Sao Tomé en PrincipeGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Sao Tome en Principe worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen, waaronder sociale zekerheid bijdragen, vennootschapsbelasting, bronbelasting en belasting over de toegevoegde waarde.

Sociale Zekerheid

• Werkgeversbijdragen: 8% van het brutoloon van de werknemer, maandelijks betaald aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS).
• Werknemersbijdragen: 6% van het brutoloon van de werknemer.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Tarief: 25% van de belastbare winst. Sommige kleine bedrijven kunnen in aanmerking komen voor lagere tarieven.
• Aangifte en Betaling: Over het algemeen jaarlijks, maar specifieke deadlines en betalingsmogelijkheden kunnen afhangen van de omvang en aard van het bedrijf.

Bronbelasting

Werkgevers moeten loonbelasting (PIT) van werknemerssalarissen inhouden en aan de belastingautoriteiten afdragen. Het PIT-tarief is progressief en varieert van 0% tot 25%.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 15%. Een verlaagd BTW-tarief van 10% bestaat sinds juni 2023. Bedrijven met een omzet van minder dan STD 1 miljoen per jaar zijn onderworpen aan een maandelijkse omzetbelasting van 7%.
• Andere Belastingen: Afhankelijk van de aard van hun activiteiten moeten werkgevers mogelijk rekening houden met en voldoen aan andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting. Bovendien is Sao Tome en Principe vanaf vandaag afgestudeerd van de status van Minst Ontwikkeld Land (LDC). Hoewel dit een positief teken is van de economische verbetering van het land en mogelijk investeringen aantrekt, kan het ook toekomstige veranderingen in het belastingstelsel beïnvloeden.

Het is cruciaal voor bedrijven die in Sao Tome en Principe opereren of van plan zijn te opereren om op de hoogte te blijven en te voldoen aan alle huidige belastingvoorschriften, met het besef dat deze voorschriften altijd aan verandering onderhevig zijn.

Loonbelastingaftrekken in Sao Tomé en Principe

Loonbelastingaftrekken in Sao Tomé en Principe bestaan voornamelijk uit socialezekerheidsbijdragen, zonder specifieke loonbelasting op lonen en salarissen.

Socialezekerheidsbijdragen

Socialezekerheidsbijdragen worden van het werknemersloon afgetrokken om voordelen zoals pensioenen en gezondheidszorg te financieren. Hoewel de exacte percentages niet beschikbaar zijn in de verstrekte bronnen, zijn deze bijdragen verplicht voor alle werknemers.

Inkomstenbelasting (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS)

Werknemers zijn onderworpen aan inkomstenbelasting (IRPS), maar dit is een aparte belasting van looninhoudingen en wordt meestal jaarlijks ingediend. De begroting van 2024 introduceerde een bijzondere belasting op individuele inkomens (IERS) tegen een tarief van 20% op maandelijkse inkomsten boven STD 50.000.

Andere Aftrekkingen

Andere mogelijke aftrekkingen kunnen bestaan uit contributies aan vakbonden of specifieke werknemersvoordelenprogramma's. Informatie over deze aftrekkingen moet worden verduidelijkt met lokale autoriteiten of salarisadministratiespecialisten.

Werkgeversverantwoordelijkheden

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van socialezekerheidsbijdragen en het overmaken ervan aan de juiste autoriteiten. Ze moeten ook inkomstenbelasting (IRPS) inhouden op basis van het inkomen en de belastingschijf van de werknemer. Het is essentieel voor werkgevers om nauwkeurige loonadministraties bij te houden en te voldoen aan alle belastingvoorschriften en deadlines.

Belastingjaar en Deadlines

Het belastingjaar in Sao Tomé en Principe valt meestal samen met het kalenderjaar. Deadlines voor het indienen en afdragen van belastingen variëren afhankelijk van het type belasting en de specifieke regelingen. Het is cruciaal dat werkgevers officiële bronnen of lokale experts raadplegen voor de meest actuele informatie over deadlines. Aangezien deze informatie tijdsgevoelig is, wordt het aangeraden om officiële bronnen te raadplegen voor actuele details.

Vennootschapsbelastingen

Hoewel niet direct gerelateerd aan werknemersaftrekkingen, is het vennootschapsbelastingtarief in Sao Tomé en Principe over het algemeen 10%. Bepaalde sectoren (toerisme, onderwijs, gezondheid, nieuwe technologieën en export) profiteren echter van versnelde afschrijving en amortisatie. Er zijn ook belastingaftrekken beschikbaar voor investeringen in gespecialiseerd apparatuur en opleiding van werknemers. De petroleumsector opereert onder afzonderlijke belastingregels, met een inkomstenbelastingtarief van 30%.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd door juridische en regelgevende updates. Raadpleeg altijd de meest actuele officiële bronnen of lokale belastingadviseurs voor bevestiging.

São Tomé en Príncipe heeft op 1 juni 2023 een regime voor Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) ingevoerd.

BTW-Tarieven

• Standaardtarief: 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 7,5% is van toepassing op essentiële voedingsmiddelen zoals bonen, brood, maïs, pasta en rijst.
• Nul Tarief: 0% is van toepassing op export en bepaalde andere leveringen.
• Omzetbelasting: Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder STD 1 miljoen vallen onder een maandelijkse omzetbelasting van 7% in plaats van de BTW.

Registratiedrempel

Bedrijven met een jaaromzet van meer dan STD 1 miljoen zijn verplicht zich te registreren voor de BTW. Degenen die onder deze drempel blijven, vallen onder de omzetbelasting.

