TsjaadGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Tsjaad hebben verschillende belastingverplichtingen, voornamelijk met betrekking tot sociale zekerheid en inkomstenbelastinginhouding.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdrage: 16,5% van het brutoloon van de werknemer, met een maximaal maandelijks plafond van XAF 500.000. Dit betekent dat de maximale werkgeversbijdrage XAF 82.500 per maand is.
• Werknemersbijdrage: 3,5% van het brutoloon van de werknemer, ook met een maandelijks maximum van XAF 500.000. Dit resulteert in een maximale werknemersbijdrage van XAF 17.500 per maand.
• Aftrekbaarheid: De sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer is aftrekbaar van hun belastbaar inkomen en wordt maandelijks ingehouden door de werkgever.

Inkomstenbelasting

• Progressieve Tarieven: De inkomstenbelasting in Tsjaad is progressief, variërend van 0% tot 30% op basis van het jaarlijkse inkomen van de werknemer. De belasting wordt jaarlijks berekend, rekening houdend met het totale inkomen. Sommige inkomenscategorieën kunnen echter gedurende het jaar onderworpen worden aan belastinginhoudingen (WHT).

Belastinginhouding (WHT)

• Detailhandel: Een WHT van 4% is van toepassing op particulieren en rechtspersonen die betrokken zijn bij groothandel of detailhandel, inclusief import. Bedrijven met meerdere aandeelhouders en consistente belastingnaleving kunnen een aanvraag indienen voor een hernieuwbare schorsing van de WHT-betaling van drie maanden.
• Kapitaalwinst en Dividenden: Een WHT van 20% is van toepassing op zowel inwoners als niet-inwoners op kapitaalwinsten en dividenden.
• Inkomen niet-ingezetenen: Een WHT van 25% is doorgaans van toepassing op inkomsten verdiend door niet-ingezetenen van het CEMAC-gebied. Voor rechtspersonen (bedrijven) die in het CEMAC-gebied wonen, is de WHT echter 7,5%, terwijl voor natuurlijke personen die binnen het CEMAC-gebied wonen, de WHT 20% is.
• Overheidsopdrachten: Inkomen uit overheidsopdrachten gefinancierd van buiten Tsjaad is onderworpen aan een verlaagde WHT van 12,5%. Dit geldt voor agenten, adviesbureaus, en bedrijven, maar sluit dividenden en rente uit; het dekt alleen royalty's betaald aan niet-ingezetenen voor olieprojecten.
• Maandelijkse Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Bijdragen voor Opleidingsfonds: Werkgevers dragen 1,2% van de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden van werknemers bij aan de Nationale Professionele Opleidingsfondsen.
• Bedrijfsbelasting: Er wordt een bedrijfsbelasting opgelegd op basis van 0,35% van de omzet van het bedrijf van twee jaar geleden (N-2). Bedrijven in hun eerste jaar van bedrijf zijn echter vrijgesteld.
• Aangifte Vennootschapsbelasting: Aangiften voor de vennootschapsbelasting moeten elk jaar worden ingediend voor 30 april, met een mogelijke verlenging tot 15 mei.

Algemene Informatie over Belastingen in Tsjaad

• Valuta: Centraal-Afrikaanse CFA-frank (XAF)
• Boekjaar: 1 januari tot 31 december.
• Totale Belastingdruk: Het is vermeldenswaard dat gegevens uit 2019 een totale belasting- en bijdragenrate (als percentage van de winst) in Tsjaad van 63,5% aangaven. Dit omvat verschillende belastingen en bijdragen, niet alleen die rechtstreeks verband houden met arbeid. Deze informatie is onderhevig aan verandering en meer recente cijfers kunnen beschikbaar zijn via officiële bronnen.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en is onderhevig aan verandering. Raadpleeg officiële bronnen en juridische professionals voor de nieuwste regelgeving en persoonlijk advies.

In Tsjaad omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en toegestane uitgaven.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Tsjaad volgt een progressief systeem. Vanaf 2024 variëren de tarieven van 0% tot 30%, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer.
• Belastingtariefschijven (2024):
  • XAF 0 tot XAF 800.000: 0%
  • XAF 800.001 tot XAF 2.500.000: 10%
  • XAF 2.500.001 tot XAF 7.500.000: 20%
  • Boven XAF 7.500.000: 30%

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeverbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Vanaf 2024:
  • De totale sociale zekerheidsbijdrage is 20%.
  • Werkgevers dragen 16,5% bij.
  • Werknemers dragen 3,5% bij.
• Aftrekbaarheid: Werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid zijn volledig aftrekbaar van het brutoloon voor de inkomstenbelasting. Werkgeversbijdragen, beperkt tot 2% van het brutoloon van de werknemer, zijn ook aftrekbaar.

