Arbeidsbelastingen in Seychellen

Seychelles heeft een innovatief belastingstelsel dat verplichtingen bevat voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomsten- en sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een essentiële rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op salarissen van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem en door bij te dragen aan het Seychelles Pension Fund (SPF) en het Social Security Fund (SSF). Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die in het land opereren om naleving te garanderen en boetes te voorkomen.

Het belastingjaar in Seychelles stemt overeen met het kalenderjaar, dat loopt van 1 januari tot 31 december. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor een juiste berekening, inhouding en overmaking van belastingen en bijdragen namens hun werknemers, evenals het voldoen aan hun eigen verplichtingen. Efficiënt navigeren door deze vereisten is de sleutel tot een soepel salarisproces.

Werkgeversbelastingverplichtingen

Werkgevers in Seychelles zijn verplicht om bij te dragen aan zowel het Seychelles Pension Fund (SPF) als het Social Security Fund (SSF) op basis van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het brutomaandsalaris van de werknemer.

Seychelles Pension Fund (SPF): Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de SPF. Het werkgeversbijdragetarief is een percentage van het brutomaandsalaris van de werknemer.
Social Security Fund (SSF): Werkgevers moeten bijdragen aan het SSF op basis van het brutomaandsalaris van de werknemer.

Specifieke bijdragenpercentages voor 2025 zijn als volgt:

Fonds	Werkgeversbijdragepercentage	Werknemersbijdragepercentage	Basis van berekening
Seychelles Pension Fund (SPF)	[Invoeren 2025-tarief]%	[Invoeren 2025-tarief]%	Bruto Maandsalaris
Social Security Fund (SSF)	[Invoeren 2025-tarief]%	N.v.t.	Bruto Maandsalaris

Opmerking: Verifieer alstublieft de exacte percentages voor 2025 bij de relevante Seychelles-autoriteiten of de bijgewerkte belastingwetgeving, aangezien deze kunnen veranderen.

Inhouding inkomstenbelasting (PAYE)

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de geldende belastingtarieven. Belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon minus goedgekeurde aftrekposten of toeslagen.

De progressieve inkomstenbelastingtarieven voor 2025 worden toegepast op het maandelijkse belastbare inkomen:

Maandelijks belastbaar inkomen (SCR)	Belastingtarief
0 - [Drempel 1]	0%
[Drempel 1] + 1 - [Drempel 2]	[Tarief 1]%
Boven [Drempel 2]	[Tarief 2]%

Opmerking: Verifieer alstublieft de exacte belastingdrempels en tarieven voor 2025 bij de relevante Seychelles Revenue Commission (SRC)-publicaties, aangezien deze kunnen veranderen.

Werkgevers moeten het correcte PAYE-bedrag voor elke werknemer berekenen op basis van hun maandelijkse belastbare inkomen en het totale ingehouden bedrag overmaken aan de Seychelles Revenue Commission (SRC) vóór de aangegeven deadline.

Inhoudingen en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Seychelles kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun PAYE-verplichting afneemt. Hoewel het belastingsysteem relatief eenvoudig is, omvatten gangbare overwegingen:

Persoonlijke vrijstelling: Een basis persoonlijke vrijstelling wordt doorgaans toegepast, wat betekent dat een bepaald bedrag van het maandelijkse inkomen belastingvrij is. Dit wordt meestal weerspiegeld in de belastingtarieven, waarbij de laagste schijf een tarief van 0% heeft tot een bepaalde drempel.
Specifieke toeslagen/aftrekposten: De belastingwet kan voorzien in specifieke aftrekposten gerelateerd aan bepaalde uitgaven of bijdragen, hoewel deze over het algemeen beperkt zijn onder het eenvoudige belastingregime.

Werkgevers moeten zich bewust zijn van standaard toeslagen die automatisch worden toegepast binnen het door de SRC aangeboden systeem voor PAYE-berekening. Werknemers die meer willen claimen dan de standaard vrijstelling, moeten mogelijk een jaarlijkse belastingaangifte indienen, afhankelijk van de regelgeving.

Naleving en rapportage van belastingen

Werkgevers hebben strikte deadlines voor het overmaken van de ingehouden PAYE-belasting en werkgevers-/werknemersbijdragen voor sociale zekerheid en pensioen. Niet-naleving kan leiden tot boetes, rente en straffen.

Maandelijkse overmaking: PAYE-belasting en SPF/SSF-bijdragen die gedurende een maand zijn ingehouden en bijgedragen, moeten meestal vóór een specifieke datum in de daaropvolgende maand worden overgemaakt aan de SRC en SPF.
Maandelijkse aangiften: Werkgevers moeten doorgaans maandelijkse aangiften indienen met details over werknemersverdiensten, inhoudingen en bijdragen.
Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse reconciliation van PAYE en het indienen van jaarlijkse gegevens over werknemersinkomen (bijvoorbeeld P9-formulieren) zijn ook vereist en geven overzicht van de totale verdiensten en belastingen van het jaar voor elke werknemer.

Belangrijke deadlines worden gepubliceerd door de SRC en SPF en moeten strikt worden nageleefd. Het gebruik van compliant loonsystemen of een [Employer of Record]-dienst kan helpen bij het garanderen van tijdige en correcte rapportage en betalingen.

Speciale overwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers in dienst van een in Seychelles gevestigde entiteit of een buitenlands bedrijf dat in Seychelles actief is, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en socialezekerheidsregels als lokale werknemers. Hun inkomen uit dienstverband in Seychelles is belastbaar, en hun werkgevers zijn verantwoordelijk voor PAYE-inhouding en bijdragen aan socialezekerheid/pensioen.

Belastingresidentie: De belastingbehandeling kan soms afhangen van de fiscale residentiestatus van de persoon, hoewel arbeidsinkomen verdiend voor werk verricht in Seychelles meestal belastbaar is in Seychelles, ongeacht de residentie.
Dubbeltaxatieverdragen: Seychelles heeft Dubbelbelastingverdragen (DTAAs) gesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven, en mogelijk bieden ze vrijstelling van dubbele belasting. De bepalingen van het relevante DTAA moeten worden overwogen indien van toepassing.
Registratie: Buitenlandse bedrijven die personeel in Seychelles in dienst nemen, zelfs als ze geen vaste vestiging hebben, kunnen nog steeds werkgeversverplichtingen hebben en zich moeten registreren bij de SRC en SPF.

Het navigeren door het belastinglandschap voor buitenlandse werknemers en entiteiten vereist zorgvuldige aandacht voor lokale regelgeving en mogelijke internationale belastingimplicaties.