Aangifte en Betaling

• BTW-geregistreerde bedrijven moeten over het algemeen maandelijks BTW-aangiften indienen.
• De deadline voor het indienen en betalen is meestal tegen het einde van de maand na de verslagperiode. Het is echter essentieel om officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele deadlines.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Export
• Bepaalde basislandbouwproducten (zoals bepaald in Administratieve Richtlijn nr. 6 van 2023, van kracht vanaf 1 juni 2023)

Andere Indirecte Belastingen Vervangen door BTW

Het BTW-regime heeft verschillende eerdere indirecte belastingen vervangen, waaronder:

• Algemene consumptiebelasting
• Belasting op verhandelde diensten
• Belasting op alcoholische dranken, sterke dranken en sigaretten
• Belasting op telecommunicatie en hoteldiensten
• Restaurantbelasting

Aanvullende Informatie voor Bedrijven

• Invoerrechten: São Tomé en Príncipe hanteert invoerrechten op basis van productcategorieën. Sommige goederen, zoals melk en tarwe, zijn vrijgesteld van invoerrechten. Andere, zoals hout, kunnen tijdelijk zijn vrijgesteld, afhankelijk van overheidsbeleid gericht op het behoud van natuurlijke hulpbronnen.
• Vrijhandelszones: Buitenlandse bedrijven kunnen opereren binnen aangewezen vrijhandelszones, waarbij ze profiteren van invoerrechtenvrije invoer van materialen voor de vervaardiging van goederen bestemd voor export.

Opmerking: Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Verifieer altijd met officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur voor de laatste regelgeving.

São Tomé en Príncipe biedt fiscale prikkels aan om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Investeringscode en Fiscale Voordelen Code

Het investeringskader van São Tomé en Príncipe wordt beheerst door de Investeringscode (Decreetwet nr. 19/2016) en de Fiscale Voordelen Code (Decreetwet nr. 15/2016). De Investeringscode schetst de algemene voorwaarden, bepalingen en garanties voor investeringen, terwijl de Fiscale Voordelen Code de specifieke beschikbare prikkels beschrijft. Investeringen ter waarde van €50.000 of meer komen in aanmerking voor prikkels onder de Fiscale Voordelen Code.

Algemene Fiscale Prikkels

Er zijn verschillende algemene fiscale prikkels beschikbaar voor investeerders in São Tomé en Príncipe:

• Vrijstelling van invoerrechten: Goederen en apparatuur die worden geïmporteerd voor nieuwe of uitbreidende bedrijven zijn vrijgesteld van invoerrechten als ze niet lokaal verkrijgbaar zijn.
• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 10% is van toepassing op in aanmerking komende investeringen, vergeleken met het standaardtarief van 25%.
• Versnelde afschrijving: Investeringen in sectoren zoals toerisme, onderwijs, gezondheid, nieuwe technologieën en exportgerichte industrieën komen in aanmerking voor versnelde afschrijving.
• Aftrekkingen van belastbaar inkomen: Bedrijven kunnen tot 50% van hun investering in gespecialiseerd apparatuur aftrekken van hun belastbaar inkomen gedurende de eerste vijf jaar van exploitatie. Deze aftrek geldt ook voor de personenbelasting voor investeringen door particulieren.
• Aftrek van opleidingskosten: Kosten in verband met de opleiding van São Tomese personeel zijn aftrekbaar van het belastbaar inkomen.
• Investering in openbare infrastructuur: Aftrekkingen tot 100% of 150% van de kosten voor de bouw of restauratie van openbare infrastructuur zoals wegen, watervoorziening, elektriciteit, scholen en ziekenhuizen zijn beschikbaar, waarbij het hogere percentage geldt voor projecten in minder ontwikkelde districten (Cantagalo, Lembá, Lobata, Caué en Príncipe).

Speciale Fiscale Prikkels

Aanvullende prikkels gelden voor specifieke sectoren:

• Landbouw, agro-industrie, veeteelt en visserij: Deze sectoren profiteren van een verlaging van 50% in het vennootschapsbelastingtarief gedurende de eerste zeven jaar van exploitatie, verminderde zegelrecht op bankoperaties gerelateerd aan de import van vreemd kapitaal, en vrijstelling van inkomstenbelasting op kapitaalapplicatie.

• Lokale en internationale handel: Bedrijven die actief zijn in de lokale handel kunnen profiteren van een verlaging van 50% in de vennootschaps- of inkomstenbelasting gedurende de eerste vijf jaar. Ondernemingen die betrokken zijn bij internationale handel zijn onderworpen aan een vast tarief van 5% inkomstenbelasting. Het is belangrijk op te merken dat investeringen onder het vereenvoudigde regime (voor investeringen tussen €50.000 en €249.999) slechts 50% van de in de Fiscale Voordelen Code beschreven prikkels ontvangen.

Tijdelijke Wet op Prikkels voor Investeringen

Een recentere wet, Wet 9/2023, staat de regering toe om onder uitzonderlijke omstandigheden aanvullende prikkels toe te kennen boven die in de Fiscale Voordelen Code. Deze worden doorgaans verleend aan projecten van nationaal belang op gebieden zoals voedselvoorziening en -productie, gezondheid, onderwijs, energie, en ICT, of projecten met een significante impact op valutamobilisatie.

Aanvraagprocedure

Om toegang te krijgen tot fiscale prikkels, moeten investeerders een Privaat Investeringsregistratiecertificaat (CRIP) verkrijgen van de Agentschap voor Privé-Investering en Promotie (APCI) nadat hun investeringsproject is goedgekeurd. De specifieke aanvraagprocedures en documentatievereisten zijn verkrijgbaar bij de APCI.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn.