Seychellen

In de Seychellen hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de salarissen en voordelen van hun werknemers. Deze verplichtingen omvatten het inhouden van specifieke bedragen op het loon van de werknemers en het bijdragen van aanvullende bedragen namens hen. Het is cruciaal dat werkgevers deze vereisten begrijpen om te voldoen aan de belastingwetten van de Seychellen.

Werkgeversbijdragen en inhoudingen

• Bijdragen aan de sociale zekerheid: Werkgevers dragen 10% van het salaris van elke werknemer bij aan het Seychelles National Provident Fund (SNPF). Werknemers dragen ook 3% van hun salaris bij aan het SNPF. Deze bijdragen financieren sociale zekerheidsuitkeringen voor werknemers.
• Inkomsten- en niet-monetaire voordelen belasting (INMBT): Werknemers krijgen 15% van hun loon ingehouden voor inkomensbelasting. Dit tarief geldt zowel voor Seychellois als niet-Seychellois werknemers, ongeacht hun salarishoogte. De belasting op niet-monetaire voordelen wordt ook door de werkgever ingehouden tegen 20% van de waarde van het voordeel, bijvoorbeeld huisvesting of vervoer geleverd door het bedrijf. Dit tarief van 20% geldt voor zowel Seychellois als niet-Seychellois werknemers.
• Loonbelasting: Er is geen specifieke "loonbelasting" buiten de categorieën van sociale zekerheid en INMBT die hierboven zijn beschreven.

Belastingtarieven en drempels

• Inkomstenbelasting: Voor Seychelloise burgers zijn de individuele inkomstenbelastingtarieven progressief, wat betekent dat verschillende delen van het inkomen tegen verschillende tarieven worden belast. Deze tarieven zijn 0% voor inkomsten tot SCR 8,555.50, 15% voor inkomsten tussen SCR 8,555.51 en SCR 10,000, 20% voor inkomsten tussen SCR 10,000.01 en SCR 83,000, en 30% voor inkomsten boven SCR 83,000. Voor niet-monetaire voordelen wordt een vast tarief van 20% toegepast op hun waarde.
• Belasting over de toegevoegde waarde (btw): Hoewel btw een consumptiebelasting is en niet direct een verplichting voor de werkgever in de context van loonadministratie, is het belangrijk hiervan op de hoogte te zijn. Het standaard btw-tarief is 15%, dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten. Bepaalde essentiële goederen en diensten zijn ofwel nultarief of vrijgesteld. Bedrijven met een omzet tussen SCR 100,000 en SCR 2,000,000 kunnen zich vrijwillig registreren voor btw. Bedrijven met een omzet boven SCR 2,000,000 moeten zich registreren voor btw.

Deadlines voor aangifte en betaling

• INMBT: Werkgevers moeten de ingehouden inkomensbelasting en de belasting op niet-monetaire voordelen binnen 21 dagen na het einde van de maand waarin de belasting is ingehouden afdragen aan de Seychelles Revenue Commission (SRC).
• Aangifte vennootschapsbelasting: Alle bedrijven, ongeacht de belastingverplichting, moeten jaarlijks een belastingaangifte indienen vóór 31 maart van elk jaar, tenzij een alternatief belastingjaar is goedgekeurd door de Commissaris-Generaal.
• Aangenomen belasting: Kleine bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan SCR 1 miljoen zijn onderworpen aan een aangenomen belasting van 1,5% van hun omzet. De aangifte en betaling van de aangenomen belasting zijn jaarlijks verschuldigd vóór 31 maart.

Andere belangrijke informatie

• Loonadministratie: Zelfs als er geen inkomstenbelasting verschuldigd is (bijvoorbeeld als het salaris van de werknemer onder de belastbare drempel valt), zijn werkgevers nog steeds verplicht om maandelijks loonaangiften in te dienen bij de SRC.
• Boekhouding: Bedrijven moeten zeven jaar lang documentatie bijhouden, inclusief financiële en looninformatie.
• Valuta: De officiële valuta in de Seychellen is de Seychelse Rupee (SCR).
• Belastingjaar: Het fiscale jaar in de Seychellen loopt van 1 januari tot 31 december.
• Minimumloon: Per april 2016 is het minimumloon voor een 35-urige werkweek SCR 5,050 per maand, of SCR 26.70 per uur voor continu werk.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025, en kan veranderen door wettelijke en regelgevende updates in de Seychellen.

In de Seychellen bestaan de belastingaftrekkingen voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven voor burgers: Een progressief belastingsysteem is van toepassing op Seychelloise werknemers:
  • SCR 0 tot 8.555,50: 0%
  • SCR 8.555,51 tot 10.000: 15%
  • SCR 10.001 tot 83.000: 20%
  • Boven SCR 83.000: 30%
• Belastingtarieven voor niet-burgers: Niet-burger werknemers profiteren niet van de belastingvrije drempel:
  • SCR 0 tot 10.000: 15%
  • SCR 10.001 tot 83.000: 20%
  • Boven SCR 83.000: 30%
• Niet-monetaire voordelen: Belast tegen 15%. Dit omvat voordelen zoals accommodatie en nutsvoorzieningen. Maaltijdtoelagen zijn vrijgesteld. De belasting wordt berekend op basis van de werkelijke kosten van het voordeel.
• Inhouding van belasting: Werkgevers houden de inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de Seychelles Revenue Commission (SRC) binnen 21 dagen na het einde van de maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage van de werknemer: 6% van het bruto maandsalaris van de werknemer wordt ingehouden en afgedragen door de werkgever aan het Seychelles Pension Fund.
• Verantwoordelijkheid van de werkgever: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdrage van de werknemer en het doen van de betaling aan het Seychelles Pension Fund samen met hun eigen werkgeversbijdrage (tarief van werkgeversbijdrage niet verstrekt).

Algemene Informatie

De Seychellen bieden een relatief gestroomlijnd belastingssysteem, waardoor naleving voor zowel werknemers als werkgevers wordt vereenvoudigd. Het systeem zorgt voor transparante aftrekkingen met mechanismen waarmee werknemers hun bijdragen kunnen verifiëren. Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de specifieke tarieven, drempels en regels door regelmatig officiële bronnen zoals de Seychelles Revenue Commission te raadplegen. Dit is essentieel voor nauwkeurige loonberekeningen en naleving van de relevante belastingwetten. Op de hoogte blijven van de specifieke tarieven, drempels en regels met betrekking tot zowel inkomstenbelasting als sociale zekerheid is ook essentieel voor het handhaven van de naleving van de arbeidsregelgeving en belastingwetten in de Seychellen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op de Seychellen

BTW is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en -omvang

• Standaardtarief: 15% (van kracht sinds 1 januari 2013) toegepast op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% toegepast op specifieke goederen en diensten, voornamelijk exporten en bepaalde essentiële items. Dit omvat goederen die zijn vervaardigd of geïmporteerd voor export, diensten die zijn gekoppeld aan tijdelijk geïmporteerde goederen, bepaalde telecommunicatiediensten aan niet-ingezetenen, en goederen/diensten van fabrikanten van aardolieproducten.

BTW-registratie

Per 1 januari 2025:

• Verplichte registratie: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan SCR 5 miljoen per jaar.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven met een belastbare omzet tussen SCR 100.000 en SCR 2 miljoen per jaar.

Een belastingplichtige moet de Seychelles Revenue Commission (SRC) binnen 21 dagen op de hoogte stellen van wijzigingen in naam, adres of de aard van het bedrijf.

Indiening en betaling

• Aangiften: BTW-aangiften en bedrijfsactiviteitsverklaringen (BAS) moeten maandelijks worden ingediend voor verplicht geregistreerde bedrijven en per kwartaal voor vrijwillig geregistreerde bedrijven.
• Deadlines: Maandelijkse aangiften moeten uiterlijk de 21e van de volgende maand worden ingediend. Kwartaaloverzichten moeten uiterlijk op 21 april, juli, oktober en januari worden ingediend.
• Methode: Aangiften kunnen elektronisch worden ingediend via het e-service platform van de SRC met een ondertekende papieren kopie.
• Betaling: BTW-betalingen moeten worden gedaan vóór de indieningsdeadline. Voor importen wordt de BTW betaald op het moment van invoer.

BTW-teruggaven

• Verplichte Teruggave: Vanaf 1 januari 2025 moet een verplichte BTW-teruggaaf worden geclaimd als een BTW-tegoed meer dan SCR 10.000 bedraagt:
  • voor verplicht geregistreerde bedrijven als het wordt overgedragen voor twee opeenvolgende BTW-perioden en de drempel overschrijdt aan het einde van de derde periode, of
  • voor vrijwillig geregistreerde bedrijven als een tegoed boven de drempel wordt gerapporteerd in hun kwartaaloverzicht.
• Standaard Teruggave: Bedrijven kunnen ook een teruggaaf claimen als het tegoed op een BTW-aangifte minstens SCR 10.000 bedraagt en ondersteunende documenten beschikbaar zijn op verzoek van SRC. Claims moeten worden ingevuld in het daarvoor bestemde vak van de BTW-aangifte en mogen het berekende tegoed niet overschrijden. Teruggaven worden binnen 45 dagen verwerkt.
• Methode: Teruggaven worden doorgaans verstrekt via cheque of bankoverschrijving.

Vrijgestelde en Nul-BTW-goederen

• Vrijgestelde Goederen: Deze zijn niet onderworpen aan BTW. Voorbeelden:
  • Bepaalde basisvoedingsmiddelen (bijv. rijst, bloem, linzen, lokale vis, zout, suiker)
  • Medicijnen en farmaceutische producten
  • Onderwijsdiensten en gerelateerde materialen
  • Financiële diensten
  • Overheidsziekenhuisdiensten
  • Geïmporteerde tijdschriften die niet voor doorverkoop zijn bedoeld als de waarde niet meer dan SCR 1000 bedraagt.

Let op: Deze informatie is gebaseerd op beschikbare bronnen per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Seychellen biedt een reeks belastingvoordelen voor bedrijven in verschillende sectoren.

Belastingen voor bedrijven en aftrekken

• Standaard vennootschapsbelasting: Er is een progressief systeem: 15% voor belastbaar inkomen tot SCR 1 miljoen en 25% voor inkomen boven SCR 1 miljoen. Bepaalde sectoren zoals banken en verzekeringen hebben een hoger tarief van 33%.
• Belastingvakantie voor opkomende bedrijven (2025-2029): Een belastingvakantie van vijf jaar is beschikbaar voor nieuwe bedrijven in prioritaire sectoren zoals productie, blauwe economie, en digitale economie.
• Toelaatbare aftrekken: Er zijn verschillende aftrekken voor uitgaven zoals verliezen, reparaties, afschrijvingen, dubieuze debiteuren, bijdragen aan het Seychelles Pension Scheme, en meer.
• Speciale aftrekken: Extra aftrekken zijn beschikbaar voor marketing- en promotiekosten, tot 5% van het belastbaar inkomen, voor geregistreerde landbouw- en visserijbedrijven.
• Versnelde afschrijving op software (2025-2029): Bedrijven kunnen profiteren van versnelde afschrijving op software-acquisitiekosten ter ondersteuning van digitale transformatie-initiatieven.

Sector-Specifieke Stimulansen

• Toerisme: Stimulansen worden geboden onder de Tourism Incentive Act 2003, hoewel specifieke details momenteel niet beschikbaar zijn.
• Landbouw: Er zijn stimulansen beschikbaar onder de Agriculture Incentive Act 2005, hoewel verdere details nog moeten worden bevestigd.
• Visserij: Stimulansen worden geboden voor de visserijsector, maar details zijn niet direct toegankelijk.
• Industrieën en Ambacht: Er bestaan stimulansen voor deze sectoren, maar verdere details vereisen verduidelijking.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 15%.
• Nul-tarief Exporten: Exporten vallen onder het nul-tarief voor BTW-doeleinden.
• Vrijgestelde Leveringen: Bepaalde essentiële goederen (bijv. farmaceutische producten, basisvoedingsmiddelen) en diensten (bijv. onderwijs, gezondheid, financiële diensten) zijn vrijgesteld.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven met belastbare leveringen tussen SCR 100,000 en SCR 2,000,000 kunnen zich vrijwillig registreren voor BTW.

Andere Belastingoverwegingen

• Vermogenswinstbelasting: Seychellen heft geen vermogenswinstbelasting.
• Bronbelasting: Tarieven variëren op basis van het type inkomen en de residentiestatus van de ontvanger. Verdere details vereisen aanvullend onderzoek.
• Individuele Inkomstenbelasting: Er wordt een progressief systeem gebruikt. Seychelse werknemers hebben een belastingvrije drempel van SCR 8,555.5 per maand, terwijl buitenlandse individuen dat niet hebben.
• Overeenkomsten ter Voorkoming van Dubbele Belasting: Seychellen heeft verschillende overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA's). Het is raadzaam om officiële bronnen te raadplegen voor een bijgewerkte lijst van verdragspartners en hun bepalingen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan veranderingen onderhevig kan zijn. Raadpleeg altijd officiële overheid bronnen of een belastingadviseur voor de laatste details.