In de Seychellen hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot het inkomen en de niet-monetaire voordelen van hun werknemers.

Inkomstenbelastinginhouding

Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers en deze binnen 21 dagen van de volgende maand betalen aan de Seychelles Revenue Commission (SRC). Als een werknemer meerdere werkgevers heeft, houdt alleen de primaire werkgever inkomstenbelasting in. De primaire werkgever wordt bepaald door het hoogste bruto loon of de meeste werkuren bij die werkgever. De inhoudingsbelastingtarieven zijn progressief en volgen dezelfde structuur als de inkomstenbelastingtarieven.

Loonrapportage

Werkgevers zijn verplicht hun maandelijkse loonstrook elektronisch in te dienen bij de SRC, ongeacht of de salarissen belastbaar zijn of niet. Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor het up-to-date houden van de belastingstatus van hun werknemers bij de SRC via het werknemersstatusformulier.

Belasting op Niet-Monetaire Voordelen

Werkgevers zijn verplicht een belasting van 15% te betalen over de waarde van niet-monetaire voordelen die aan werknemers worden verstrekt, zoals bedrijfsauto's of huisvestingsvergoedingen. Specifieke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn. Voor meer details, zie Bijlage 4 van de Wet op Inkomsten- en Niet-Monetaire Voordelenbelasting.

De Inkomsten- en Niet-Monetaire Voordelenbelasting (INMBT) is een progressieve inkomstenbelasting gebaseerd op het inkomen van een werknemer en eventuele niet-monetaire voordelen die worden ontvangen. Deze belasting is van toepassing op alle werkende personen die inkomen verdienen in de Seychellen. De berekening van deze belasting is gebaseerd op maandelijkse emolumenten, die onderworpen zijn aan een progressief belastingtarief. Dit betekent dat het tarief stijgt naarmate uw salaris stijgt. Niet-monetaire voordelen worden ook belast tegen een tarief van 15% van de waarde van het voordeel.

Bijvoorbeeld, als een werknemer SCR 20.000 per maand verdient, zou de belastingberekening verwijzen naar het Eerste Schema van de Wet.

Nationale Voorzieningsfonds van de Seychellen (SNPF)

Het Nationale Voorzieningsfonds van de Seychellen (SNPF) is een verplichte sociale zekerheidsbijdrage. Alle werkende Seychelse burgers en degenen met werkvergunningen komen in aanmerking voor deze bijdrage. De berekening voor deze bijdrage is dat werknemers 3% van hun bruto salaris bijdragen aan het SNPF.

Het is belangrijk op te merken dat werkgevers verantwoordelijk zijn voor het inhouden van INMBT- en SNPF-bijdragen van de salarissen van werknemers en het maandelijks afdragen van de ingehouden belastingen en bijdragen aan de Belastingdienst van de Seychellen (SRC).

In de Seychellen is het standaard BTW-tarief 15%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land. Tenzij specifiek nul-tarief of vrijgesteld, wordt BTW tegen het standaardtarief geheven over de waarde van diensten die in de Seychellen worden geleverd door een belastingplichtige zoals gedefinieerd in de Wet op de Toegevoegde Waarde, 2010.

Diensten met Nul-Tarief

Diensten met nul-tarief hebben een BTW-tarief van 0%, maar voorbelasting kan nog steeds worden geclaimd. Deze diensten in de Seychellen richten zich voornamelijk op export en internationale diensten. Voorbeelden zijn internationaal vervoer van passagiers en goederen, diensten die direct verband houden met geëxporteerde goederen, en diensten geleverd aan een niet-ingezetene buiten de Seychellen.

Vrijgestelde Diensten

Vrijgestelde diensten vallen buiten het bereik van de BTW. Er wordt geen BTW in rekening gebracht en er kan geen voorbelasting worden geclaimd. Belangrijke vrijgestelde diensten in de Seychellen zijn financiële diensten, onderwijsdiensten en gezondheidsdiensten.

BTW-Aangifte Procedures

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan SCR 5 miljoen zijn verplicht zich te registreren voor BTW bij de Seychelles Revenue Commission (SRC). BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend via het online portaal van de SRC. Eventuele verschuldigde BTW moet samen met de BTW-aangifte aan de SRC worden overgemaakt.

Seychellen biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de groei van bedrijven in verschillende sectoren te stimuleren. Hier is een overzicht van enkele belangrijke voordelen en hoe u mogelijk in aanmerking kunt komen:

Verlaagde Vennootschapsbelastingtarieven

Hoewel het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Seychellen een tweelaags systeem is van 15% voor winsten onder SCR 1 miljoen en 25% daarboven (vanaf 2022), genieten sommige sectoren nog lagere tarieven.

Hier zijn enkele voorbeelden:

• Internationale Handelszones (ITZ's): Bedrijven die opereren binnen aangewezen ITZ's zijn volledig vrijgesteld van bedrijfsbelasting.

Belangrijke Opmerking: De beschikbaarheid en specificaties van belastingvoordelen kunnen veranderen. Het is cruciaal om contact op te nemen met de Seychelles Revenue Commission of een gekwalificeerde belastingprofessional voor de meest recente informatie over kwalificatiecriteria en aanvraagprocessen.

Speciale Belastingaftrekken

Naast verlaagde belastingtarieven biedt Seychellen aanvullende aftrekken voor specifieke sectoren en activiteiten:

• Landbouw: Geregistreerde boerderijen, verwerkers en exporteurs kunnen tot 5% van hun belastbaar inkomen of de werkelijke gemaakte uitgaven voor marketing en promotie aftrekken.

Dit voordeel vereist registratie bij de Seychelles Agricultural Agency (SAA) en/of de Seychelles Licensing Authority (SLA).

Onthoud: Dit is geen uitputtende lijst, en andere sectoren kunnen toegang hebben tot aanvullende aftrekken. Het is aan te raden om de relevante stimuleringswetten (bijv. Tourism Incentive Act 2003, Agriculture Incentive Act 2005) te onderzoeken of een professional te raadplegen.

Aanvraagproces

Er is geen universeel aanvraagproces voor alle belastingvoordelen in Seychellen. De specifieke vereisten variëren afhankelijk van het voordeel dat u zoekt.

Hier zijn enkele algemene stappen om te overwegen:

1. Onderzoek: Identificeer het stimuleringsprogramma dat het beste past bij uw bedrijfsactiviteit en locatie.
2. Contacteer Autoriteiten: Neem contact op met de relevante overheidsinstantie of autoriteit die het gekozen programma beheert. Dit kan de Seychelles Revenue Commission, de Enterprise Seychelles Agency of een specifiek sectoraal ministerie zijn.
3. Verzamel Documentatie: Bereid de vereiste documenten voor volgens de richtlijnen van het programma. Dit kunnen bedrijfsregistratiedocumenten, financiële overzichten en projectvoorstellen zijn.
4. Dien Aanvraag In: Volg het aanvraagproces zoals beschreven door de toezichthoudende autoriteit. Dit kan inhouden dat u een aanvraagformulier elektronisch of persoonlijk indient.
5. Wacht op Goedkeuring: De tijdsduur voor goedkeuring kan variëren afhankelijk van het programma en de complexiteit van uw aanvraag.