Belastingen in Palestine

In Palestina hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, belasting over de toegevoegde waarde (btw) en onroerendgoedbelasting.

Belastingverplichtingen voor werkgevers in Palestina voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende belastingverplichtingen voor werkgevers van kracht in Palestina:

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

• Het standaard btw-tarief is 16% op toepasselijke goederen en diensten.
• Input-btw op aankopen (inclusief vaste activa) is terugvorderbaar, ongeacht of de aankopen betrekking hebben op lokale verkopen of export.
• Geïmporteerde goederen zijn onderworpen aan 16% btw. Deze input-btw is aftrekbaar van output-btw of te claimen bij de btw-autoriteiten.

Douanerechten

• Douanerechten en aankoopbelastingen worden geheven op geïmporteerde goederen op basis van het producttype en het land van herkomst.
• Tarieven variëren afhankelijk van handelsakkoorden. Bijvoorbeeld, veel importen uit de Europese Unie en Turkije hebben nul douanerechten vanwege handelsakkoorden, maar aankoopbelasting kan nog steeds van toepassing zijn.

Onroerendgoedbelasting

• Een onroerendgoedbelasting van 17% wordt geheven op huurinkomsten uit gebouwen.
• Belastingplichtigen kunnen 40% van de betaalde onroerendgoedbelasting aftrekken als kosten en een credit claimen voor de resterende 60% tegen hun belastingplicht. De credit mag de belasting op huurinkomsten voor de belastingperiode niet overschrijden.

Loonbelasting

• Het inkomen van werknemers wordt belast via inhouding tegen de volgende tarieven op basis van jaarlijkse Israëlische Shekel (ILS) verdiensten:

  • ILS 1 tot ILS 75.000: 5%
  • ILS 75.001 tot ILS 150.000: 10%
  • ILS 150.001 en hoger: 15%

Vennootschapsbelasting

• Palestijnse bedrijven krijgen over het algemeen te maken met een vennootschapsbelastingtarief van 15%.
• Telecommunicatiebedrijven en degenen die als zuivere monopolies op de Palestijnse markt worden beschouwd, zijn onderworpen aan een tarief van 20%.

Aanvullende overwegingen:

• Palestina kent geen sociale zekerheidsbijdragen, accijnsbelastingen, overdrachtsbelastingen of stempelbelastingen.
• Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 30 april van het volgende jaar worden ingediend.
• Werkgevers moeten loonbelastingen inhouden en maandelijks afdragen.
• Israëlische autoriteiten houden een percentage van de inkomstenbelasting in die wordt geïnd van Palestijnen die in Israël werken, en de rest wordt overgemaakt aan de Palestijnse Autoriteit (PA).

---

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of de Palestijnse belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest recente informatie en specifieke richtlijnen.

Employee belastingaftrek in Palestina is complex, beïnvloed door Israëlische controle over belastinginkomsten en variërend op basis van de locatie van tewerkstelling.

Inkomstenbelasting

• Werknemers binnen Palestina: Onderworpen aan inkomstenbelasting volgens de volgende jaarlijkse schijven:

  • ILS 1 - 75.000: 5%
  • ILS 75.001 - 150.000: 10%
  • ILS 150.001 en hoger: 15%

• Werknemers in Israël of Israëlische nederzettingen: Israël houdt inkomstenbelasting in, waarvan een deel wordt overgedragen aan de Palestijnse Autoriteit. Het exacte percentage dat wordt overgedragen, varieert op basis van de locatie van tewerkstelling (Israël vs. nederzettingen) zoals gedefinieerd door overeenkomsten en Israëlisch recht. Extra aftrekken worden door Israël opgelegd, ogenschijnlijk om verschillende kosten te compenseren en als strafmaatregelen. Deze aftrekken vormen een belangrijk punt van controverse en beïnvloeden de begroting van de Palestijnse Autoriteit.

Inhoudingstaks (WHT)

• Inwoners: WHT wordt toegepast op betalingen die hoger zijn dan ILS 2.500. De rate hangt af van het WHT-certificaat dat wordt uitgegeven door de Belastingdienst, of standaard op 10% als er geen certificaat wordt overlegd.

• Niet-inwoners: Een WHT van 10% wordt toegepast op betalingen aan niet-inwoners.

Sociale Zekerheid en Andere Aftrekken

Voor Palestijnse werknemers in Israël worden aftrekken gedaan voor sociale zekerheid, ziektekostenverzekering en andere voordelen door de Israëlische autoriteiten. Deze aftrekken worden geschat op ongeveer 23% van het salaris van de werknemer. De exacte hoeveelheid varieert echter afhankelijk van de sector waarin de werknemer werkzaam is.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Hoewel dit geen directe werknemer aftrek is, beïnvloedt de huidige BTW-tarief van 17% in Israël (mogelijk stijgend naar 18% in 2025) de kosten van goederen en diensten en daarmee indirect het echte inkomen van werknemers.

Uitdagingen en Huidige Situatie

De Palestijnse Autoriteit staat voor aanzienlijke uitdagingen door Israëlische aftrekken van de vrijgave-inkomsten, een belangrijke bron van financiering voor haar begroting. Deze aftrekken beïnvloeden het vermogen van de regering om financiële verplichtingen na te komen, inclusief salarissen in de publieke sector. Lokale inkomsten staan ook onder druk door economische moeilijkheden in Gaza. De Palestijnse Autoriteit neemt stappen om deze fiscale uitdagingen aan te pakken, waaronder het zoeken naar de vrijgave van ingehouden fondsen en het optimaliseren van de resource-allocatie.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingpositie in Palestina dynamisch is en onderhevig aan veranderingen door de voortdurende politieke en economische omstandigheden. Per 5 februari 2025 weerspiegelt deze informatie de meest recente beschikbare gegevens, maar voortdurende ontwikkelingen kunnen deze cijfers beïnvloeden.

In Palestina wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) geheven tegen een standaardtarief van 16% op de meeste goederen en diensten.

BTW-registratie

Bedrijven die in Palestina actief zijn, moeten zich over het algemeen registreren voor BTW, ongeacht hun grootte of omzet. Deze registratie dekt tegelijkertijd zowel de inkomstenbelasting als de BTW. Het registratieproces omvat het indienen van een aanvraag samen met de vereiste documentatie bij het ministerie van Financiën in het relevante gouvernement.

BTW-aangifte en betaling

Bedrijven die voor BTW zijn geregistreerd, moeten periodieke BTW-aangiften indienen en de geïnde belasting afdragen aan de Palestijnse Autoriteit. De specifieke deadlines voor indiening en betaling worden vastgesteld door de belastingautoriteiten, en er kunnen boetes gelden voor te late indieningen of betalingen. Zelfs als er in een bepaalde maand geen verkooptransacties plaatsvinden, kunnen bedrijven nog steeds verplicht zijn om een BTW-aangifte in te dienen met een nulverkoop.

BTW-terugvorderingen en vrijstellingen

Bedrijven kunnen terugbetalingen aanvragen voor BTW betaald op aankopen die verband houden met hun bedrijfsactiviteiten. Terugbetalingen kunnen doorgaans worden ontvangen als een contante betaling of als een krediet op toekomstige BTW-verplichtingen.

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten doorgaans exporten, essentiële goederen zoals basisvoedingsmiddelen, en diensten gerelateerd aan specifieke sectoren zoals onderwijs of gezondheidszorg. Daarnaast kunnen projecten ondersteund door de Palestijnse Autoriteit, zoals investeringen in infrastructuur of voedselverwerking, ook in aanmerking komen voor BTW-vrijstellingen. Het is belangrijk om de nieuwste regelgeving te raadplegen om de specifieke goederen en diensten die in aanmerking komen voor vrijstellingen te bepalen.

