Vanuatu

Als werkgever in Vanuatu heeft u verschillende belastingverplichtingen, met name gericht op de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en bijdragen aan het Vanuatu National Provident Fund (VNPF).

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Vanuatu heft een btw van 15% op de meeste goederen en diensten. Bedrijven met een verwachte jaarlijkse omzet van VUV 4 miljoen (ongeveer USD 34.000) of meer moeten zich registreren voor de btw. De registratie moet binnen 21 dagen na het bereiken van deze drempel worden voltooid. Aangiften en betalingen moeten worden ingediend op de 27e van de maand na de belastbare periode. De uitzondering hierop zijn de aangiften van december, die verschuldigd zijn op 5 januari van het volgende jaar. Valt de vervaldag in een weekend of op een officiële feestdag, dan verschuift de deadline naar de volgende werkdag. Terwijl de standaard belastbare periode maandelijks is, kunnen bedrijven met jaarlijkse belastbare leveringen onder VUV 8 miljoen kiezen voor een driemaandelijkse aangifte.

Vanuatu National Provident Fund (VNPF)

Werkgevers zijn verplicht zich te registreren bij de VNPF indien zij werknemers hebben die tot VUV 3.000 verdienen. Het bijdragetarief bedraagt 8% van het salaris van de werknemer, gelijkelijk verdeeld tussen de werkgever en de werknemer (elk 4%). Registratie is gratis en duurt meestal tot vijf werkdagen.

Jaarlijkse Aangiften

Werkgevers moeten jaarlijks voor eind april aangiften indienen bij het Department of Labour and Employment Services. Deze aangiften betreffen statistische informatie over de werkgelegenheid, niet de financiële gegevens.

Andere Belastingen

Vanuatu heft geen persoonlijke of vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting, erfbelasting of vermogensbelasting. Een overdrachtsbelasting van 2% is van toepassing op vastgoedtransacties. Andere belastingen omvatten invoerrechten en zegelrechten op specifieke transacties zoals onroerend goed en aandelenoverdrachten.

Vanuatu's belastingsysteem wordt gekenmerkt door minimale directe belastingen, wat het aantrekkelijk maakt voor bedrijven en particulieren.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

Vanuatu heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op zijn burgers of inwoners, ongeacht of de inkomstenbron binnenlands of internationaal is. Dit betekent dat individuen 100% van hun verdiende inkomen behouden. Er zijn ook geen vermogenswinst-, erf- of rijkdomsbelastingen.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die geregistreerd zijn in Vanuatu en inkomsten genereren van buiten het land, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Er is een jaarlijkse registratievergoeding voor bedrijven, die varieert op basis van het type en de grootte van het bedrijf. Bedrijven die actief zijn binnen Vanuatu vallen ook onder deze vrijstelling, maar kunnen onderhevig zijn aan andere kosten of belastingen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Vanuatu heft een btw op de meeste goederen en diensten tegen een tarief van 15%. Dit tarief kan veranderen, dus het is essentieel om het huidige tarief te verifiëren. Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld, terwijl andere nul-tarief zijn (belastbaar tegen 0%). Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw brengen btw in rekening op hun verkoop, maar kunnen een krediet claimen voor de btw die zij op hun aankopen hebben betaald. De eindconsument draagt de last van de btw.

Douanerechten

Invoerrechten worden geheven op goederen die naar Vanuatu worden geïmporteerd, met verschillende tarieven afhankelijk van de specifieke items. Bepaalde sectoren, zoals toerisme, productie en mineraalexploratie, kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen. Persoonlijke bezittingen en bagage die het land worden binnengebracht, kunnen ook douaneconcessies hebben. btw is verschuldigd op geïmporteerde goederen op hetzelfde moment als de douanerechten, meestal wanneer de goederen worden vrijgegeven door de douane.

Vanuatu National Provident Fund (VNPF)

Zowel werkgevers als werknemers moeten bijdragen aan de VNPF. Werknemers dragen 4% van hun brutoloon bij, dat door de werkgever wordt ingehouden. Werkgevers dragen ook 4% bij van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen zijn verplicht voor werknemers die een minimaal maandelijks salaris van VT 3.000 verdienen. Betalingen moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de salarisbetaling worden gedaan aan de VNPF.

Andere Belastingen en Kosten

• Bedrijfsvergunningen: Alle bedrijven die actief zijn binnen Vanuatu moeten een vergunning verkrijgen. De kosten variëren per bedrijfscategorie en omzet.
• Registratiebelasting: Van toepassing op overdrachten van lokale landleases (2% registratiekosten en 5% registratiebelasting) en aandelenoverdrachten in bedrijven.
• Motorrijtuigenbelasting: Er wordt een jaarlijkse belasting geheven op alle voertuigen.
• Werk- en Verblijfsvergunningen: Buitenlandse werknemers hebben werk- en verblijfsvergunningen nodig, elk met een jaarlijkse vergoeding.

Het is belangrijk op te merken dat hoewel Vanuatu een belastingvriendelijke omgeving biedt, het zich houdt aan internationale standaarden voor belastingrapportage. Het is raadzaam om professioneel belastingadvies in te winnen voor specifieke situaties. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

In Vanuatu is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW Tarieven

• Standaard Tarief: 15% Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% Dit geldt voor export, diensten uitgevoerd buiten Vanuatu, bepaalde goederen en diensten voor onderwijsinstellingen, en goedgekeurde hulp projecten.

