Als werkgever in Uruguay bent u verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van verschillende belastingen op de salarissen van uw werknemers en het doen van uw eigen werkgeversbijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel.

Registratie en Inhouding

U moet uw bedrijf registreren bij de Banco de Previsión Social (BPS), de Uruguayaanse Sociale Zekerheidsbank, voordat u enige activiteiten start. Afhankelijk van de structuur van uw bedrijf en de inkomensniveaus van uw werknemers, moet u zich mogelijk ook registreren bij de Dirección General Impositiva (DGI), de Uruguayaanse belastingautoriteit, om Inkomstenbelasting (IRPF) in te houden op de salarissen van werknemers.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers dragen een deel van het salaris van elke werknemer af aan het sociale zekerheidsstelsel, samen met de eigen bijdragen van de werknemer. Deze bijdragen dekken pensioen, gezondheidszorg en andere sociale programma's. Hier is een overzicht van de werkgeversbijdragepercentages:

• Pensioen: 7,5%
• Ziektekostenverzekering: 5% (met een mogelijk overschot in specifieke gevallen)
• Fonds voor Arbeidstraining (FONCAP): 0,10%
• Insolventiefonds: 0,025%

Deze bijdragepercentages kunnen veranderen. Raadpleeg de BPS-website voor de meest recente informatie.

Inhouding van Inkomstenbelasting (IRPF)

Als registratie bij de DGI vereist is, bent u verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van uw werknemers op basis van een progressieve belastingschaal. Het ingehouden bedrag wordt vervolgens namens de werknemer aan de DGI afgedragen. Er zijn specifieke drempels voor verplichte IRPF-inhouding. Raadpleeg een belastingprofessional of de DGI-bronnen voor details over uw verplichtingen.

In Uruguay worden werknemers onderworpen aan verschillende verplichte inhoudingen op hun salarissen. Deze inhoudingen dragen bij aan sociale zekerheid, gezondheidszorg en andere programma's.

Verplichte Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers zijn volgens de Uruguayaanse wet verplicht bij te dragen aan een pensioenplan. De bijdrage van de werknemer is 7,5% van hun salaris.

Bijdragen aan de Gezondheidszorg

Werknemers dragen ook bij aan een ziektekostenverzekering. Het bijdragetarief varieert afhankelijk van de burgerlijke staat, afhankelijke personen en het salarisniveau. Het varieert van 3% tot 8% van het salaris van de werknemer.

Andere Verplichte Bijdragen

Een kleine bijdrage wordt geleverd aan het Arbeidsherstructureringsfonds, dat wordt gebruikt voor de omscholing van werkloze werknemers. De bijdrage van de werknemer is 0,1% van hun salaris. Er wordt ook een minimale bijdrage geleverd aan het Arbeidskredietgarantiefonds, dat ontslagvergoedingen garandeert in geval van bedrijfsbeëindiging. De werknemer draagt echter niet bij aan dit fonds.

Het is belangrijk op te merken dat dit de belangrijkste verplichte inhoudingen zijn. Er kunnen aanvullende bijdragen zijn, afhankelijk van de specifieke industrie of overeenkomsten tussen werkgever en werknemer.

Aanvullende Overwegingen

Uruguay heeft ook een inkomstenbelasting (IRPF) die wordt toegepast op het bruto-inkomen. Werkgevers houden deze belasting echter meestal ook in. Het belastingtarief is progressief, wat betekent dat het stijgt met hogere inkomensniveaus.

Er kunnen beperkingen zijn op het bedrag aan aftrekposten dat je kunt claimen bij het indienen van je jaarlijkse belastingaangifte. Een belastingadviseur kan meer details geven over dit aspect.

Uruguay hanteert een systeem van Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) voor de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd. Het is cruciaal voor bedrijven die in Uruguay opereren om de BTW-implicaties voor diensten te begrijpen.

BTW-tarieven

Uruguay past een gelaagd BTW-systeem toe met drie hoofdtarieven:

• Standaardtarief: Het algemene tarief voor de meeste goederen en diensten is 22%. Dit geldt voor een breed scala aan diensten, tenzij ze onder een specifiek verlaagd tarief of vrijstelling vallen.
• Verlaagd tarief: Bepaalde essentiële goederen en diensten profiteren van een verlaagd BTW-tarief van 10%. Dit omvat basisbehoeften zoals voedsel en medicijnen, gezondheidsdiensten, hotelverblijven voor toeristen, en de eerste verkoop van onroerend goed.
• Nultarief: Export van goederen en diensten, samen met de verkoop van sommige landbouwproducten, vallen doorgaans onder het nultarief voor BTW-doeleinden. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op de transactie.