Andere belastingen relevant voor Employer of Record

• Aankoopbelasting: Deze belasting wordt geheven op specifieke consumentenproducten met tarieven variërend van 5% tot 95%, afhankelijk van het producttype. Producten die voor export worden gemaakt, zijn doorgaans vrijgesteld.
• Inkomstenbelasting: Werknemers die in Palestina werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, ingehouden bij de bron op basis van progressieve belastingtarieven.
• Onroerendgoedbelasting: Onroerendgoedbelasting wordt geheven tegen een tarief van 17% van de huurinkomsten uit gebouwen.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingregels en -tarieven in Palestina onderhevig kunnen zijn aan wijzigingen. Daarom is het essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste updates van het ministerie van Financiën en professioneel belastingadvies in te winnen voor een correcte naleving. Per vandaag, 5 februari 2025, weerspiegelt deze informatie de huidige stand van de BTW-regelgeving in Palestina.

Palestina biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de economische groei te stimuleren.

Investeringsvoordelen

• Vrijstellingen van douanerechten: Vaste activa en reserveonderdelen (tot 15% van de waarde van vaste activa) zijn vrijgesteld van douanerechten.
• Vrije Overdracht van Fondsen: Investeerders kunnen financiële middelen uit Palestina overmaken met behulp van de geldende marktkoersen in converterende valuta.
• Inkomstenbelastingvoordelen:
  • Landbouw-, industriële en toeristische projecten: 0% inkomstenbelasting voor maximaal vijf jaar, gevolgd door 10% voor drie jaar. Een uitstelperiode van maximaal vier jaar of totdat winstgevendheid is bereikt, kan voorafgaan aan deze periodes.
  • Exportgerichte Investeringen: Voordelen zijn beschikbaar voor investeringen die de productie-export met meer dan 40% verhogen.
  • Gebruik van Lokale Content: Voordelen zijn beschikbaar voor investeringen die ten minste 70% lokale content gebruiken.
  • Banencreatie: Investeringen die tijdens de voordeelperiode ten minste 25 nieuwe banen creëren, komen in aanmerking voor voordelen.
• Gelijke Behandeling: Er bestaat geen onderscheid tussen buitenlandse en binnenlandse investeerders wat betreft de geschiktheid voor voordelen.

Individuele Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven (vanaf 2011):
  • ILS 1 tot 75.000: 5%
  • ILS 75.001 tot 150.000: 10%
  • ILS 150.001 en hoger: 15%
• Aftrekposten: Specifieke aftrekposten bestaan voor inwoners, vervoerskosten (of 10% van het jaarsalaris), universitaire studies (tot een jaarlijks maximum, exclusief beursontvangers), en woningbouw/aankoop (eenmalige aftrek of jaarlijkse renteaftrek tot een limiet voor maximaal 10 jaar).
• Vrijstellingen: Vrijstellingen gelden voor winsten uit vastgoedverkoop en vermogenswinst uit effectenverkoop. Vanaf 22 januari 2025 bestaan er geen andere significante individuele belastingkredieten of voordelen onder de Palestine Tax Law.

Vennootschapsbelasting

• Algemeen Tarief: 15% op winst.
• Uitzonderingen: Telecommunicatie- en monopolistische bedrijven kunnen onderworpen zijn aan een tarief van 20%.
• Voordelen op grond van de Investment Promotion Law: Gekwalificeerde projecten die door de Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA) worden goedgekeurd, kunnen profiteren van verlaagde inkomstenbelastingtarieven (5% voor vijf jaar, gevolgd door 10% voor drie jaar). Exacte details over de nieuwste voordelen en het aanvraagproces moeten worden bevestigd bij PIPA.

Belastingwetten en -regels

De belangrijkste juridische kaders die deze voordelen regelen, omvatten de Law on the Encouragement of Investment in Palestine No. (1) van 1998, de daaropvolgende amendementen, de Palestinian Income Tax Law nummer (8) van 2011 (gewijzigd door Decree nummer (5) van 2015), en andere relevante regelgeving.

Nadere Informatie

Voor de meest actuele en officiële details over deze voordelen, geschiktheid, aanvraagprocedures en andere specifieke vereisten, wordt aanbevolen om contact op te nemen met de Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA), het Ministerie van Nationale Economie, of een gekwalificeerde belastingadviseur in Palestina.