionais podem ser deduzidos do salário de um empregado estrangeiro antes do cálculo do IIT. Geralmente incluem moradia, refeições, lavanderia, educação de filhos, treinamento de idiomas, relocação, viagens de negócios e despesas com visitas a casa. Essas deduções exigem documentação adequada (fapiao) para validação. Este tratamento preferencial é válido até o final de 2027.

Outros Impostos e Deduções

• IVA: Imposto sobre Valor Agregado geralmente é aplicado a bens e serviços. No entanto, salários, fundos governamentais e rendimentos de juros são especificamente excluídos do IVA.
• Imposto de Construção e Manutenção Urbana: Este imposto, cobrado a taxas de 1%, 5% ou 7% dependendo da localização, não é aplicável ao IVA ou imposto de consumo pago sobre bens importados ou serviços fornecidos por indivíduos no exterior.

É importante notar que estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, e regulamentos estão sujeitos a alterações. Recomenda-se consultar um profissional tributário ou utilizar serviços de folha de pagamento para garantir conformidade precisa e atualizada.