Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen die ze moeten nakomen. Deze omvatten Pay As You Earn (PAYE), National Social Security Fund (NSSF), Local Service Tax (LST) en andere mogelijke belastingen zoals Withholding Tax (WHT) en Skills Development Levy.

Pay As You Earn (PAYE)

Werkgevers zijn verplicht om PAYE van de salarissen van werknemers in te houden en af te dragen aan de Uganda Revenue Authority (URA). De berekening van PAYE is gebaseerd op een progressief belastingtariefschema. De deadline voor het afdragen van PAYE is uiterlijk de 15e van de volgende maand.

National Social Security Fund (NSSF)

Werkgevers hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan de NSSF namens hun werknemers. Het bijdragetarief is 10% van het bruto salaris van de werknemer. De deadline voor het afdragen van NSSF-bijdragen is uiterlijk de 15e van de volgende maand.

Local Service Tax (LST)

Werkgevers zijn ook verplicht om LST van de salarissen van werknemers in te houden en af te dragen aan de relevante lokale overheid. De tarieven voor LST variëren op basis van het inkomensniveau van de werknemer en de lokale overheid. LST moet binnen vier maanden worden afgedragen, uiterlijk op 15 november.

Andere Mogelijke Belastingen

Werkgevers kunnen verplicht zijn om belasting in te houden op bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen, bekend als Withholding Tax (WHT). Daarnaast kan een heffing van 1%, bekend als de Skills Development Levy, van toepassing zijn op werkgevers met een grote loonsom.

Belastingaftrekken voor werknemers in Oeganda worden voornamelijk ingedeeld in drie typen: Pay As You Earn (PAYE), National Social Security Fund (NSSF) en Local Service Tax (LST).

Pay As You Earn (PAYE)

PAYE is een inkomstenbelasting die wordt ingehouden op de salarissen van werknemers. Alle werknemers die boven een bepaalde inkomensdrempel verdienen, momenteel 235.000 Oegandese Shillingen per maand, komen in aanmerking voor deze belasting. De berekening van PAYE is gebaseerd op een progressieve belastingsschaal, wat betekent dat hoe hoger je inkomen is, hoe hoger het belastingtarief.

National Social Security Fund (NSSF)

NSSF is een verplichte sociale zekerheidsbijdrage die van toepassing is op alle werknemers in formele dienst. De berekening voor deze bijdrage is zodanig dat werknemers 5% van hun bruto salaris bijdragen.

Local Service Tax (LST)

LST is een belasting geheven door lokale gemeentebesturen. De geschiktheid voor deze belasting varieert per lokale raad, maar is over het algemeen van toepassing op werkende individuen in het gebied. De berekening van LST wordt bepaald door de lokale raad met verwijzing naar de Local Service Tax Act. De belasting is meestal een vast jaarlijks bedrag of een percentage van het inkomen.

Aanvullende Aantekeningen

Bepaalde soorten inkomen kunnen vrijgesteld zijn van PAYE, zoals sommige vergoedingen. Daarnaast kunnen werknemers in aanmerking komen voor belastingvermindering op specifieke uitgaven. Voor gedetailleerde informatie is het raadzaam om de Income Tax Act te raadplegen of een belastingadviseur te raadplegen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een belangrijke verbruiksbelasting in Oeganda, en het is cruciaal voor bedrijven om de implicaties ervan voor diensten te begrijpen.

Het standaard BTW-tarief in Oeganda is 18%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare leveringen van diensten in de loop van het zakendoen in Oeganda.

Bepaalde diensten zijn voor BTW-doeleinden nul-tarief. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op de levering, maar de leverancier kan nog steeds voorbelasting claimen op gerelateerde uitgaven. Diensten met nul-tarief omvatten vaak de export van diensten (als de dienst aantoonbaar buiten Oeganda wordt geconsumeerd), internationale transportdiensten, en specifieke onderwijs- en financiële diensten.

Er zijn ook enkele diensten die zijn vrijgesteld van BTW. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op de levering, en de leverancier kan geen voorbelasting claimen op gerelateerde uitgaven. Vrijgestelde diensten kunnen medische diensten, onbewerkte voedingsmiddelen en bepaalde onderwijsdiensten omvatten.

BTW-aangifteprocedures

Bedrijven die de drempel voor BTW-registratie overschrijden (momenteel 150 miljoen Oegandese Shilling jaarlijkse omzet) moeten zich registreren bij de Uganda Revenue Authority (URA) voor BTW. BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend, en de betaling is verschuldigd op de 15e van de volgende maand. Aangifte en betaling worden gedaan via het online portaal van de URA.

Oeganda biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen en bedrijfsactiviteiten te stimuleren. Deze voordelen kunnen de belastingverplichting van een bedrijf aanzienlijk verlagen, waardoor Oeganda een aantrekkelijke bestemming is voor zowel lokale als buitenlandse investeerders.

Inkomstenbelastingvrijstellingen

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Industriële Parken of Vrije Zones kunnen genieten van een aanzienlijk belastingvoordeel. In aanmerking komende bedrijven ontvangen een tienjarige vrijstelling van inkomstenbelasting op winsten die voortvloeien uit hun activiteiten. Deze vrijstelling geldt voor zowel ontwikkelaars als exploitanten binnen de zone, met minimale investeringsdrempels afhankelijk van de herkomst van de investeerder (buitenlands of burger van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap) en locatie (buiten de stad of Kampala).

Bedrijven die ten minste 80% van hun eindproducten exporteren, kunnen in aanmerking komen voor een tienjarige vrijstelling van inkomstenbelasting. Deze stimulans moedigt bedrijven aan zich te concentreren op productie voor internationale markten en de exportinkomsten van Oeganda te verhogen.

Andere Belastingvoordelen

Bedrijven kunnen een aanzienlijk deel van de kosten van in aanmerking komende installaties en machines aftrekken van hun belastbaar inkomen. Het aftrekpercentage varieert afhankelijk van de locatie van de investering, met hogere aftrekken beschikbaar in gebieden buiten Kampala.

Bedrijven die installaties, machines, apparatuur en bouwmaterialen voor hun investeringsproject importeren, kunnen profiteren van vrijstellingen of uitstel van invoerrechten. Dit kan de aanloopkosten voor het oprichten van een bedrijf in Oeganda aanzienlijk verlagen.

Bedrijven kunnen tot 100% van de opleidingskosten die voor hun werknemers zijn gemaakt in het jaar waarin de kosten zijn gemaakt, aftrekken. Dit stimuleert bedrijven om te investeren in de ontwikkeling van hun personeel en hun vaardigheden te verbeteren.

Dit is geen uitputtende lijst van alle beschikbare belastingvoordelen in Oeganda. Bedrijven wordt geadviseerd om een belastingprofessional te raadplegen om te bepalen voor welke voordelen ze in aanmerking komen en hoe ze deze het beste kunnen benutten.