Toegestane Aftrekken

• Pensioen-/pensioenbijdragen: Werkgeversbijdragen aan pensioen- en ouderdomsfondsen zijn aftrekbaar tot 2% van het brutoloon van de werknemer.
• Zakelijke Uitgaven: Bepaalde zakelijke kosten kunnen worden afgetrokken voor werknemers met industriële, agrarische of commerciële inkomsten. Deze worden in aanmerking genomen bij de berekening van de jaarlijkse inkomstenbelasting.
• Andere Aftrekken: Toegestane aftrekken omvatten ook rente op leningen voor vastgoedbeleggingen, bepaalde lijfrentebetalingen, alimentatie en sommige verzekeringspremies.
• Vervoersvergoeding: De aftrekbare vervoersvergoeding is beperkt tot 30% van het basissalaris van de werknemer, volgens de Financiewet van 2019.

Niet-aftrekbare Kosten

• Buitenlandse Sociale Zekerheid: Buitenlandse sociale zekerheidsbijdragen zijn alleen aftrekbaar tot 15% van het basissalaris voor expats wanneer ze verband houden met een verplichte pensioenregeling.
• Zakelijke Representatiekosten: Kosten voor restaurants, hotels, recepties en dergelijke zijn alleen aftrekbaar tot 0,5% van de omzet (exclusief belasting).
• Expat Reiskosten: Reiskosten voor expats en hun families voor vakanties zijn aftrekbaar, beperkt tot één reis per jaar.

Algemene Informatie

• Fiscale Woonplaats: Inkomen uit Tsjaad is belastbaar voor zowel inwoners als niet-inwoners als het binnen Tsjaad is verdiend, met verschillende tarieven voor degenen die binnen de CEMAC-zone wonen. Fiscale woonplaats wordt bepaald door een hoofdverblijfplaats te hebben of ten minste 183 dagen in Tsjaad door te brengen tijdens het kalenderjaar.
• Bronbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en deze vóór de 15e van de volgende maand aan de belastingautoriteiten over te maken.

Belangrijk om op te merken: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is aan te raden om officiële overheidsbronnen te raadplegen of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest nauwkeurige en actuele informatie.

In Tsjaad is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven in Tsjaad

• Standaardtarief: 18% Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 9% Dit tarief geldt voor specifieke lokale producten, waaronder cement, suiker, olie, zeep, textiel, beton en ijzer.
• Nultarief: 0% Dit tarief is van toepassing op export en daarmee samenhangend internationaal transport, bijtanken van vliegtuigen met Jet A1 voor bestemmingen in het buitenland, en bepaalde lokale voedingsmiddelen (exclusief alcohol).

Btw-registratie in Tsjaad

Bedrijven zijn verplicht zich te registreren voor de btw als hun jaarlijkse omzet meer dan XAF 50 miljoen bedraagt. Registratie kan online worden gedaan via het E-TAX-platform of handmatig bij de Directie van Grote Ondernemingen (Direction des Grandes Entreprises) binnen 15 dagen na de start van de bedrijfsactiviteiten. Bedrijven die zich bezighouden met import of export moeten zich registreren voor de btw, ongeacht hun omzet.

Btw-aangifte en betaling

Btw-aangiften moeten online worden ingediend via het E-TAX-platform binnen 15 dagen na de maand waarin de belastbare handelingen hebben plaatsgevonden voor belastingplichtigen met een omzet van meer dan XAF 50 miljoen. Ook als er in een bepaalde maand geen belastbare handelingen zijn, moet er een "nihil"-aangifte worden ingediend. Bij het indienen van de jaarlijkse btw-aangifte moeten belastingplichtigen een bestand toevoegen met details over aftrekbare voorbelasting, inclusief leveranciersinformatie, factuurdetails en bedragen.

Btw-bronbelasting

Tsjaad hanteert een systeem van btw-bronbelasting. Overheidsinstellingen, openbare bedrijven, lokale overheden en bepaalde particuliere bedrijven zijn verplicht btw in te houden bij betalingen aan leveranciers. Het ingehouden btw-bedrag moet online worden aangegeven via het E-TAX-platform en betaald worden aan de schatkist vóór de 15e van de volgende maand. Belastingplichtigen die btw inhouden, moeten een lijst van betrokken leveranciers, hun belastingidentificatienummers (TIN's) en ingehouden bedragen bij hun btw-aangifte voegen. Instellingen die gemachtigd zijn om btw in te houden, zijn doorgaans vrijgesteld van het inhouden van btw op hun eigen facturen.