Een tijdelijk nultarief voor BTW werd ingevoerd voor hotelgerelateerde diensten die worden verleend aan binnenlandse toeristen tijdens het zomerseizoen (15 december 2023 - 31 maart 2024). Dit voordeel is mogelijk niet het hele jaar door van toepassing.

BTW-registratie

Er is geen drempel voor BTW-registratie in Uruguay. Elk bedrijf dat belastbare goederen of diensten binnen het land levert, is over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW.

BTW-naleving

Geregistreerde bedrijven moeten voldoen aan de BTW-nalevingsvereisten. Dit omvat:

• Het in rekening brengen en innen van BTW op belastbare leveringen tegen het juiste tarief.
• Het bijhouden van juiste BTW-administratie.
• Het periodiek indienen van BTW-aangiften (meestal per kwartaal).
• Het betalen van eventuele verschuldigde BTW aan de Uruguayaanse belastingautoriteiten.

BTW en digitale diensten

Sinds 2018 heft Uruguay BTW op niet-ingezeten aanbieders van digitale of elektronische diensten die in het land worden geleverd. Dit geldt voor diensten zoals streamingplatforms, online marktplaatsen en software als een dienst (SaaS).

Uruguay, een centrum voor buitenlandse investeringen in Zuid-Amerika, biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen aan bedrijven om investeringen aan te moedigen, economische groei te bevorderen en gekwalificeerde professionals aan te trekken.

Vrijhandelszones (FTZ's)

Het netwerk van Vrijhandelszones (FTZ's) in Uruguay biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan bedrijven die binnen deze zones opereren. Deze voordelen omvatten:

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (IRAE): Bedrijven zijn vrijgesteld van het betalen van belasting op winsten die gegenereerd worden uit activiteiten binnen de FTZ.
• Vrijstelling van Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Goederen die geïmporteerd worden in en geproduceerd worden binnen de FTZ zijn vrijgesteld van BTW.
• Verminderde bureaucratie: FTZ's bieden gestroomlijnde douaneprocedures en vereenvoudigde administratieve processen.

Belastingpromotieregime (COMAP)

De Commissie voor de Bevordering van Investeringen (COMAP) biedt belastingkredieten aan bedrijven die nieuwe investeringsprojecten in Uruguay ondernemen. De voordelen onder COMAP omvatten:

• Kredieten voor Vennootschapsbelasting (IRAE): Deze kredieten variëren van 20% tot 100% van nieuwe kapitaaluitgaven, afhankelijk van de aard, omvang en locatie van het project.
• Vrijstelling van Vermogensbelasting (IPAT): Roerende goederen die in het project worden gebruikt, zijn permanent vrijgesteld van IPAT, terwijl bouwprojecten tot tien jaar vrijstelling kunnen genieten.
• BTW-verlichting: Bedrijven kunnen profiteren van BTW-terugbetaling op lokale aankopen van goederen en diensten die voor het project worden gebruikt.

Andere Belastingvoordelen

Uruguay biedt aanvullende belastingvoordelen aan specifieke industrieën en activiteiten:

• Belastingvakantie voor IT-professionals: Buitenlandse IT-professionals met contracten tussen 2023 en 2025 kunnen kiezen voor een verlaagd belastingtarief en vrijstelling van sociale zekerheidsbijdragen.
• Vrijstelling voor Internationale Transportbedrijven: Bedrijven die zich voornamelijk bezighouden met lucht- en zeetransport zijn vrijgesteld van Vennootschapsbelasting (IRAE).
• Belastingvoordelen voor Handelsactiviteiten: Bedrijven die betrokken zijn bij het doorvoeren van buitenlandse goederen door Uruguay kunnen profiteren van vrijstellingen op Vennootschapsbelasting (IRAE).

De geschiktheid voor deze belastingvoordelen kan gepaard gaan met bepaalde voorwaarden en vereisten. Bedrijven dienen een belastingprofessional te raadplegen om te bepalen voor welke voordelen zij in aanmerking komen en ervoor te zorgen dat zij voldoen aan alle toepasselijke regelgeving.