BTW Registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan VT 4.000.000 zijn verplicht zich te registreren voor BTW.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren om recht te hebben op aftrek van voorbelasting.
• Deadline: Registratie moet binnen 21 dagen na het overschrijden van de drempel worden voltooid.
• Procedure: Bedrijven moeten een aanvraagformulier (TIN 201) invullen, vereiste documenten (bedrijfslicentie, registratiecertificaat, of bedrijfsplan indien nog niet operationeel) indienen bij het BTW-kantoor, en mogelijk een locatiebezoek ondergaan.

BTW Aangifte en Betaling

• Aangiften: Geregistreerde bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan VT 8.000.000 kunnen een aanvraag indienen om driemaandelijks aangifte te doen.
• Deadline: Aangiften en betalingen moeten worden ingediend op de 27e van de maand volgend op de belastingperiode. Aangiften die verschuldigd zijn op 27 december zijn verschuldigd op 5 januari. Als de vervaldatum in het weekend of op een feestdag valt, geldt de volgende werkdag.
• Betaalmethoden: Cheques of contant geld bij het Inland Revenue Taxpayer Services-kantoor.

Vrijgestelde Leveringen

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW:

• Financiële diensten
• Door non-profitorganisaties gedoneerde goederen en diensten
• Huurwoningen
• Verkoop van woonhuizen die ten minste vijf jaar voor verhuur zijn gebruikt
• Onderwijs gegeven door goedgekeurde instellingen

Boetes

• Te late Betaling: 5% van de verschuldigde belasting, plus dagelijkse rente van 20% per jaar.
• Te late Indiening: VT 30.000 voor individuen, VT 50.000 voor organisaties, plus een dagelijkse boete voor elke dag dat het openstaat.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan veranderingen onderhevig kan zijn. Voor de meest actuele informatie wordt geadviseerd om contact op te nemen met het Department of Customs and Inland Revenue van Vanuatu. Aanvullende informatie die nuttig kan zijn, omvat de Tax Administration Act No. 37 of 2018 en de Value Added Tax Act [CAP 247].

Vanuatu biedt een belastingvriendelijke omgeving, die bijzonder aantrekkelijk is voor internationale bedrijven en investeerders.

Fiscale Voordelen voor Bedrijven

• Belastingvrijstellingen: Vanuatu heft geen vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, bronbelasting, successierechten, vermogensbelasting, schenkingsbelasting of belasting op beurswinsten op internationale bedrijven gedurende 20 jaar vanaf de oprichtingsdatum. Bedrijven die in Vanuatu zijn geregistreerd maar inkomsten behalen buiten het land, zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting over die inkomsten. Dit stimuleert internationale bedrijven om zich in Vanuatu te vestigen en winsten opnieuw te investeren zonder fiscale lasten.
• Geen Valutacontroles: Vanuatu legt geen valutacontroles op, waardoor de vrije stroom van kapitaal in en uit het land mogelijk is. Dit vereenvoudigt internationale bedrijfsactiviteiten en investeringen.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: Invoerrechten kunnen geheel of gedeeltelijk worden kwijtgescholden voor bedrijven die zich bezighouden met importvervanging of exportgerichte industrieën. Dit kan de kosten van zakendoen in Vanuatu aanzienlijk verlagen.

Fiscale Voordelen voor Individuen

• Geen Persoonlijke Inkomstenbelasting: Vanuatu heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op zijn burgers of inwoners, ongeacht waar de inkomsten vandaan komen. Dit omvat inkomsten uit werk, investeringen en andere bronnen.
• Andere Belastingvrijstellingen: Vanuatu vrijstelt individuen ook van vermogenswinstbelasting, successierechten, vermogensbelasting en schenkingsbelasting. Dit uitgebreide ontbreken van directe belastingen maakt het aantrekkelijk voor vermogende particulieren en degenen die hun belastingverplichtingen willen optimaliseren.

Verblijfs- en Burgerschap door Investering

• Burgerschap door Investering Programma: Dit programma biedt een weg naar burgerschap via een overheidsbijdrage vanaf USD 130.000. Het verkrijgen van burgerschap stelt individuen in staat om te profiteren van Vanuatu's belastingbeleid en visumvrij reizen naar meer dan 100 landen.
• Permanent Verblijfsprogramma: Investeren van USD 400.000 in onroerend goed of zakelijke ondernemingen, gecombineerd met het voldoen aan andere vereisten zoals politie- en medische goedkeuring, kan leiden tot permanent verblijf. Dit biedt langdurige verblijfsrechten en toegang tot Vanuatu's fiscale voordelen.
• Verblijfsvergunning door Onroerend Goed Investering: Investeren van minimaal USD 100.000 in de vastgoedmarkt van Vanuatu, hetzij via aankoop van onroerend goed of projectfinanciering, biedt een andere route naar fiscale residentie.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Hoewel Vanuatu een grotendeels belastingvrije omgeving biedt voor internationale inkomsten, is het belangrijk op te merken dat op goederen en diensten die binnen het land worden geconsumeerd een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) van 15% van toepassing is. Deze BTW vormt een primaire bron van overheidsinkomsten.

Internationale Naleving

Ondanks zijn status als belastingparadijs, zet Vanuatu zich in voor internationale naleving van belasting- en transparantiestandaarden. De introductie van persoonlijke belastingidentificatienummers en de naleving van de Common Reporting Standard (CRS) weerspiegelen deze inzet. Individuen en bedrijven die in Vanuatu opereren, dienen zich bewust te zijn van deze rapportagevereisten.

Het is cruciaal om te onthouden dat belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. Deze informatie is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en het is raadzaam om professioneel belastingadvies in te winnen voor persoonlijke begeleiding.