Btw-vrijstellingen

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder verkopen van onbewerkte producten rechtstreeks aan consumenten door boeren, veehouders en vissers; transacties met postzegels, belastingzegels en gestempelde papieren uitgegeven door de staat; invoer en verkoop van kranten en tijdschriften (exclusief reclame-inkomsten); bepaalde leveringen door erkende onderwijsinstellingen, specifieke petroleum- en mijnonderzoeksmaterialen, bepaalde kunstverkopen onder een omzetdrempel, verkopen, overdrachten of diensten door de staat, lokale overheden en openbare instellingen; essentiële producten vrijgesteld van omzetbelasting en apparatuur voor olie- en mijnexploratie.

Internationale handel en btw

• Invoer: De btw-grondslag voor invoer is de douanewaarde (kosten, verzekering en vracht naar Tsjaad) plus accijnzen en andere belastingen, exclusief de 4% bronbelasting. Invoer-btw wordt gelijktijdig met douanerechten betaald.
• Export: Export profiteert van een btw-tarief van 0%, afhankelijk van de juiste documentatie en douanestempeling. Exporteurs moeten bewijs van export en repatriëring van fondsen verstrekken.

Elektronische facturatie

Regels voor elektronische facturatie zijn van kracht vanaf 1 januari 2024.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is altijd aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen of de meest recente officiële publicaties te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Chad biedt verschillende belastingvoordelen aan om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren, vooral in belangrijke sectoren. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn de volgende voordelen beschikbaar, gebaseerd op informatie die eind 2024 is bijgewerkt:

Algemene Belastingvoordelen

• Nieuwe bedrijven in specifieke sectoren: Nieuw opgerichte Tsjadische bedrijven die actief zijn in landbouw, veeteelt, hernieuwbare energie en ICT profiteren van een verlaging van 50% van de registratiekosten en de vennootschapsbelastinggrondslag gedurende de eerste vijf jaar van hun activiteiten. Ze zijn ook vrijgesteld van bedrijfsbelasting, minimale inkomstenbelasting, forfaitaire belasting en leertijdbelasting gedurende deze periode.
• Investeringen boven de XAF 250 miljoen: Bedrijven die minstens XAF 250 miljoen investeren in sectoren zoals industrie, toerisme, onderzoek en mijnbouw, landbouw, onderwijs, sport, hotels, transport, en ICT kunnen in aanmerking komen voor belastingverminderingen. Deze investeringen moeten betrekking hebben op lokale inkoop, het in dienst nemen van een lokale arbeidsmarkt, grondverwerving voor beroepsmatig gebruik, of de aanschaf van nieuwe roerende goederen of uitrusting. Voordelen omvatten een verlaging van 50% van de bedrijfsbelasting, minimale inkomstenbelasting, registratiekosten, forfaitaire belasting, leertijdbelasting en belasting op de huurwaarde van bedrijfsruimten tijdens een opstartfase (tot 24 maanden). Vervolgens, tijdens een operationele fase (tot drie jaar), is er een verlaging van 50% van de bedrijfsbelasting en de grondslagen van de vennootschaps- en minimale inkomstenbelasting en een vrijstelling van specifieke accijnzen op lokale productie.
• Investeringen in provincies: Investeringen van meer dan XAF 100 miljoen in provincies buiten de hoofdstad genieten van een verlaging van 50% van de minimale inkomstenbelastinggrondslag, roerende voorheffing op huurinkomsten voor het investeringspand en registratiekosten op relevante huurcontracten.

Sector-Specifieke Voordelen

• Telecommunicatie- en internetdiensten: Apparatuur voor telecom- en internetdiensten, inclusief netwerkinfrastructuur, apparaten, modems en routers, is vrijgesteld van invoerrechten en belastingen. Dit specifieke voordeel is momenteel gepland om vijf jaar te duren.

Aanvraagprocedures

Hoewel de specifieke aanvraagprocedures voor elk voordeel hier niet gedetailleerd zijn, moeten bedrijven over het algemeen registreren bij de relevante autoriteiten en kunnen ze aanvragen indienen waarin het investeringsproject en de beoogde voordelen worden geschetst.

Het is cruciaal om te onthouden dat belastingregels en stimuleringsprogramma's aan verandering onderhevig kunnen zijn. Up-to-date blijven met de laatste wetgeving en professioneel advies inwinnen wordt aanbevolen voor bedrijven die van plan zijn om in Chad te investeren.